审计整改策略：提升企业合规性的有效措施

审计整改策略

在当今经济快速发展的背景下，审计工作的重要性愈加凸显。特别是经济责任审计，作为强化对领导干部权力监督的重要手段，其在推进企业合规经营、风险管理及内部控制方面的作用不可小觑。随着国家对审计工作的重视，各级政府出台了相关法规政策，为审计工作提供了坚实的制度保障。然而，在实际操作中，审计人员面临的挑战也显而易见，尤其是在审计整改方面，如何制定有效的整改策略成为了亟待解决的问题。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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审计整改的必要性

审计整改是指在审计过程中发现问题后，采取相应措施予以纠正和改进的过程。其重要性主要体现在以下几个方面：

• 促进合规经营：审计整改有助于企业规范业务流程，确保其经营活动符合相关法律法规，从而降低合规风险。
• 提升内部控制：通过整改，企业能够发现并修正内部控制中的漏洞，增强整体管理水平。
• 支持风险管理：审计整改能够帮助企业识别潜在风险，并制定相应的应对策略，从而提升风险管理能力。
• 推动持续改进：审计整改不仅是问题的解决，更是企业管理体系持续优化的重要途径。

审计发现问题的类型与特征

在审计过程中，审计人员通常会发现各种类型的问题，这些问题的特征各异，主要包括：

• 三重一大类问题：指重大决策、重大投资、重大项目和大宗物资采购等方面的问题。
• 内部控制缺陷：包括控制活动的缺失、控制执行不力等。
• 财务报告错误与舞弊风险：涉及财务数据的虚假陈述及舞弊行为。
• 运营效率与效果问题：反映企业在资源使用及产出效率方面的不足。
• 风险管理漏洞：指企业在风险识别、评估和应对上存在的缺陷。

审计整改策略与方法

针对上述问题，企业需制定相应的整改策略与方法，以确保审计整改的有效性。

三重一大类问题整改

针对重大决策和项目，企业应建立完善的决策评估机制，确保所有重大事项均经过合理的风险评估和决策流程。同时，建立决策追踪机制，确保决策的执行与后续效果能够得到有效监控。

内部控制缺陷整改

对于内部控制缺陷，企业应定期开展内部控制评估，识别潜在风险，及时修订内部控制制度。同时，强化员工的内部控制意识，通过培训提升员工对内部控制的认知和执行力。

预算管理类问题整改

预算管理是企业财务管理的重要组成部分，针对预算管理中存在的问题，企业应加强预算编制与执行的规范性，确保预算的合理性与可行性。同时，建立预算执行的动态监控机制，及时调整预算以应对变化的市场情况。

物资采购及招投标类问题整改

在物资采购及招投标过程中，企业应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购流程的透明性。同时，建立健全采购管理制度，定期对采购流程进行审计与评估，防范采购过程中的舞弊行为。

财务类问题整改

针对财务报告中的错误与舞弊风险，企业应加强财务数据的审核和监控，确保财务信息的真实、准确。同时，定期开展财务审计，及时发现并纠正财务管理中的问题。

运营类问题整改

企业应通过绩效评估与分析，识别运营过程中的效率问题，制定改进措施。同时，鼓励员工提出合理化建议，提升企业整体的运营效率。

法规遵从性问题整改

企业需建立合规管理体系，定期进行法规遵从性审计，确保企业经营活动符合相关法律法规。同时，加强对员工的合规培训，提升全员的合规意识。

持续改进与文化培育

审计整改不仅限于问题的解决，更应注重持续改进与文化培育。企业可以通过以下方式实现持续改进：

• 建立常态化的审计问题跟踪与预防机制：通过定期审计与跟踪，确保问题得到有效解决，防止同类问题的再次发生。
• 促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化：将审计整改中的经验教训融入到企业的管理制度与流程中，实现管理的优化与提升。
• 倡导开放、透明的审计文化：鼓励全员参与审计监督与改进工作，形成良好的审计氛围，提升企业整体的合规经营意识。

总结

审计整改策略的制定与实施是企业实现合规经营、提升管理效能的重要保障。在复杂多变的经济环境下，企业需要不断适应新的审计要求，灵活应对审计发现的问题。通过科学的整改策略与持续的改进，企业不仅能有效解决审计中发现的问题，更能在此基础上提升整体管理水平，为实现可持续发展奠定坚实基础。

在未来，随着审计工作的重要性不断提升，企业应重视审计整改策略的研究与应用，确保审计工作真正发挥其应有的作用，为推动企业的健康发展提供有力支持。