陶国军：大数据管税背景下企业税收筹划与风险控制策略

【课程背景】

金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，本课程从纳税筹划的原则和方法入手，结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重在启发和引导，重在控制风险，重在落地和安全。

税负测算部分重点讲授一般纳税人计税方式选择的测算方法、取得发票税率高低对购买方收益影响的测算分析方法、公司制企业和非公司制企业税负测算方法、设立公司类型的选择方法、个税和社保筹划方法，利用税收洼地筹划方法风险评估等等。

【课程收益】

1.全面了解纳税筹划的原则和方法

2.熟悉企业经营各个环节的纳税筹划方法应用及风险应对

3.熟悉纳税筹划要与控制风险并重的理念

4.了解税务稽查检查的程序以及应对方法，确保筹划落地。

【课程对象】

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

【课程时长】

1天 （6小时/天）

【课程大纲】

一、企业股权架构设计中的税负与法律风险对比

1、公司制企业与非法人分支机构

2、个人独资企业投资人与公司制企业股东

3、合伙企业合伙人与公司制企业股东

4、资产转让与股权转让的税负对比分析

5、增资扩股中的筹划解析与风险控制

6、个人非货币性资产投资的筹划解析与风险控制

7、个人技术成果入股的筹划解析与风险控制

8、特殊性税务处理案例解析及风险控制

二、采购环节的纳税筹划解析与风险控制

1、选择供应商时的税负与利益考量

（1）购买方一般计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

（2）购买方简易计税时，供应商一般计税与简易计税时的税负和净现金流量测算分析

2、税率发生变化时，购销双方利益博弈时的测算分析

3、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析

4、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析

5、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析

6、合同签订与结算环节印花税筹划解析与风险控制

7、发生了真实业务无法取得发票的筹划解析与风险控制

8、食堂买米买面买菜无法取得发票的筹划解析与风险控制

三、人力资源管理环节筹划解析及风险控制

1、股东以从公司借款方式给员工发放工资存在的风险

2、公司收入打入个人账户发放工资的风险

3、公司以发票报销方式发放工资的风险

4、公司以现金发放工资的风险

5、人力资源外包业务中的风险控制

6、个税、社保基数解析与风险控制

7、工资、劳务报酬、经营所得口径把握与税务处理分析

8、个税与社保筹划案例解析及风险控制

（1）离职补偿金筹划模式解析与风险控制

（2）食堂用餐等补助避免被征收个税的筹划解析与风险控制

（3）“工资薪金+经营所得”筹划模式解析与风险控制

（4）北京、上海“灵活用工平台”被查案例剖析以及筹划模式分析

（5）“单位——个人”模式向“单位——单位”转化筹划模式解析与风险控制

（6）“全职+兼职”筹划模式解析与风险控制

（7）“海南自贸港”筹划模式解析与风险控制

9、股权激励的税收筹划

四、分配环节的筹划解析与风险控制

1、利用“税收洼地”股权转让筹划解析与风险控制

2、限售股减持筹划解析与风险控制

3、利润形成的税收筹划

4、企业利润分配的税收筹划

五、影响纳税筹划方案设计和实操落地因素分析

1、企业内部决策的影响

2、中介机构税务建议的影响

3、税企争议问题不确定性的影响

4、当地政策稳定性的影响

5、合法性与合理性兼顾不周全的影响

（1）纳税筹划与避税、偷税、虚开发票的界限判定

（2）名为筹划实为偷逃税甚至虚开发票稽查案例解析

（3）名为筹划实为避税稽查或反避税调查案例解析