审计视角下企业财务透明度的重要性分析

审计视角：助力内部审计人员提升识别与管控能力

在现代企业管理中，内部审计扮演着至关重要的角色。然而，许多内审人员在开展审计工作时面临着各种挑战，尤以无法有效识别和管理重大风险为甚。本文将从“审计视角”出发，探讨如何提升内部审计人员的识别和管控能力，以更好地支持企业的可持续发展。

王悦：《审计视角下企业重大风险识别与管控》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要能给及时识别企业重大风险并进行有效管控，为企业平稳运行保驾护航！【课程收益】了解审计人员转型的急迫性掌握公司层面重大风险的识别方法与管控手段掌握业务层面重大风险的识别方法与管控手段了解标杆企业的风险管理之道【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、“审计视角”的再解读1、内部审计重要么2、内部审计是核心部门么3、为什么审计发现不了重大风险4、审计价值的新主张二、公司层面重大风险识别与管控1、颠覆性风险识别与管控2、行业重大风险识别与管控3、发展阶段重大风险识别与管控4、组织架构重大风险识别与管控5、业绩考核重大风险识别与管控6、信息系统重大风险识别与管控7、内控环境重大风险识别与管控三、业务层面重大风险识别与管控1、采购管理风险识别与管控——合规当先2、销售管理风险识别与管控——读懂政策3、资产管理风险识别与管控——辨明去向4、资金管理风险识别与管控——重在监督5、财务管理风险识别与管控——全面体检四、标杆企业风险管理实践

王悦 培训咨询

一、“审计视角”的再解读

内部审计不仅仅是对财务数据的检查，更是对企业整体运营的深入分析。为了帮助内部审计人员更好地理解和应用审计视角，以下几个方面亟需明确：

• 内部审计的重要性: 内部审计在企业治理结构中起着核心作用，它通过独立的审查和评价，帮助企业发现潜在的风险和问题，进而提升管理水平和决策质量。
• 内部审计的核心部门地位: 随着企业面临的外部环境和内部结构的变化，内部审计的职能愈发重要。它不仅是风险管理的守护者，更是战略决策的重要参与者。
• 为何审计无法发现重大风险: 许多审计人员由于追求财务数据的准确性，往往忽视了对经营管理逻辑的深入理解，导致未能及时识别企业面临的重大风险。
• 审计价值的新主张: 审计的价值不仅在于发现问题，更在于通过有效的风险识别和管控，为企业创造更大的价值，推动其发展。

二、公司层面重大风险识别与管控

在快速变化的商业环境中，企业需要具备敏锐的风险识别能力。以下是公司层面重大风险的识别与管控方法：

• 颠覆性风险识别与管控: 企业应关注那些可能颠覆现有业务模式的外部风险，包括技术革新、市场变化等。内部审计应定期评估这些风险对企业的潜在影响，并提出相应的应对策略。
• 行业重大风险识别与管控: 各行业面临的风险各不相同，审计人员需对所在行业的特性有深入理解，及时识别行业内的重大风险，并制定相应的管控措施。
• 发展阶段重大风险识别与管控: 不同发展阶段的企业面临不同的风险，例如新创企业需要关注融资风险，而成熟企业则需注意市场竞争风险。审计人员应根据企业的发展阶段，制定相应的审计计划。
• 组织架构重大风险识别与管控: 企业的组织架构直接影响其运营效率和风险管理能力。审计人员应评估组织架构是否合理，是否存在管理盲区，从而提出改进建议。
• 业绩考核重大风险识别与管控: 业绩考核制度可能导致员工追求短期业绩而忽视长期风险，审计人员应关注考核指标的合理性，确保其与企业战略目标一致。
• 信息系统重大风险识别与管控: 随着信息技术的快速发展，信息系统的安全性和可靠性成为重要风险点。审计人员需定期评估信息系统的安全性，并提出改进建议。
• 内控环境重大风险识别与管控: 内控环境是企业风险管理的基础，审计人员应对内控制度的有效性进行评估，并提出优化建议，以提升企业的风险管控能力。

三、业务层面重大风险识别与管控

除了公司层面的风险，业务层面同样存在诸多风险。内部审计人员需要具备识别和管控这些风险的能力，以下是业务层面风险的识别与管控方法：

• 采购管理风险识别与管控——合规当先: 在采购过程中，合规性是首要考虑因素。审计人员需对采购流程进行审查，确保所有采购活动符合相关法律法规和公司政策。
• 销售管理风险识别与管控——读懂政策: 销售管理中，政策的变化可能对销售业绩产生重大影响。审计人员需关注政策变化，及时识别潜在风险，并制定相应的应对措施。
• 资产管理风险识别与管控——辨明去向: 资产管理不善可能导致资产流失和损失。审计人员需定期对资产进行盘点和评估，确保资产的安全和有效利用。
• 资金管理风险识别与管控——重在监督: 资金流动的透明性和安全性至关重要。审计人员需对资金流动进行监督，确保资金使用合规，并防范资金风险。
• 财务管理风险识别与管控——全面体检: 财务管理是企业运营的核心，审计人员需对财务数据进行全面审查，确保数据的真实性和准确性，从而为决策提供可靠依据。

四、标杆企业风险管理实践

通过研究标杆企业在风险管理方面的成功实践，内部审计人员可以获取宝贵的经验和启示。以下是一些值得借鉴的实践：

• 建立健全的风险管理体系: 标杆企业通常拥有完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和响应机制，确保各层级员工都能参与到风险管理中。
• 重视信息化建设: 信息技术在风险管理中发挥着不可替代的作用，标杆企业通过信息化手段提升风险识别和管控能力，确保信息的实时性和准确性。
• 定期进行风险评估: 标杆企业会定期对各项业务进行风险评估，及时发现潜在风险，并采取相应的控制措施，确保企业运营的安全性。
• 培养风险管理文化: 在标杆企业中，风险管理文化深入人心，员工都能意识到风险管理的重要性，并积极参与其中，从而形成全员风险管理的良好氛围。

结语

在当今快速变化的商业环境中，内部审计人员面临的挑战日益增加。通过提升审计视角，深入识别和管控公司和业务层面的重大风险，审计人员不仅能够为企业的可持续发展提供保障，还能提升自身的专业能力和价值。在未来的审计工作中，内部审计人员应不断学习和探索，以适应不断变化的市场环境，成为企业风险管理的重要支持者。