李文发：《银行采购内部控制及合规管理与反腐倡廉》

一、【课程优势】

李文发老师聚焦采购招投标管理、咨询和培训30多年，多年给金融业银行：中国工商银行广东分行、中国银行惠州支行、中国银行东莞支行、中国工商银行成都分行、中国邮蓄银行江门分行、福建福州中国邮蓄分行、深圳中国平安银行、深圳招商银行、微商银行、浙商银行... ...非银行的金融机构：国有保险公司和股份制保险公司，城市、农村信用合作社、信托投资公司、证券交易所、证券公司... ...做采购管理系列培训与咨询，精通金融、银行、采购预算与计划、战略采购运营模式、采购TCO成本控制、价格分析、采购谈判与采购法律法规与招投标管理、合规管理、采购成本控制、如何有效降低采购成本，战略供应商评估和选择，采购方式的选择与流程、采购内部审计与反腐倡廉等工作... ...具有丰富的采购内部审计及供应链管理和培训经验。在培训中，多以优秀国有银行采购合规管理、内部审计成功案例分析为主线，多讲案例分析、策略方案、解决问题的方法、工具、模板的运用，让学员很快落地运用。

一、【培训目的】

通过培训使银行内部人员了解采购审计的流程、重点、难点，审计的方法与策略，技巧，如何规避采购风险等，从而规范公司内部采购制度，合规管理，降低成本，提高效率。

二、【培训对象】

各级采购人员及内部审计人员等

三、【培训时间】

2天

四、【授课特色和内容分配】

1、讲师讲解（知识/技能/方法）占30%；
2、企业案例占40%；
3、常见问题的讨论及解决对策（含现场练习、分组讨论）占20%；
4、学员成功经验分享占5%；
5、你问我答（解答学员疑惑）占5%。

五、【课程大纲】

第一部分、企业为什么要进行采购内容审计

一、企业为什么要进行采购内部审计

二、采购内部审计与外部审计所表现的不同特征

1、服务的内向性

2、工作的相对独立性

3、审计程序的相对简化性

4、审核范围的广泛性

5、审核内部的控制性

6、审计的实施的及时性要求

三、通过公司的内部审计有什么作用

四、采购审计的流程

1、采购和付款业务审计流程

2、如何进行进行以下过程的审计

（1）处理订单审计

（2）验收商品审计

（3）确认债务审计

（4）处理和记录价款的支付审计

3、采购和付款业务中要控制的基本资料如何审计——审计的工具的应用

（1）请购单

（2）订单

（3）验收单

（4）发票

（5）借项通知单

（6）付款凭证

（7）应付款账和卖方对账单

3、如何控制采购和付款过程的审计

4、如何实施采购审计流程

5、案例分析：某银行的审计过程控制要求

第二部分、如何正确把握采购内部审计的重点和难点

一、采购决策的审查及审核的重点和技巧

1、采购数量决策审查

（1）是否进行预算和消费

（2）审计采购费用、保管的方法是否合理正确

（3）是否考虑均等

2、产品是自制还是外购审查

（1）决策是否正确

（2）方案是否考虑全面

二、如何审查采购计划，应用的技巧和工具

1、计划编制的依据是否正确

2、采用的措施是否合理

3、采购计划有没有得到适当控制

4、计划有没有到达预期目标

三、采购管理的审查重点，应用工具和技巧

1、正确划分采购权限

2、是否出现急单采购的情况

3、采购费用的控制

4、有没有不正当的采购业务

5、采购活动是否合规定的要求

6、案例分析：审计公司的采购活动是否得到审批？

四、采购方式的审查重点和难点

1、不同物品采购方式不同

2、有无采用比价采购或竞价进行

3、采购方式是否正确

4、案例分析：如何审计公司的采购方式中集中还分散采购

五、采购支出及应付账款的审查重点和难点分析

1、付款的凭证审计

2、采购支出的实质审计

3、案例分析

4、评审应付账款的内部制度

5、核实应付账款的实有数

6、应付账款的真实性和合法性

7、预收账款的真实性和合法性

8、案例分析——某公司开展采购价格审计经验

六、采购合同的审查重点

1、如何进行合同签署——合同的方式、结构和要求，如何规避风险介绍和分析

2、如何审计合同的其他条款的要求

3、如何面对索赔的问题

4、如何正确选用合同类型和合同条款规避种种风险

5、争议解决

6、案例分析：如何审计合同条款的要求规避法务风险

第三部分、采购内部审计的策略和技巧

一、如何加强组织领导，做好宣传

二、建立制度，做好基础工作

三、突出审计重点和内容

四、明确审计的程序和方法

五、做好组织协调，形成价格审计合力

六、履行责任把好采购成本关

七、重点案例分析：

1、中国银行采购价格审计做法和技巧

2、平安银行采购审计的策略

3、招商银行采购审计的流程和标准化作业

第四部分、银行业合规制度构建和管理

一、采购合规管理

1、什么是采购合规管理

2、采购合规管理的目标

（1）有效降低采购成本，提高运营效率

（2）营造公开、公平、公正、诚信的市场经营环境

（3）促进采购员工廉洁自律、遵纪守法，构建风清气正、适应市场竞争的国企新面貌

3、采购合规管理的依据

（1）国际准许法

（2）中国采购相关法律

（3）国家行政政策通知

（4）企业采购规章制度和流程

4、采购管理部门职责和要求

5、采购合规管理的原则

二、合规的采购管理的方式和要求

1、采购管理分类

2、采购价格管理

3、采购方式的选择与实施

4、采购计划的编制

5、采购程序和规定

6、采购的验收管理

7、采购合同管理与文件管理

8、采购监督管理与责任追究

三、合规供应商的行为规范与供应商的合规性评价

1、交易中应遵循的道德行为

（1）廉洁自律

（2）对公司的忠诚

（2）公正地对待你要接触的人

（3）忠于职守、敬业

（4）诚实

（5）感恩

2、正确对待商业礼物、娱乐和款待

3、正确处理供应商关系

（1）应该有道德地对待供应商

（2）供应商也应该有道德地对待客户

（3）双方诚信

4、防止出现不道德的行为

（1）采购者、采购组织与供应商自律，遵守道德底线

（2）通过制度和程序来规范行为

5、国际道德准则

（1）所有商业关系无论组织内外，保持最高诚信标准

（2）拒绝不适当商业做法，不得以权谋私

（3）获取并保持与时俱进的技术知识和行为标准，提高业务水平和技能

（4）培养自己团队中可能最高业务能力

（5）优化所能利用的资源，以便为组织谋求最大利益

（6）遵守所在国法律／规章／精神及合同义务

6、供应商的合规性评价

（1）资信评价

（2）行为能力评价

（3）特殊要求评价

7、案例分析

（1）企业采购合规管理制度

（2）企业采购交易行为规定 

第五部分、采购招标过程监督管理及风险防范

一、招投标基本程序

二、审计招标前准备阶段是否充分

（1）总体方案合理性

（2）项目综合分析

（3）招标采购方案正确性

（4）招标文件实用性

（5）招标小组是否合理

三、招标阶段过程分析和要求的审计与风险防范

1、招标

（1）招标公告的审查

（2）资格审查——如何进行审查

（3）发招标文件

2、投标

（1）投标文件

（2）投标文件的密封和标记的审查

（3）送达投标文件

（4）投标文件的变更

3、开标前准备工作进行审计

（1）核实能够参加投标的潜在的供应商

（2）确定评标人员并通知确认能够参加

（3）落实所有开标、评标需要的打印材料

（4）一般企业招标小组构成和责任

（5）招标小组决定的事项

4、开标仪式的审查

5、评标程序和过程的审查

（1）审查投标文件的符合性

（2）询标

（3）综合评审

（4）评标结论

6、定标的合理性审计

（1）审查招标小组的评标结论

（2）定标

（3）中标通知

（4）签订合同

7、审查时要注意的几个问题

（1）如何积极响应投标——对投标时间问题审计

（2）投标书的澄清问题

（3）中标通知书的理解和应对

（4）应对资格审查及投标保证金具体操作的有关问题

8、对评标标准与方法的审计

（1）合理低价法审计

（2）综合评分法审计

9、最高限价与最低限价的合理性

10、案例分析：某公司招标程序及各个环节的审计要点解析

11、现场讨论：如果预防供应商之间串标行为？

12、现场讨论：如果预防供应商与公司评标小组成员合谋？

13、现场讨论：如何解决串标和合谋的问题？

14、案例分析：

（1）某公司投标人未能按招标文件要求提供所投货物的案例；

（2）某公司招标过程中无法定代表人出具授权委托书的案例分析

（3）某公司投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标的案例分析

（4）有关交货期和投标有效期的问题的案例分析

（5）招标采购中招标文件要求投标保证金问题的案例分析

（6）有关委托代理商参加投标的案例分析

（7）有关招标文件的编写用语规范的案例分析

第六部分、如何预防采购腐败的行为和建立反腐倡廉机制

一、采购作弊方式及如何防范

1、虚列采购——严格查核原始凭证的真实性、合法性

2、押金抵物——向客户收回的保证金低作采购材料入账

3、有单无货——开假入库单报账

4、涂改票据——向供应商取证

二、采购回扣现象和杜绝措施

1、什么是回扣？

2、回扣产生和原因

（1）卖方非法争取业务

（2）卖方非法提高利润

3、回扣的支付方式

（1）现金贿赂

（2）非现金贿赂

4、卖方企业欺诈的促成因素

（1）买方企业自身存在欺诈行为或不道德行为

（2）买方企业灵敏度低

5、卖方企业欺诈的审计线索

（1）买方企业员工的奢华生活方式

（2）对卖方企业欺诈没有设立良好的防范制度

（3）不正当的单一的供货渠道

（4）其他卖方企业的抱怨和申诉

（5）卖方企业与买方企业员工之间的亲密关系

（6）经常发生但却一直得不到解决的对卖方企业产品的投诉

三、如何防止暗箱操作与建立机制

1、三分一统

2、三统一分

3、三公开两必须

4、五到位、一到底

5、全过程、全方位的监督制度

四、现场分组讨论：

1、为什么说采购人员容易出事？

2、如果您是一名审计人员您将如何来控制采购人员？

五、案例分析：某公司建立的倒查的机制分享

六、审计中要认识采购交易中的诚信和道德

1、应遵循这样几条道德行为原则

2、如何对待商业礼物和款待

3、如何有道德地处理供应商事务

4、如何防止出现不道德的行为

5、遵循道德的供应来源——不能接受的行为
6、案例——某公司道德准则介绍