陶国军：建筑企业年度企业所得税汇算清缴风险提示及 报表填列实务应用

【课程背景】

建筑企业所得税汇算清缴除了具备自身行业特点以外，兼具收入、成本、费用确认的一般原则，本课程主要从收入、成本、费用等方面的会计与税务处理的差异入手，结合最新企业所得税申报表，结合建筑企业行业特点，重点阐述建筑企业在收入、成本、费用等方面的政策解析、实务应用、报表填列及案例解析，以期帮助建筑企业学员做好2021年度的企业所得税汇算清缴并提供实务应用能力。

【课程收益】

1. 全面了解建筑企业会计与税务处理的差异
2. 熟悉所得税申报表填报规则及实务应用
3. 了解所得税政策及税务应用
4. 系统把握建筑企业所得税税务风险及控制风险原则

【课程对象】

建筑企业财务总监、财务经理、财务主管、财务一般工作人员

【课程时长】

6次，每次一个半小时，其中，讲解一个小时，答疑半个小时

【课程大纲】

1. 建筑企业收入确认政策解析及实务应用
2. 收入确认税会差异政策解析及实务应用
3. 收入确认税收优惠政策解析及实务应用
4. 按履约进度确认收入方法案例解析
5. 建筑企业成本确认政策解析及实务应用
6. 企业所得税税前扣除政策解析及实务应用
7. 无法取得发票项目税前扣除补救措施
8. 跨期票据税前扣除补救措施
9. 按履约进度确认的成本大于发票金额的税前扣除辨析
10. 建筑企业期间费用确认规则及报表填列解析

1、期间费用税会差异分析与实务应用

2、《期间费用明细表》有关项目报表填列与案例解析

1. 建筑企业《纳税调整项目明细表》主表项目报表填列与案例解析

1、新收入准则下《纳税调整项目明细表》报表填列与案例解析

2、按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益纳税调整报表填列与案例解析

3、交易性金融资产初始投资调整报表填列与案例解析

4、公允价值变动净损益纳税调整报表填列与案例解析

5、销售折扣、折让和退回纳税调整报表填列与案例解析

6、其他收入类项目纳税调整报表填列与案例解析

1. 建筑企业视同销售业务纳税申报表报表填列与案例解析

1、非货币性资产交换视同销售项目报表填列与案例解析

2、用于市场推广或销售视同销售项目报表填列与案例解析

3、用于职工奖励或福利视同销售项目报表填列与案例解析

4、用于股息分配视同销售项目报表填列与案例解析

5、用于对外捐赠视同销售项目报表填列与案例解析

6、用于对外投资视同销售项目报表填列与案例解析

7、提供劳务视同销售项目报表填列与案例解析

8、其他视同销售项目报表填列与案例解析

六、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》报表填列与案例解析

1、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入项目报表填列与案例解析

2、分期确认收入项目报表填列与案例解析

3、政府补助递延收入项目报表填列与案例解析