数智化审计方法助力企业提升财务透明度

数智化审计方法：推动审计工作新变革

随着我国经济的快速发展和治理体系的不断完善，审计工作在国家经济管理和监督体系中发挥着越来越重要的作用。特别是在全面深化改革的背景下，经济责任审计成为强化领导干部权力监督和促进经济健康发展的重要手段。在此背景下，数智化审计方法应运而生，成为提升审计效率和效果的重要途径。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、数智化审计的背景与意义

数智化审计是指将数字化技术与智能化手段应用于审计工作中，通过数据分析、人工智能等技术，提升审计的科学性和有效性。面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，传统的审计方法已难以满足实际工作的需求，这就需要通过数智化审计来进行创新。

• 提升审计效率：数智化审计通过自动化数据分析和智能化工具，可以大幅度提升审计工作的效率，减少人工操作的时间和错误率。
• 增强审计深度：借助数据挖掘技术，审计人员可以深入挖掘数据背后的潜在问题，精准识别风险点，提升审计的深度和广度。
• 促进审计决策：通过对数据的实时分析，审计人员可以及时发现问题，以数据支持审计决策，增强审计结果的说服力和实施效果。

二、数智化审计的核心技术

数智化审计的实现依赖于多种先进技术的支持，主要包括以下几个方面：

• 数据准备：审计工作离不开数据的支持，因此数据的收集、整理和清洗是数智化审计的基础。审计人员需要掌握数据准备的基本方法，以确保数据的准确性和完整性。
• 人工智能技术：通过机器学习和深度学习等人工智能技术，审计人员可以对海量数据进行快速分析，识别出潜在的异常和风险。
• 智能审计方法及建模：运用统计模型和审计数据分析模型，审计人员能够建立有效的风险评估模型，进行风险预测和控制。

三、数智化审计的实施步骤

数智化审计并不是一蹴而就的，而是需要经过一系列的实施步骤，以确保其有效性和科学性：

• 明确审计目标：在进行数智化审计之前，审计人员需要明确审计的目标，确定审计的范围和重点，以便后续的数据收集和分析。
• 数据收集与整合：根据审计目标，进行相关数据的收集与整合，包括财务数据、运营数据、市场数据等，确保数据的全面性和代表性。
• 数据分析与风险识别：利用数据分析工具，对收集的数据进行深入分析，识别出潜在的风险点和问题，并进行分类和处理。
• 形成审计报告：根据分析结果，撰写高质量的审计报告，提出针对性的整改建议，为企业决策提供依据。
• 跟踪整改效果：在审计结束后，审计人员需要对整改措施的落实情况进行跟踪，评估整改效果，确保审计成果的有效运用。

四、数智化审计的实践案例

通过一些具体的案例，可以更好地理解数智化审计的实际应用：

• 案例一：采购管理审计——在某大型企业的采购管理审计中，审计团队利用数据分析技术，对过去三年的采购数据进行分析，识别出多个潜在的合规性问题，最终提出了优化采购流程的建议，有效降低了企业的采购成本。
• 案例二：销售管理审计——在销售管理审计中，审计人员使用机器学习算法，分析客户交易数据，发现了异常的销售趋势，识别出潜在的舞弊行为，从而及时采取措施进行控制。
• 案例三：财务管理审计——通过智能数据分析，审计团队在财务报表中发现了不合规的财务处理方式，帮助企业及时整改，避免了巨额的经济损失。

五、数智化审计的挑战与应对

尽管数智化审计带来了显著的优势，但在实施过程中也面临着一些挑战：

• 技术壁垒：对于一些中小企业而言，缺乏必要的技术支持和数据基础，可能会影响数智化审计的实施。因此，企业需要逐步提升数字化基础设施，积极引入相关技术。
• 人才短缺：数智化审计需要具备数据分析能力和审计专业知识的人才，但目前市场上此类人才相对短缺，企业需加强内部培训，提升员工的综合素质。
• 数据安全与隐私保护：数据的使用涉及到企业的商业机密和用户隐私，审计人员需严格遵循相关法律法规，确保数据安全和隐私保护。

六、总结与展望

在新时代背景下，数智化审计方法的推广与应用，将为审计工作带来深刻的变革。通过引入数字化和智能化技术，审计人员可以更高效地识别问题，提出建设性的整改建议，从而为企业的合规经营和风险管理提供有力支持。展望未来，随着技术的不断进步，数智化审计将会在更多领域得到应用，推动审计工作向更高水平迈进。

总之，数智化审计不仅是审计工作发展的必然趋势，更是提升企业管理水平的重要手段。在这一过程中，审计人员需要不断学习新技术、新方法，提升自身素质，以适应日益变化的审计环境。