审计实施方案的关键要素解析与实务指导

审计实施方案的全面解析

随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，包括如何准确把握政策精神、科学制定审计实施方案等。本文将对审计实施方案进行全面解析，旨在提升审计工作规范性、科学性与有效性。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

王悦 培训咨询

一、经济责任审计的政策背景

经济责任审计不仅是对领导干部履行经济责任的检验，也是推动经济健康发展的重要保障。近年来，国家不断出台相关政策文件，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，明确了经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序及结果运用等方面的要求。这些政策的出台，为审计工作的实施提供了制度支持，也为审计人员指明了方向。

二、经济责任审计实施方案的制定

经济责任审计实施方案的制定是审计工作的第一步，科学合理的实施方案能够有效提升审计工作的效率和质量。制定实施方案时，需要遵循以下几个规则：

• 明确审计目标：根据经济责任审计的目的，明确审计的具体目标和重点，确保审计工作有的放矢。
• 被审计单位背景调查：对被审计单位的基本情况、行业政策法规、领导干部履历等进行全面了解，为审计提供依据。
• 风险评估：对被审计单位的风险进行评估，制定相应的应对策略，以降低审计风险。
• 资料清单的重视：制定详细的资料清单，以确保审计所需的各类资料的完整性和可获取性。

三、审计实施阶段的关键环节

在审计实施阶段，审计组需遵循一系列流程与注意事项，以确保审计工作的顺利进行。审计准备阶段的工作流程应包括：

• 审计准备工作：包括审计组人员的分工与职责、审计时间的安排、审计方法的选择等。
• 审计实施阶段的关键环节：通过现场访谈、数据分析等方式，深入了解被审计单位的运营情况。
• 常用审计方法与工具：运用经济责任审计的常用方法，如财务分析、绩效评估等，确保审计的全面性。

四、审计问题的发现与责任认定

在经济责任审计中，审计人员需要具备发现问题和认定责任的能力。审计问题的发现与责任分类是审计工作的重要组成部分，主要包括：

• 审计问题发现：通过对被审计单位的经营管理、财务状况等进行分析，识别出潜在的审计问题。
• 责任分类：根据问题的性质，对责任进行分类，包括直接责任和领导责任的界定。
• 责任归属的论证与确认：通过证据的收集与分析，确认责任的归属，确保审计结果的公正性。

五、审计报告的撰写

撰写高质量的审计报告是审计工作的关键环节，审计报告应重点关注以下几个方面：

• 审计报告的重点：明确审计发现、问题分析与责任认定，并提出整改建议。
• 撰写的“四要四不要”：即要有事实依据、要有分析逻辑、要有整改建议、要有后续跟踪；不要模糊不清、不要片面偏颇、不要缺乏依据、不要忽视整改。

六、审计成果的运用与整改机制

审计成果的有效运用和整改机制的建立是提升审计工作成效的重要保障。审计整改的三大维度包括：

• 整改措施的制定：根据审计发现的问题，制定详细的整改措施，明确责任人和整改期限。
• 整改进度的跟踪：建立审计问题清单和整改进度表，定期跟踪整改情况，确保整改落实到位。
• 长效机制的建立：通过制度化的手段，建立审计整改的长效机制，防止类似问题的再次发生。

七、培训课程的意义与收益

为了提升审计人员的专业技能和实务操作能力，本课程旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，掌握经济责任审计实施方案的制定方法和专业技术。通过案例分析与实际操作，学员可以更好地理解审计中的问题发现与责任认定原则，掌握建立审计整改长效机制的方法。这种全面的培训，不仅增强了审计人员的科学性和有效性，更为国家经济管理和监督体系的完善贡献了力量。

总结

经济责任审计实施方案的制定与执行是确保审计工作规范、科学和有效的基础。在复杂多变的经济环境中，审计人员需要不断提升自身素质，深入理解政策法规，科学制定审计实施方案，以应对日益严格的审计要求。通过有效的审计实施方案，不仅能够提高审计工作效率，更能够为经济健康发展提供有力保障。