目标制定原则
随着年底的临近,各大企业纷纷进入年度经营计划和全面预算方案的编制阶段。在这个过程中,如何制定出科学有效的年度经营计划目标,成为了许多企业所面临的挑战。本文将围绕目标制定的原则进行深入探讨,帮助企业更好地理解和应用这些原则,以实现资源配置的最大优化和效益的提升。
【课程背景】临近年底,几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案,但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案,让企业的资源配置达到帕累托最优,以最少的本钱,做最多的事,达到最好的效果,则是很多企业会遇到以下管理难题:1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划,并借助预算工具让其成功落地呢?2. 如何制定年度经营计划目标?制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项?3. 年度经营计划明明做的很漂亮,但为什么总是很难落地?执行中也经常遇到各种问题?4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划,并将其转化为可以执行的具体任务和活动?5. 年度经营计划制定完成后,企业环境发生变化了怎么办?修改之前的计划,还是重新制定?6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励,并推动年度经营计划和预算的顺利执行?本课程,辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷,顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作,促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分:掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质,解决经营计划的落地难题●授之以渔:掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理:掌握用数据量化目标、计划、预算、考核,实现全面量化管理●计划编制:掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施:掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用:掌握以下五种工具的运用:工具1:企业年度经营计划目标分解表;工具2:企业不同部门年度经营计划书;工具3:年度经营绩效考核指标库;工具4:年度经营计划甘特图;工具;5:预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天(6小时/天)【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入:企业为什么需要年度经营计划第一讲:年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则:必须符合市场客观需求2. 股东期望原则:必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则:在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论:如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练:TB公司的年度经营目标的确定第二讲:年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一:把销售计划当做年度经营目标误区二:计划永远适应不了变化误区三:计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下:下达经营目标分解任务2. 自下而上:上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总:平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批:下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细,逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析:A上市公司年度经营目标的分解第三讲:如何编制成年度经营计划1.年度经营计划的内容:新年度一系列目标+计划+行动方案;2. 编制年度经营计划的逻辑和思路:6W2H3. 编制年度经营计划的程序1)调查预测,估量机会2)统筹安排,确定目标3)拟定方案,比较选优4)确定预算,综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1)滚动计划法2)PDCA循环法3)综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1)总结过往盘点分析:成绩、问题和关键成功因素;2)新年度战略方向:3C战略;3)新年度经营目标确定:依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定;4)新年度经营策略确定:经营方针、经营重点和经营思路;5)新年度经营策略对应:5W1H(谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助,花多少钱)6)新年度对应的组织运营体系:组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7)新年度财务预算:三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8)新年度整体工作路线图:按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论:编制年度经营计划需要注意哪些事项?第四讲:如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一:确定科学可行的预算目标问题二:选择科学的预算编制方法,提高预算的客观性和准确性问题三:企业战略导向、战略目标正确且明确问题四:预算制定目标应与实际相结合问题五:预算管理要做好预测做好问题六:避免过繁过细实战演练:根据B公司情况,编制下一年度的销售预算第五讲:经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划:部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制:监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析:分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论:计划赶不上变化,环境变了,计划和预算要怎么办?1. 预算和执行结果的差异分析与调整:按月进行差异分析,按半年进行预算调整;2. 建立预算预警机制,设置预警值:预算上下偏离5%进行提醒;预算上下偏离10%进行预警。案例分析:C公司经营管控三步走第六讲:计划和预算的考核与评价1. 考核内容:执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1)成本费用中心:考核成本费用预算控制率;2)收益中心:考核主要收入预算指标达成率;3)利润中心:主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1)业务部门:主要考核业务指标完成情况;2)管理部门:主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1)目标激励:事先设定目标,签订目标责任书,事后依据目标完成情况进行奖惩兑现;2)日常奖惩:比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、目标制定的重要性
在企业管理中,目标是行动的指南,是资源配置的核心。科学合理的目标不仅能够提高企业的整体效率,还能激励员工的积极性。目标制定的每一个环节,都直接影响到企业的运营效果。因此,明确目标制定的原则,对于确保目标的可行性和有效性至关重要。
二、目标制定的三大原则
- 市场原则:目标必须符合市场的客观需求。这就要求企业在制定目标时,深入分析市场动态,了解客户需求,从而确保目标的现实性和可达性。
- 股东期望原则:目标的制定应综合考虑行业净资产收益率的平均水平,确保企业的投资回报率能够满足股东的期望。这不仅涉及到财务指标的设定,也需要关注企业的长期发展战略。
- 充分挖潜原则:在确定预算目标时,企业应充分挖掘自身潜力。在资源有限的情况下,通过优化管理流程和提升工作效率,来实现目标的达成。
三、目标制定的三大依据
- 销售成长率:作为目标制定的重要依据,销售成长率能够反映企业的市场竞争力和发展潜力。企业需通过市场调研和历史数据分析,合理预测未来的销售增长。
- 市场占有率:市场占有率是衡量企业在行业中竞争地位的重要指标,能够有效指导目标的设定和调整。
- 市场扩大率:在制定目标时,企业应考虑市场的扩展空间,以便制定出具挑战性且可实现的目标。
四、避免目标和实际的“两张皮”
在目标制定的过程中,许多企业常常会遇到“目标”和“实际”之间的脱节现象。为了避免这种情况,企业应建立有效的沟通机制,确保各部门在目标制定时能够相互配合,共同努力。此外,定期的目标评估和反馈也是确保目标与实际相符的重要手段。
五、年度经营策略的制定
目标制定完成后,企业需要将其转化为具体的经营策略。这一过程包括从目标分解到策略制定的各个环节。企业应围绕目标,结合市场变化和内部资源,制定出切实可行的年度经营策略,以确保目标的有效落实。
六、年度经营目标的分解
年度经营目标的分解是确保目标能够落地的重要环节。企业需明确责任人,并将目标细化到具体的关键项目和指标。此外,按照年度预算的时间维度,从长到短依次分解目标,可以更好地控制执行的进度和质量。
七、编制年度经营计划的逻辑和思路
编制年度经营计划的逻辑应包括6W2H(What, Why, Who, Where, When, How, How Much),确保计划的全面性和系统性。同时,企业在编制计划时,需结合过去的表现进行总结和分析,明确新的战略方向和经营目标。
八、预算方案的编制
预算方案的编制是年度经营计划的重要组成部分。企业应根据目标,选择合适的预算编制方法,并注意预算目标的科学性和可行性。通过上下结合、分级编制的方式,确保预算的准确性和合理性。
九、执行与控制
经营计划与预算的执行和控制是实现目标的关键步骤。企业需建立事前、事中、事后的监控管理流程,及时调整执行中的问题。此外,设置刚性和弹性控制项目,确保预算目标的落实,同时为计划的调整留有空间。
十、考核与评价
最后,目标的达成需要通过考核与评价来进行反馈。企业应建立科学的考核机制,关注执行过程和结果,设定合理的奖惩机制,以激励员工的积极性和创造力。在考核的过程中,企业要注意结合实际情况,灵活调整考核指标,以适应市场变化和企业发展需求。
结语
目标的制定原则是企业年度经营计划成功与否的关键。在快速变化的市场环境中,企业只有充分理解和应用这些原则,才能制定出科学合理的目标,确保资源的高效配置,推动企业的持续发展。希望通过本文的探讨,能够为企业的目标制定提供有益的参考和指导。
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