预算编制方法：科学制定年度经营计划与全面预算
在企业管理中，年度经营计划与预算编制是确保企业资源有效配置的核心环节。随着市场环境的不断变化，企业需要灵活而科学地制定预算，以实现资源的最优配置，最终促进企业的可持续发展。本文将围绕“预算编制方法”这一主题，深入探讨企业在制定年度经营计划与全面预算过程中的注意事项、方法和工具，帮助企业更有效地应对管理挑战。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、企业为何需要年度经营计划与预算
随着市场竞争的加剧，企业面临的环境愈发复杂。制定年度经营计划与全面预算，能够帮助企业明确发展方向，设定目标，并为实现这些目标提供具体的行动方案。有效的预算编制不仅能够提高企业的资源利用效率，还能够帮助企业及时调整战略，以应对市场变化。
二、年度经营目标的制定
制定年度经营目标是预算编制的起点，企业需要遵循以下三大原则：
- 市场原则：目标必须符合市场客观需求，确保企业在竞争中具备优势。
- 股东期望原则：考虑行业净资产收益率的平均水平，确保企业的盈利能力与股东的期望相匹配。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的基础上，合理确定预算目标。
此外，制定目标时，企业需要关注以下三大依据：
通过对这些因素的分析，企业可以制定出切合实际的年度经营目标，从而为后续的预算编制奠定基础。
三、年度经营目标的分解
在年度经营目标制定完成后，企业需要将目标分解为具体的部门和业务计划。常见的分解误区包括将销售计划视为年度经营目标，以及计划无法适应变化等。为了避免这些误区，企业应遵循以下步骤：
- 自上而下下达经营目标分解任务。
- 自下而上汇总经营目标分解方案，进行审核。
- 公司经营策划部进行平衡分析，审批年度经营计划方案。
- 将最终的年度经营计划下达各部门执行。
通过这种分解方式，企业能够确保每个部门都明确自己的职责和目标，从而提高整体执行力。
四、年度经营计划的编制
编制年度经营计划的内容包括新年度的一系列目标、计划及行动方案。企业在编制计划时，应遵循6W2H的逻辑和思路，确保计划的全面性和可操作性。
编制年度经营计划的8个步骤
- 总结过往的盘点分析：回顾成绩、问题及关键成功因素。
- 确定新年度的战略方向，基于3C战略。
- 依据平衡积分卡设定KPI指标，确定新年度经营目标。
- 制定经营方针、重点和思路，确定新年度经营策略。
- 使用5W1H方法，明确责任、时间、预算等细节。
- 构建新年度的组织运营体系，包括组织架构和岗位职责。
- 制定财务预算，涵盖三大报表及费用结构。
- 绘制新年度整体工作路线图，按责任、时间和指标维度进行规划。
通过这些步骤，企业能够系统地编制出科学合理的年度经营计划，有效促进目标的达成。
五、预算编制方案的制定
预算编制是企业管理的重要环节，其编制程序包括上下结合、分级编制、逐级汇总。企业在制定预算时，需要注意以下问题：
- 确定科学可行的预算目标，确保预算的现实性和可操作性。
- 选择合适的预算编制方法，以提高预算的客观性与准确性。
- 确保企业的战略导向与预算目标相一致。
- 做好预算的预测工作，及时调整预算以适应市场变化。
- 避免预算内容过于繁琐，保持简洁和易于执行。
常见的预算编制方法包括责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制等。企业可根据自身情况，选择适合的方法，以提高预算编制的效率和效果。
六、经营计划与预算的执行与控制
完成预算编制后，企业需要建立完善的执行与控制机制，以确保计划和预算的顺利实施。执行过程应包括事前、事中和事后管理：
- 事前计划：明确执行目标和行动方案。
- 事中控制：实时监控计划与预算的执行情况，及时调整。
- 事后分析：对执行结果进行分析，找出差异及原因。
在执行过程中，企业需关注“刚性”和“弹性”控制项目，确保预算目标的落实，同时具备灵活调整的能力，以适应市场环境的变化。
七、计划与预算的考核与评价
为了激励团队执行年度经营计划与预算，企业需要建立有效的考核机制。考核内容应涵盖执行过程、结果及责任中心的特点设置，确保各部门的考核侧重点明确。在考核过程中，企业应结合目标激励与日常奖惩，形成有效的激励机制，以推动经营计划与预算的顺利实施。
结语
预算编制对于企业的管理至关重要，科学合理的年度经营计划与全面预算能够有效提升企业的经营效率与竞争力。通过制定明确的目标、分解目标、编制计划、执行控制与考核评价，企业可以在复杂的市场环境中保持灵活性与适应性，最终实现可持续发展。在这个过程中，企业需要不断地总结经验，优化预算编制方法，以适应不断变化的市场需求。
免责声明：本站所提供的内容均来源于网友提供或网络分享、搜集，由本站编辑整理，仅供个人研究、交流学习使用。如涉及版权问题，请联系本站管理员予以更改或删除。
让一部分企业先学到真知识！
廖大宇
培训咨询
