林一斌：总裁财税管控

课程背景：

企业发展的核心问题是生存问题，而生存的关键是在于企业的财务管理。一名优秀的管理者，不仅拥有出色的业务能力，同时还应具备优秀的财务管理能力。“创业很艰难、守业很艰辛、发展很艰苦”，企业做大做强更需要精耕细作。那么在经营管理过程当中，到底什么样的财务运营分析能让企业发现问题、并及早解决问题？什么样的经营分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪，并能真正提升和助力业务发展？“有控则强、失控则弱、无控则乱”，内控的好坏直接影响企业的效能！如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，是每个企业管理者都需要思考的问题，如何做好企业的成本管理与控制已成为企业管理的重中之重。内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。《决策者的财务管理》减少、规避风险，控制成本、构建自身的财务运营分析与内部控制体系，做好分析与预算评估，采取相应的内部控制措施。

课程收益： 

通过学习，使管理者能意识到财务管理与企业自身运营管理、战略布局相结合的重要性。通过寻求改善经营能力的财务管理理念和方法，运用财务管理工具，来提升企业的财务经营决策能力与成本控制能力。具体培训收益可以主要概括为以下几点：

• 从公司战略角度，认识财务对运营管理的重要作用
• 学会运用财务方法把握企业的战略发展和财务管理方向
• 读懂财务报告，理解各部门的经营活动如何影响企业
• 运用预算等财务管理工具，合理规划营运资金
• 识别企业存在风险，加强企业内部控制
• 建立清晰的成本控制意识，掌握成本控制方法
• 掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法

课程时间：1天6小时/次，共三天

授课对象：企业董事长、总经理、高管、部门总结及相关管理者

授课方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与。

授课主题：

主题一：透过报表看经营重塑、企业战略与运营管理（林一斌老师）

主题二：全面预算管理与控制（林一斌老师）

主题三：企业经营各环节税收筹划及风险管控（林一斌老师）

课程大纲

主题一：透过报表看经营重塑、企业战略与运营管理

第一讲：解读企业财务报表

一、财务报表有何作用

1. 财务报表及其使用者

课堂讨论：谁更需要懂财务报表，为什么？ 

2. 解读财务报表的重要意义

二、财务报表有哪些

1. 资产负债表

2. 利润表

3. 现金流量表

4. 其他报表

三、解读财务报表之间的关系

1. 资本如何转化为资产

2. 资产如何转化为营业收入和利润

3. 筹资和投资与经营是如何影响企业现金流入和流出

4. 财务报表之间的逻辑等式关系

案例分析：解读某上市公司年度财务报表

第二讲：透析资产负债表

一、认识资产负债表

1. 亲密接触真实企业的资产负债表

2. 细节审视资产类项目

3. 细节审视负债类项目

4. 细节审视所有者权益类项目

5. 全面理解资产负债表

6. 编制资产负债表

课堂演练：练习常见经济业务对资产负债表的影响

二、透过资产看经营

1. 看企业经营为何要先看资产管理

案例分析：苹果、耐克为何都在推行轻资产战略

案例分析：格力电器为何在苏宁、国美找不到

案例分析：零库存为何在戴尔、丰田如此风廉

案例分析：稻盛和夫为什么坚持用二手设备

三、透过资产看负债

1. 负债经营因何成为华尔街最受推崇的致富方式

案例分析：沃尔玛、京东的OPM战略为何流行

案例分析：小米创业三年市场估值如何达到100亿美元

案例分析：是什么让好莱坞巨头米高梅轰然倒塌

案例分析：稻盛和夫为什么坚持“在土表正中相扑”

四、透过使用者权益看经营

1. 如何通过所有者权益知道公司有没有赚钱

2. 如何通过ROE迅速判断企业经营业绩

3. 创业者为何要引入风险投资

案例分析：稻盛和夫为什么能克服诱惑，坚持不投机

第三讲：透析利润表

一、认识利润表

1. 亲密接触真实企业的利润表

2. 整体把握利润表结构

3. 细节审视利润表项目

4. 计算企业利润并编制利润表

课堂演练：练习编制利润表

二、透过收入看经营

1. 经营和定价究竟有何关系

三、透过费用看负债

1. 电子商务怎么就火了

2. 为什么说费用是利润的黑洞

案例分析：稻盛和夫为何要采用“售价还原成本”

四、透过利润看经营

1. 不以提高收益率为目的的扩张为何危险

2. 如何通过利润表判断企业经营成果

第四讲：透析现金流量表

一、认识现金流量表

1. 亲密接触真实企业的的现金流量表

2. 宏观把握现金流量表结构

3. 细节审视现金流量表项目

4. 编制现金流量表

课堂演练：练习编制现金流量表

二、透过现金流量表看经营

1. 盈利的企业为什么突然破产了

2. 戴尔公司的CCC为什么是负数

3. 落实“以现金为基础”的经营

案例分析：某知名企业因现金流断裂破产倒闭的教训及启发

第五讲：服务经营下的财务分析应用

1. 如何颠覆传统：从四大能力到服务经营

1、传统财务分析报告的不足

2、经营财务内部报告体系构建

（1）报告什么？——从四大能力到因果联系

（2）怎么报告？——从全面反映到突出重点

（3）什么时候报告？——突破月度报告的束缚

（4）报告撰写体系？——基本模块 + 逻辑主线

二、分模块内部报告分析

1、营收模块

2、成本模块

3、盈利模块

4、现金流模块

5、资产模块

三、逻辑主线内部报告分析

1、投入产出主线

2、成本管控主线

3、实时监控主线

4、扩张发展主线

工具应用：模块+主线电子表格模板

课程要点总结

主题二：全面预算管理与控制

第一讲：基于战略目标的全面预算管理

1，现代企业为什么需要全面预算管理？

2，企业战略、经营目标与预算有何关系？

3，如何基于战略目标定位预算管理方向？

第二讲：管理层如何实施好部门的全面预算编制工作？

1. 全面预算编制前期准备工作

a，分析上年预算执行情况

b，预测未来的发展趋势，制定经营计划

c，确定预算总目标及具体目标

d，提出预算编制要求（包括指标限定）

2，掌握预算编制的方法

a，适用于固定成本费用预算编制的固定预算法

b，适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法

c，适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法

d，不以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制的零基预算法

3，预算编制具体流程

a，销售收入、应收账款预算的编制及要点

b，生产产量和产品品种预算的编制及要点

c，生产成本预算的编制及要点（含材料成本、人工成本、期间费用预算）

d，固定资产购建投资预算的编制及要点

e，财务预算的编制及要点（含目标利润、现金流、预算准备费预算）

第三讲：管理层如何做好预算执行过程中的控制?

1，预算控制有哪些形式？

a，严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制

b，对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

2，如何选择预算控制模式：紧控制 or 松控制？

a，不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？

b，不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？

c，不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？

3，如何做好预算的紧控制？

4，如何建立预算控制流程？

a，明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）

b，规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）

c，预算审批权限分离（审核、批准、核准）

5，如何应对预算控制过程中的意外状况？

a，如何防止期末突击“花钱”?

b，预算外支出如何处理？

c，预算节余如何处理？

第四讲：管理层如何对预算进行合理反馈与调整？

1. 建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况

a，如何做好成本（费用）中心的预算反馈？

b，如何做好利润中心的预算反馈？

c，如何做好投资中心的预算反馈？

d，预算反馈有哪些形式？（书面报告制度、例会制度）

e，预算反馈多久安排一次比较合理？

2，预算差异分析与调整

a，如何对销售预算进行差异分析与调整？

b，如何对成本预算进行差异分析与调整？

c，如何对利润预算进行差异分析与调整？

3，预算业绩预警

a，如何设置预算业绩预警指标？

b，如何设置预警指标的警报级别？

c，预算指标超出预警线之外要如何进行控制？

第五讲：如何考评预算工作的实施效果？

1，预算效果如何与绩效考核有效结合？

2，预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？

课程总结与回顾

主题三：经营各环节税收筹划及风险管控

第一讲：数字智能时代，对企业经营环节的影响

1. 金税四期带来的变化及应对策略

1、金税四期将带来哪些变化？

2、哪些企业会被重点关注？又有哪些行为会被稽查？

3、金税四期对财务人员的日常工作有哪些影响？

4、企业该如何应对才能在金四时代规避税收风险？

案例分析：税务与银行、工商、房管、国土等联网后，企业面临的风险

案例实操：管理好个人银行卡的四件事

案例解析：《金融机构客户尽职调查和客户身份资料及交易记录保存管理办法》

二、数据电子化时代，税务稽查重点及形势分析

1、大数据时代，税务是如何“秒查”企业的？

2、大数据时代，税务如何对企业的资金流和现金流进行管控？

3、大数据时代，公对公、公对私、私人取现是如何被管控的？

第二讲：经营环节税收筹划及风险管控

一、增值税的纳税筹划

1、企业身份选择

2、兼营行为.混合销售行为

3、进项税额与销项税额的确认

4、延期合理避税

实操案例：一项改革，公司如何用好政策，增加15%的利润

实操案例：传统制造企业，运用新模式，降税近40%

案例实操：税率下调，价格、合同、发票怎么处理对我们最有利

案例实操：增加进项抵扣的合法、合规、合理的方法

案例实操：合同分立，节省近30%的税

案例实操：三流不一致的时候，这样处理，企业最安全

二、企业所得税政策要点及纳税筹划与合理避税思路

1、企业所得税政策要点

2、企业所得税纳税筹划与合理避税思路

案例实操：买固定资产、招残疾人、做研发节税效果惊人

实操案例：建安企业是如何通过用工模式重构，既降低风险，又省了税收

实操案例：无票支出/未税收入的解决方案

实操案例：高新技术企业、研发费用政策运用技巧

三、不同用工形式社保个税筹划

1、创新：通过用工模式创新将工资成本进行优化

2、有没有算过一名正式职工的成本？

3、全日制用工与非全日制用工的区别

法规依据：《社会保险法》关于非全日制用工规范

法规依据：《劳动合同法》关于非全日制用工规范

具体建议：如何将非全日制用工来管控单位用工成本？

4、新税法下”劳务“的开票成本

5、经营所得税目包含内容及计税方法

举例：诺基亚总分公司购买货物在三流一致问题上的处理

具体建议：如何通过经营所得降低高管个人、员工团队的用工成本？

6、“劳务派遣”与“劳务外包”选哪个？

7、成本费用解决方案的外包模式

举例：网络公司如何解决网红高收入问题，发工资还是开票？

具体建议：如何用好劳务派遣与劳务外包？

8、用工成本优化：专业核心人员+外包人员+临时及兼职人员

9、居于法律、财务、税务三个角度看用工问题

10、全日制、非全日制、劳务派遣、外包、实习生、退休返聘、承包承揽等多种形式用工组合来优化用工成本

具体建议：如何通过不同用工形式组合优化用工成本

案例实操：公转私、私转公在银行、税务两方面的风险及正确应对措施

案例实操：虚列人工的查税后果，及人工费用的正确处理方式

案例实操：灵活用工平台、网络货运平台利弊分析及正确使用方法

案例实操：企业如何防范增值税虚开风险，降低稽查风险

11、企业高收入群体个税筹划实操及风险防范

案例分析：企业如何解决高管高收入问题？

案例实操：企业最安全省税的年终奖、老板分红方法

具体建议：企业个税筹划的五个方法

案例实操：个人所得税税收检查疑难问题解析

案例实操：没交社保和没有足额交社保的解决方案

第三讲：出口退税疑难问题解析与风险筹划

一、出口退税率调整与新政变化

（一）税率调整主要涉及哪些？出口退税率调整变化有哪些？调整后出口退税率分为几档？

（二）出口退税率调整过渡期与风险提示？

二、出口退（免）税申报调整变化与风险防范

（一）出口退税、加计抵减、留抵退税的关系

（二）生产企业免抵退税申报期限与报表风险分析

1、生产企业免抵退税计算与申报案例分析

2、视同自产出口货物企业应如何去把握政策实质？

(三)外企业免退税申报期限与报表风险分析

1、外贸企业免退税申报期限为什么比生产企业的时限要长？

2、外贸企业申报中应当注意的几个风险点

一是出口货物关联号的正确使用，否则会带来什么样的风险？

二是申报退（免）税数据与单证不一致时，企业应当如何处理？

3、外贸企业免退税计算、会计处理及申报案例分析。

（一）延期申报应当注意的事项

（二）跨境电子商务零售出口货物退（免）税申报

（三）出口退税申报特殊业务标识码的应用与风险应对

三、出口免税申报改为备案制有哪些及税收风险

（一）出口免税货物申报及报表分析

（二）出口免税备案资料及进项转出的风险分析

（三）出口免税案例分析与计算。

四、视同内销征税及税收处理

五、出口收汇与出口退税的关系与风险应对

（一）哪些出口货物申报退（免）税时必须要收汇？

1、重点监管企业与非重点监管企业的区别

2、出口收汇与申报退税的关系

3、视同收汇的理解与风险点的处理

（二）哪些出口货物申报退（免）税时不需要收汇？

（三）出口货物有第三方付汇时，企业应当如何避开税收风险？

六、代理出口与假自营真代理的区别

七、出口货物备案单证的规定要求

课程总结与回顾