郝嘉：《新时代审计：内部审计与四能四会胜任力》

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财务审计

课程编号 : 23738

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适用对象

国企内部审计经理，审计人员，行政事业单位内部审计人员

课程介绍

课程背景：

在新时代下，内部审计面临着不断变化的要求和发挥着重要的作用。以下是内部审计在新时代下的要求和作用的一些关键方面：

1.风险管理：内部审计的一个重要要求是帮助组织识别、评估和管理风险。随着全球化、技术创新和法规变化的加速，组织面临的风险越来越复杂和多样化。内部审计需要不断更新和提升自身的专业知识和技能，以更好地帮助组织识别和应对潜在的风险。

2.合规性和道德要求：内部审计在新时代下也面临着更高的合规性和道德要求。随着监管机构对组织的监管力度加大，内部审计需要确保组织在法律法规和道德规范方面的合规性。同时，内部审计人员也需要具备高度的道德操守，保持独立性和客观性，以确保审计工作的准确性和可靠性。

3.数据分析和科技应用：新时代下，数据分析和科技应用对于内部审计的要求越来越高。内部审计需要善于利用各种数据分析工具和技术，发现潜在的问题和异常。

4.战略合作伙伴：内部审计在新时代下的作用不仅仅是发现问题和提出改进建议，也逐渐成为组织的战略合作伙伴。内部审计通过深入了解组织的运营和业务，为组织提供有价值的洞察和建议，帮助组织实现战略目标。

本课程从点到面，从理论到实操，从框架到案例，都有清晰解读，敬请期待。

授课方式：

【案例】

【报表】

【故事】

【计算】

【深入浅出】

课程收益：

望：如何从不同侧面看不同数据的内涵和外延及审计要点

闻：旁敲侧击，触类旁通，管中窥豹，“看”一点而可以“窥”全身

问：看到数据，就知道应该从哪些方向去找问题，找哪个部门去解决，倒逼企业问题点及解决方案

切：对于不同内外部业务，输出不同着重点的审计报告。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：国企内部审计经理，审计人员，行政事业单位内部审计人员

课程大纲

（一）最新国家监察政策的内部审计管理与监督-公司治理与反舞弊

案例解读：从“宝万之争”看公司内审与监督

1. 公司治理审计三大明显特征

2. 《第2204号内部审计具体准则-对舞弊行为进行检查和报告》看舞弊5大特征

3. 舞弊三角理论看舞弊产生的三大原因

4. 舞弊审计在组织经济利益视角下的两大类舞弊类型

5. 其他事项

（二）融入国家监察体制改革的关注事项

1. 抽样技术之三种属性抽样审计比较

2. 分析性技术的五种方法

3. 内部审计工作底稿档案的结构设计

案例解读：（抚顺特钢）实现资产类科目财务造假的完美闭环

4. 其他需要关注事项

（三）常见违反财经纪律有关问题以及政策依据

1. 预算执行方面

2. 违规专户方面

3. 专项资金管理方面

4. 资产管理方面

5. 会计信息质量方面

6. 其他常见问题

（四）审计人员四能四会胜任力

1.遇事能干，内部审计的方向选择：审什么

2.遇事能查，内部审计操作实务：怎么审

3.开口能说，基于心理学的审计沟通方法论

4.团队能带，审计项目现场管理

5.提笔能写，审计报告及审计整改操作实务

（五）内部审计技术及方法落地

1.抽样技术之三种属性抽样审计比较

2.分析性技术的五种方法

3.内部审计工作底稿档案的结构设计

4. 【案例】z公司销售与收款环节审计案例

（六）内部审计管理（监察）

1.内部审计的部门管理

2.内部审计项目管理

3.内部审计质量控制

4.风险评估

（七）七大内控措施相关案例及处理机制

案例解读：不相容职务分离控制

案例解读：授权审批控制

案例解读：会计系统控制

案例解读：财产保护控制

案例解读：预算控制

案例解读：运营分析控制

案例解读：绩效考评控制

1.提升制度性措施

案例解读：保障资金安全

2.重大风险预警机制和突发事件应急处理机制

案例解读：翻车的某公司带来的警示

3. 其他案例及处理机制

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Rf)b) 资本成本（Capital Asset Pricing）：R = Rf + β * (Rm - Rf)c) β系数（Beta）：β = Cov(Ri, Rm) / Var(Rm)其中，β表示资产的贝塔系数，Cov(Ri, Rm)表示资产收益率与市场收益率的协方差，Var(Rm)表示市场收益率的方差。【计算】假设投资者决定将60%的资金分配给股票，40%的资金分配给债券。如何计算预期收益率和标准差。保险和衍生品：对冲风险、降低损失等【案例】利用保险产品对冲投资风险：太阳能发电场的天气风险保险，最终保险公司将向投资者支付20,000美元的赔偿金额，以弥补实际发电量低于阈值的损失。三、财务规划：预算控制、资金筹集等投资过程中的测算方法：1.投资回报率（Return on Investment，ROI）= （投资收益 - 投资成本）/ 投资成本2.净现值（Net Present Value，NPV）= ∑（现金流量 / （1 + 折现率）^ 年数） - 投资成本3.内部收益率（Internal Rate of Return，IRR）：使净现值等于零的折现率投资过程中的财务预算控制原则：1.风险控制原则：根据不同的风险承受能力，合理分配资金，降低投资风险。2.资本收益原则：确保投资项目有足够的资本回报，维持资金的增值。3.持续改进原则：通过不断优化投资决策和项目管理，提高财务绩效。投资过程中制定财务预算遵循的8项因素：1.目标和策略：根据投资项目的目标和策略确定财务预算控制的重点和方向。2.预算编制：制定详细的预算计划，包括投资成本、运营费用、收入预测等，以确保在预算范围内进行投资。3.资本预算：评估投资项目的潜在收益和风险，确定投资额度和资本结构。4.成本控制：对投资项目的成本进行管理和控制，确保投资成本在可接受范围内。5.现金流预测：预测投资项目的现金流量，确保资金供应充足，并及时做出调整。6.风险管理：评估和管理投资项目的各种风险，采取相应的风险控制措施。7.绩效评估：定期对投资项目的绩效进行评估，及时发现问题并采取措施加以改进。8.遵守法规和准则：遵循国际和国内的财务准则和法规，确保财务预算控制的合规性。第四讲新能源投资的财务规划一、预测和预算：成本估计、收入预测等【案例】太阳能发电项目的收入预测发电量预测公式：发电量（MWh）= 太阳能资源（kWh/年） × 光伏电池板容量（kW或MW） × 发电效率售电收入预测公式：售电收入（美元）= 发电量（MWh）× 售电价格（美元/MWh）成本预测公式：总成本（美元）= 设备成本 + 运营和维护成本 + 利息和折旧费用净收入预测公式：净收入（美元）= 售电收入（美元）- 总成本（美元）资本结构：资本成本、融资选择等常见的资本结构策略：1.自有资金：自有资金可以包括公司的现金储备、利润再投资等。2.债务融资：债务融资是通过借入资金来支持投资项目的一种资本结构策略。3.股权融资：股权融资是通过发行股票来筹集资金的一种资本结构策略。4.混合融资：平衡债务和股权的优势和风险，并根据项目的需求和投资者的偏好来确定资本结构的比例。5.创新融资方式：例如，绿色债券是一种专门用于支持环境友好项目的债务融资工具，可以吸引到关注环境可持续性的投资者。此外，一些新兴的融资方式如众筹、区块链融资等也可以被考虑。6.公共和私人合作模式：可以通过与政府或其他公共机构合作，共同投资和共享风险。政府可能提供补贴、津贴或其他激励措施来支持新能源项目，从而降低私人投资者的风险和资金需求。【案例】XYZ新能源公司的资本结构安排三、投资决策：财务指标评估、项目选择等常见财务7大评估指标：1.净现值（NPV）：如果净现值为正，表示项目预计会带来正向的投资回报。2.内部收益率（IRR）：较高的内部收益率表示项目具有较高的回报潜力。3.投资回收期（Payback Period）：较短的投资回收期意味着更快的投资回报。4.利润率指标：用于评估项目的盈利能力和财务健康状况。5.偿债能力指标：偿债能力指标包括债务比率、利息保障倍数等，用于评估项目的偿债能力和金融风险。6.资本回报率（ROI）：较高的资本回报率表示投资回报较高。7.现金流量分析：包括预测和分析项目的净现金流量、经营活动的现金流入和流出，以及投资和融资活动的现金流入和流出。通过分析现金流量，投资者可以评估项目是否具有足够的现金流来支持运营和偿还债务。【讨论】假设您是一家制造业公司的高层管理人员，该公司生产和销售一种特定类型的产品。您的公司正在考虑收购另一家竞争对手公司，以扩大市场份额并增加盈利能力。在进行收购决策之前，您决定对目标公司进行财务评估。第五讲实践案例分析【案例研究】不同类型新能源项目的财务风险管理【分析和讨论】学习如何应对具体情况下的财务风险【总结】展望新能源投资的未来发展趋势这个课程提纲旨在帮助学习者全面了解新能源投资的财务风险屏蔽与规划的基本知识和方法。通过深入学习和实践案例分析，学习者将能够更好地评估和管理新能源投资中的财务风险，并做出更明智的投资决策。

• 郝嘉：《“五条秘笈”财务系列课：财务人达己成事&利企业五福临门》: 课程背景：财务人员在外部大环境中发展的必要性主要体现在以下几个方面：1.经济全球化趋势：随着经济全球化的深入发展，企业间的财务活动变得更加复杂和跨国化。2.技术发展影响：科技的迅速发展改变了财务工作的方式和方法。3.法律法规变化：各国的法律法规对财务领域的影响日益凸显。4.金融市场波动：金融市场的波动对企业的财务活动产生重要影响。5.投资者和股东期望增加：投资者和股东对企业的财务信息和业绩表现有更高的期望，财务人员需要提供及时、准确的财务信息，并积极与投资者和股东沟通，以增强投资者信任和企业形象。课程收益：1.职业发展机会增加：适应外部环境的变化并提升自身能力，可以使财务人员获得更广泛的职业发展机会，包括晋升、跨行业转岗等。2.薪资和福利提升：具备适应外部环境变化所需的技能和知识，有助于财务人员获得更高的薪资和更优厚的福利待遇。3.个人能力提升：不断适应外部环境的变化，财务人员可以提升自身的专业能力、沟通能力、解决问题的能力等，从而更好地完成工作任务。4.企业价值提升：财务人员的能力提升有助于提高企业的财务管理水平，优化财务运作，提升企业价值和竞争力。5.个人成就感增加：成功适应外部环境变化并取得进步的财务人员会获得更多的成就感和满足感，激励其继续努力追求更高的目标。受益人群：中高层管理者授课方式：案例为引导，理论为框架，点面结合，动静结合授课时间：2天，6小时/天课纲【引例】从“搭建乐高积木”，展开看财务人融会贯通学习并落地到工作现场的底层逻辑原则：财务人的学习必须和企业命运结合起来，才能真正体现出“价值”！第一讲：财务战略体系管理能力（富贵：企业财务金字塔的基础搭建）财务战略系统建设规划方案什么是财务战略财务战略系统的7+内涵企业最关心的6+问题（1）如果要把企业传承下去，怎么传承？怎么接班？股权怎么转让？转让时如何节税？...（2）到底要建立几家公司？它们之间的关系如何设定？是有限公司还是无限责任公司？公司之间的业务如何拆分？...（3）决策机构怎么定？董事会、监事会、经营管理层的关系与分工怎么处理？...（4）公司用什么样的组织架构（组织机构）？要不要建立利润中心或成本中心？...（5）如果是集团公司，分、子公司的财务人员是否统一纳入集团财务总监管控？人事任免权、定薪权、调岗权、考核权等归集团财务总监，还是归分、子公司总经理？...财务战略系统建设规划方案【图表】展示公司的形态选择有哪些公司类型？有限责任公司与无限责任公司优缺点比较【图表】展示案例刨析【案例一】公司一拆三【案例二】延长销售链条公司间关系与节税公司间的三种关系公司间关系设计的秘诀股权架构设计【案例】引入股权机构设计刨析A公司的运用【案例】如何在“老”公司“头顶”建立一家母公司B公司的运用案例刨析【案例】某家4s店股权案例管理架构设计“一套人马、多块牌子”的利弊三种股权架构与管理架构的交叉矛盾组织架构设计1.集团财务的三种管控战略型管控财务型管控业务型管控【图表】展示2.财务组织体系财务会计系统管理会计系统财务金融系统税务管理系统【图表】展示3.财务部门组织架构设计【案例】某家建材贸易公司组织架构设计【图表】展示财务军团建设财务人转型财务咨询师具备的三种能力财务铁军具备的三种能力财务专业技术的五个方面财务个人综合素养4+方面职业经理具备的五项能力【图表】财务铁军技能框架6.财务铁军十大军规第二讲财务核算体系管理能力（好德：懂规律，懂规则，加速货币资金周转生财）一、财务核算“铁三角”核算铁三角【图表】展示铁三角之管理报表铁三角之会计科目铁三角之业务单据三角模型的三条主线核算流程设计经营数据分析财务制度建设【案例】某机械设备公司会计科目设置分析定：会计科目设置的九大原则定：七层讨论范围二、管理报表系列财务报表两大体系对内报表对外报表管理报表体系存在的六大问题管理报表设计的八个原则（含KISS原则）管理报表体系设计目录图表四个案例分解不同岗位财务报告体系三、分钱账设计分钱账的计算步骤分钱账的辅助记录要求【案例】企业分红，制作内部经营利润表四、财务信息化账套的设计与管控【案例】某家医药公司账套设计信息化可以减轻工作量【案例】某家公司账套乱想随想ERP软件的选择ERP上线的流程【案例】某汽车零配件公司客户痛点、解决方案、价值收益第三讲税务体系管理能力康宁：堵住税务风险漏洞，保住钱袋子一、税务管理系统规划1.税务战略的三种模式（1）激进战略（2）保守战略（3）中间战略2.税务系统规划方案【案例】某家公司税务管理系统建设规划方案图表二、纳税申报系统有关发票的三点认知我们要交哪些税税种图示纳税成本图示【案例】某家公司在退税过程中遇到的乌龙事件风险防范系统企业的历史遗留问题查找四项历史遗留问题详解两类违法责任梳理五项刑事犯罪【案例】虚开的后果【案例】某家电力公司缺发票的解决方法刨析【图表】纳税评估自测表节税系统设计纳税的三重境界节税的三个前提节税案例【案例】出口企业设立的避税港设计利弊分析【案例】供应链延长对企业税收缴纳利弊【案例】会员制销售对企业收入增长利弊【案例】财务咨询工具，图表展示三、稽查应对系统税务稽查实际常用方法【图示】分析税务稽查常用方法【图示】分析第四讲资金体系管理能力（长寿：利用融资输血\经营造血功能生财）一、资金管理系统建设规划方案1.资金是财务管理的核心（1）企业管理以财务管理为核心（2）财务管理以资金管理为核心（3）资金要靠“系统”来管理2.资金的问题和现象（1）货卖出去了，钱收不回来（2）企业总是缺钱状态（3）出纳管钱管账全套服务3.管钱的四个阶段（1）自己管钱（2）家人管钱（3）请人管钱（4）系统管钱4.大企业管钱的四个层面5.资金系统的两大作用【图表】总结本节资金系统管理规划地图二、资金预测系统资金预测的难点资金的动态预测【案例】火锅连锁企业的一闪念，进入了“冰窟窿”【案例】投资不成，巨亏“我”到底需要多少钱？（1）三个公式（2）案例刨析中的两个问题4. 资金如何转的快？（1）企业运营资金周转图（2）案例刨析资金周转路径5. 资金预测工具（1）资金管理的六个工具（2）图示“四个星期的滚动付款预测表”（3）图示“资金动态需求预测表”三、资金安全系统这样管钱才安全不相容岗位设定收支两条线印鉴分开保管现金监盘《银行存款余额调节表》由会计编制资金内部稽核原则企业如何不缺钱七“不”规则资金安全管理方案的制定与完善四步走【图示】展示四、客户信用系统应收账款的管理10步走客户的信用管理四种方法信用管理方案设计七步走【案例】某家制造业企业客户信用管理应收账款内控五层管控客户信用评价模板【图示】展示第五讲财务内控体系管理能力（善终：资本思维阔维企业思路，提升资金长久价值）一、决策支持系统`财务预警系统三条线【图示】展示【案例】某公司营销总监关注“业绩达成目标率”，是对是错？“管理驾驶舱”体系【案例】钢材贸易公司女老板生意的跌宕起伏【图示】制造业企业的总经理驾驶舱财务分析系统5层面分析【案例】做一张有人气的报表价值管理系统【案例】某家中医连锁机构并购过程中的战略估值【图示】企业财务战略模型决策支持系统【案例】某家餐馆投资回报率分析二、成本管控系统大成本思维和魔鬼成本成本管控的六个误区成本树的设计量本利分析模型【案例】某家餐馆的固定成本分析【案例】出租车司机的成本分析产品定价模型如何制作损益平衡分析模型成本飞轮体系成本体系三维管理成本控制体系模型设计三、风险内控系统企业风险影响企业价值【案例】企业的风险地图【案例】企业风险分类图应对风险的四大措施内部控制的七种“武器”不相容职务分离控制授权审批控制会计系统控制 ... ...【案例】某公司出纳工资造假路径分析十大内控漏洞财务渗透业务的流程设计【图示】应收账款流程四、预算管理系统预则立，不预则废预算的三重境界各部门预算编制某位财务总监三年预算安排预算执行过程中的四种突发或偶发情况预算编制指导手册【图示】预算管理案例【案例】某家一线城市企业如何开预算会议第六讲案例刨析案例一：两个钱账税咨询案看企业辅导过程和效果案例二：某家医疗美容企业的跨国业务安排分析

• 郝嘉：《五大行业财务报表特征及分析》: 课程背景：报表是各行业发展的“展示橱窗”或者“照妖镜”。它能帮助管理者发现企业管理和经营风险，也可以帮助管理者提升分析能力和找到决策依据。1.理解行业特征：不同行业的财务报表特征各不相同。2.识别财务风险：深入了解不同行业的财务报表可以帮助学员识别潜在的财务风险。3.制定投资决策：对于投资者来说，了解不同行业的财务报表特征和分析方法可以帮助他们更好地制定投资策略。4.辅助经营决策：对于企业管理者来说，了解竞争对手和行业同行的财务报表特征和分析结果，可以帮助他们更好地评估自己企业的竞争优势和劣势，制定更有效的经营战略和决策方案。5.提升就业竞争力：掌握了解不同行业财务报表特征和分析方法的能力，对于从事财务、投资、咨询等相关职业的人来说是一项重要的技能。课程收益：1.深入了解行业特征：通有助于学员更准确地把握行业发展趋势，从而为自己的投资或职业规划提供更有针对性的指导。2.提升财务分析能力：课程将教授财务报表分析的方法和技巧，使学员能够熟练运用财务指标对公司进行评估和比较。3.辅助投资决策：了解不同行业的财务报表特征和分析方法，可以帮助投资者更全面地评估投资标的，降低投资风险，提高投资收益率。4.增强职业竞争力：掌握财务报表分析技能可以为从事金融、会计、咨询等职业的人员增加竞争力。5.更好地理解企业运作：对于企业管理者来说，理解行业财务报表特征和分析方法可以帮助他们更好地评估企业的财务状况，发现潜在的问题和机遇，制定更有效的战略和决策方案，从而提升企业的竞争力和盈利能力。受益人群：企业管理者课程时长：6小时/天 1天课程方式：理论讲解+案例解析+讨论+练习+政策解读课纲第一篇平台（腾讯公司）财报特征及分析一、研究对象及选取理由1、公司基本情况介绍2、公司商业模式介绍3、影响企业的重要风险因素二、腾讯财务报表分析(一)、盈利结构的分析(二)、公司的综合指标(三)、短期偿债能力分析(四)、长期偿债能力分析(五)、获利能力分析(六)、营运能力分析(七)．获现能力(八)．发展能力分析三、杜邦分析第二篇制造业（医药行业四家公司）财报特征及分析一、分析四家公司简介二、主要财务指标分析三、现金流量分析四、综合业绩评价五、医药制造行业分析六、总结第三篇科创行业（万福生科）财报特征及分析一、公司“八卦”（一）公司资料（二）公司简介（三）公司历史沿革（四）财务造假二、财报分析（一）资产负债表简析（二）利润表简析（三）现金流量表简析三、财务比率分析（一）现金流量比率指标分析（二）趋势图表分析（三）现金偿债能力分析（四）现金获利能力分析四、财报造假分析（一）常见的财务报表造假手法简介（二）万福生科财务报表造假手法简介（三）自由现金流量第四篇新能源行业（亿纬l锂能）财报特征及分析一、公司概况（一）公司所处行业介绍（二）公司概况二、财报分析三、深入分析（一）行业特点（二）新能源储能第五篇房地产行业（万科A）财报特征及分析一、万科 A 的公司情况概述二、杜邦分析原理介绍三、万科 A20*8 年--2*10 年的杜邦分析图及其分析1.20*8 年杜邦分析图及其分析2.20*9 年杜邦分析图及其分析3.2*10 年杜邦分析图及其分析四、同行业的比较与分析五、总结

郝嘉：《新时代审计：内部审计与四能四会胜任力》

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