优化审计实施方案，提高企业财务透明度与合规性

审计实施方案：强化经济责任审计的有效性与规范性

在当前经济环境日益复杂、审计要求逐渐严格的背景下，经济责任审计的重要性愈发凸显。为适应国家治理现代化的需求，审计人员必须不断提升自身的专业技能，科学制定审计实施方案，以确保审计工作的规范性与有效性。本文将围绕经济责任审计实施方案的设计与执行，探讨其在实际操作中的重要性及面临的挑战，并为审计人员提供切实可行的指导。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的背景与意义

经济责任审计作为国家审计体系的重要组成部分，旨在强化对领导干部权力的监督，促进经济的健康发展。在我国全面深化改革的大背景下，国家相继出台了一系列政策法规，为经济责任审计工作提供了制度保障。《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》等政策的实施，明确了审计的覆盖范围、内容及程序，为审计人员提供了清晰的工作指引。

二、经济责任审计实施方案的基本构成

审计实施方案是指导审计工作的蓝图，涵盖了审计目标、内容、方法及预期成果等多个方面。一个科学、合理的审计实施方案能够有效提升审计工作的效率和质量，其基本构成包括以下几个方面：

• 审计目标的明确：制定审计目标时，需结合被审计单位的实际情况，确保目标的科学性和可操作性。
• 审计内容的规划：根据政策法规及被审计单位的特点，合理规划审计的内容，确保覆盖到关键领域。
• 审计方法的选择：选择适合的审计方法和工具，以提高审计的准确性和有效性。
• 审计时间的安排：合理安排审计时间，确保审计工作能够高效开展。

三、经济责任审计实施方案的设计与执行

实施方案的设计与执行是审计工作的核心环节，审计人员需在实际操作中注意以下几个方面：

1. 被审计单位背景调查与审前研究

在制订审计方案时，审计人员需对被审计单位进行深入的背景调查与审前研究。这一过程包括：

• 收集与分析被审计单位的基本情况，了解其运营模式、财务状况等。
• 研究行业政策法规与业务特点，明确审计的重点领域。
• 考察领导干部的履历、职责与业绩，为后续的责任认定提供依据。
• 梳理历史审计结果与整改情况，了解以往审计中存在的问题。
• 进行风险评估，制定相应的审计风险应对策略。

2. 重视资料清单的制定

在审计实施过程中，资料的收集与整理至关重要。审计人员需根据审计目标与内容，制定详细的资料清单，确保在审计实施阶段能够顺利获取必要的信息与数据。

3. 审计流程与方法的掌握

经济责任审计的流程通常包括审计准备、实施和报告三个阶段。审计人员需要掌握各个阶段的关键环节与技巧，确保审计工作的顺利进行。常用的方法与工具包括：

• 数据分析工具：通过数据挖掘与分析，识别潜在问题。
• 访谈与问卷：通过与相关人员的沟通，获取第一手信息。
• 现场观察：直接观察被审计单位的经营管理过程，了解实际情况。

四、审计报告的撰写与成果运用

审计报告是审计工作的重要成果，其撰写的质量直接影响到审计结果的运用。撰写审计报告时，审计人员应关注以下几点：

1. 审计报告的重点

审计报告应围绕审计目标与内容，重点突出发现的问题、责任的认定及建议的整改措施，确保报告的针对性与实用性。

2. 撰写的“四要四不要”

在撰写审计报告时，审计人员应遵循“四要四不要”的原则，以提升报告的质量与可读性。具体包括：

• 要：明确、简洁、客观、实事求是。
• 不要：模糊、冗长、主观、片面。

五、审计整改的长效机制

审计整改是确保审计成果有效应用的重要环节。建立审计整改的长效机制，有助于提升被审计单位的管理水平与责任意识。审计整改的三大维度包括：

• 制度建设：完善内部控制制度，确保审计发现的问题得到有效整改。
• 责任追究：对审计中发现的问题进行责任追究，确保领导干部履行经济责任。
• 成果反馈：及时将审计整改的成果进行反馈，为后续审计提供参考。

六、总结与展望

经济责任审计实施方案的科学设计与有效执行，是提升审计工作质量的关键。审计人员应深入理解政策法规，掌握经济责任审计的专业技术与方法，增强自身的实务操作能力。同时，随着经济环境的变化，审计工作也需不断创新与完善，以更好地服务于国家经济管理与监督体系。

通过本文的探讨，审计人员应能够更清晰地认识到审计实施方案的重要性，并在实际工作中不断总结经验、提升能力，为推动经济责任审计的规范化与科学化做出贡献。