经营计划编制的重要性与实践策略
在当前全球经济持续低迷的背景下，中国企业面对的外部环境愈加复杂多变。企业在这样的环境中如何实现稳健成长与可持续发展，成为了管理者们亟需解决的关键问题。为了有效应对外部竞争的日益加剧和市场的不确定性，企业必须从传统的管理模式转变为更为灵活和高效的经营模式。本文将探讨如何编制有效的经营计划，以提升企业的运营效率和市场竞争力。
【课程背景】在全球经济持续低迷的大背景下，中国经济进入低增长的“新常态”迟迟未能见底，企业身处的外部环境扑朔迷离，各种突发事件和不确定因素越来越多，外部竞争日益加剧导致企业内部种种问题和矛盾也日益激化凸显。与此同时，大部分行业逐步由增量机会转化为存量博弈，如何实现企业的利润稳健成长和企业的长期持续发展挑战越来越大，企业必须由过去的少数人为利润为发展负责转为更多的人为之负责，甚至全员为之负责，从而实现真正的利出一孔、力出一孔的组织协同。企业必须改变仅善于在增量市场当中寻找机会的粗放模式，转为通过经营型组织模式重构从而从细分领域脱颖而出，以经营输出、人才输出、文化输出去整合同行，整合上下游、构建生态。【课程收益】从一个或者少数经营者转让人人或者多数人成为经营者；将收入思维、职能思维转向利润导向，经营思维，培育价值创造的能力；团队协作和决策能力提升，以结果为导向，对利润负责；持续的自我复盘和总结能力，形成内驱力、学习力、成长力；由传统的讲授和倾听，上升到做和会，融和通，构建三层面学习能力；几十种实战和经典模型和工具的掌握以解决企业实际问题；实战成果输出，可落地性强。【课程方式】全实战工作坊。【课程特色】干货，只讲案例不讲段子；科学，逻辑清晰，知识体系完善；实战，学之能用，和工作场景结合度高；投入，案例精彩，场景带入感强。【课程对象】董事长、总裁、总经理、以及公司其他高管人员以及中层管理层、一线骨干等。【课程时间】3-10天（6小时/天）（3天诊断课，6天方案课，10天落地课）【课程大纲】第一章、课程导入一、导入：企业经营需要顺势而为1.1 宏观经济环境分析1.2 行业供需关系分析1.3 顺势而为：应对策略1.4 利润中心的概述1.4.1利润经营的目的1.4.2利润中心的模式探讨1.4.3 经营与管理比较1.4.4 利润中心定义1.5 利润中心的经典案例第二章、现状分析二、现状盘点，尽职调查2.1理解公司愿景、使命和价值观。共创输出：写出并解读公司愿景、使命和价值观2.2清晰公司的顶层架构设计共创输出：画出公司的顶层架构，了解其意义2.3清晰的描绘组织架构（通过组织架构认知个体、团队和部门分别对谁负责）。共创输出：企业的组织架构图2.4用价值链模型描绘企业的核心流程和支持流程（迈克尔·波特：企业的价值创造是如何实现的）。共创输出：企业的价值链模型，讨论短板和资源浪费分别存在哪个部门，分析原因，给出建议2.5、关键流程系统2.5.1关键管理流程。2.5.2关键业务流程。共创输出：流程清单画布2.6 盘点绩效指标，分析部门及关键岗位绩效考核，分析价值评估系统。2.6.1编制公司级的绩效指标库2.6.2编制部门和岗位的绩效指标库共创输出：绩效指标库画布2.7运用七级薪酬构成分析现有部门、关键岗位的薪酬结构。共创输出：部门和关键岗位的薪酬结构2.8 年度目标2.8.1定年度经济目标：公司价值、营收及增长率、利润及利润率和利润增长率、资产负债率、资产周转率、投资回报率、净资产收益率等。2.8.2定年度管理目标：人力资源目标、品牌价值目标、市场地位目标、客户满意目标、员工满意目标、社会责任目标、产品量能目标、技术专利目标等。共创输出：年度经营目标画布2.9 经营计划2.9.1 编写公司和部门的年度经营计划。2.9.2 编写岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布2.10 运用非常六加一等模型分析财务状况画出关键财务指标的趋势图，给出经营改善建议共创输出：财务分析趋势图2.11 运用利润中心和成本中心重新定义企业内部各部门共创输出：运用利润中心和成本中心清晰的定义各部门，给出理由，分析利弊2.12 基于尽调状况撰写尽调报告共创输出：小组共创尽调报告，进行路演第三章、利润中心设计三、利润中心方案框架设计3.1在顶层架构当中画出定位利润中心的两种主要形式共创输出：在公司的顶层架构当中找到未来利润中心的定位3.2重新思考利润中心的收入来源，重构组织架构共创输出：利润中心的组织架构图3.3 运用利润中心理论尝试把公司分解成收入部门利润中心和成本部门两大利润中心共创输出：清晰定义两大利润中心的收入、成本和利润来源3.4 利润中心的三级分解共创输出：将收入部门利润中心分解为部门、团队和个体利润中心3.5 利润中心的目标责任考核共创输出：设计三级利润中心的目标责任书3.6沿着价值链模型探讨如何将各成本中心转化为利润中心共创输出：清晰定义各个成本中心转为利润中心的收入、成本和利润来源3.7 利润中心间的交易架构3.7.1画出利润中心间的交易架构3.7.2编制利润中心间的定价机制3.7.3编制利润中心间的交易规则共创输出：共创利润中心的交易架构、定价机制和交易规则3.8 全面激励系统3.8.1薪酬激励（价值评估/宽带薪酬/薪酬调查/薪酬套算/薪酬管理）3.8.2绩效激励（绩效工资等）3.8.3提成激励（利润提成等）3.8.4 管理奖激励（利润分成等）3.8.5 超产奖激励（利润分成等）3.8.6 经营分红激励（利润分配等）3.8.7股权激励（期权/股权等）共创输出：全面激励画布3.9 经营人才批量复制机制3.9.1 人才复制的组织保障3.9.2 师带徒机制3.10 修订利润中心制度下的关键流程系统3.10.1关键管理流程修订。3.10.2关键业务流程修订。共创输出：流程清单画布修订3.11三级核算体系的建立、使用主体、统计主体3.11.1财务核算体系，董事长/会，财务部3.11.2管理核算体系，部门负责人，部门副职3.11.3 经营核算体系。每个员工，员工共创输出：将上一年度的费用和成本分解归集到每个利润中心，确定利润中心收入、成本3.12 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则3.12.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核3.12.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善第四章、利润中心的组织落地四、利润中心的组织落地4.1 公司增长战略的确定、沟通、明确责任人4.1.1 编制公司的增长战略，设定增长目标4.1.2将公司级战略目标分解到各个利润中心4.1.3明确各级增长战略的责任人共创输出：运用战略地图制定增长战略目标，战略目标分解4.2确定各级利润中心的目标、考核指标和目标值，签订目标责任书4.2.1 确定利润中心负责人的目标，沟通达成共识4.2.2 编制各利润中心负责人的目标责任书4.2.3 目标责任书签署4.3 重新修订经营计划4.3.1编写和修订公司和部门的年度经营计划。4.3.2编写和修订岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布4.4 经营报表的运用4.4.1事先运用-作战模拟4.4.2 事中运用-经营分析4.4.3 事后运用-总结复盘-共创输出：制定利润中心的年度预算4.5 每个岗位日事日毕，自诺奖惩4.5.1 每个岗位每天都要复盘4.5.2 事先自诺奖惩，事后兑现4.6 结果检查，复盘归因，进行奖惩4.6.1 小组日复盘4.6.2 部门周复盘4.6.3 公司月复盘4.6.4 只要有复盘，就要有奖惩4.7 定期绩效评估4.7.1 绩效自评4.7.2 绩效他评4.7.3 沟通绩效4.8 价值分配4.8.1 基于价值创造，绩效评估，及时分配4.8.2 公平、公正、公开的分配，树立榜样的作用4.9 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则4.9.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核4.9.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善
一、经营计划的背景与意义
在经济低增长的“新常态”下，企业面临着增量机会逐渐消失的挑战。过去的经营思路往往依赖于市场的扩张，而现阶段则要求企业从存量市场中寻找机会。因此，企业需要将经营思维从单纯的收入导向转向利润导向，全面提升全员对利润的责任感。通过构建以利润为核心的经营计划，企业能够更好地整合资源、提升效率，实现可持续发展。
二、经营计划编制的核心要素
- 目标设定：明确企业的愿景、使命和价值观，设定年度经济与管理目标，包括营收、利润率、市场份额等关键指标。
- 现状分析：通过尽职调查和绩效盘点，深入了解公司的内部环境，识别短板与资源浪费。
- 组织架构设计：根据企业的战略目标，重新设计组织架构，明确各部门和岗位的责任。
- 利润中心定义：将公司划分为多个利润中心，明确各中心的收入、成本和利润来源，实现精细化管理。
- 绩效考核与激励机制：建立科学的绩效考核体系，设计合理的薪酬激励方案，以激发员工的积极性和创造力。
三、经营计划编制的具体步骤
1. 宏观经济环境分析
在编制经营计划之前，企业需要对宏观经济环境进行全面分析。这包括对国内外经济形势、行业供需关系以及政策法规的研究。通过对这些因素的分析，企业能够更好地把握市场机遇与风险，从而制定切实可行的经营战略。
2. 现状盘点与尽职调查
企业需对自身的运营状况进行全面的盘点，了解核心流程、支持流程及绩效指标。这一过程不仅有助于发现现存问题，还能为后续的经营计划提供数据支持。通过使用价值链模型，企业可以清晰地识别出哪些环节存在短板，哪些资源存在浪费，从而进行针对性的改善。
3. 编制年度经营目标
在明确了企业的现状与环境后，接下来是设定年度经营目标。这些目标应当涵盖经济指标（如营收、利润、资产负债率等）和管理指标（如客户满意度、员工满意度等）。通过具体量化的目标，企业可以确保各部门在同一发展方向上努力。
4. 制定经营计划
经营计划的编制应当基于目标设定和现状分析的基础上。企业应详细列出各部门的工作重点与行动计划，确保每个团队和个人都明确自己的职责与任务。计划中应包括时间节点、资源配置及预期成果等要素，以便进行有效的跟踪与评估。
5. 成立利润中心
为提升企业的运营效率，可以将公司划分为多个利润中心。每个利润中心应当独立负责其收入与成本，形成自负盈亏的管理模式。通过这种方式，企业可以更加清晰地了解各个部门的经营状况，及时调整策略以应对市场变化。
6. 绩效考核与激励机制
在经营计划实施过程中，绩效考核与激励机制的建立至关重要。企业应设计合理的绩效考核指标，定期对员工进行评估。同时，通过薪酬激励、提成制度等激励措施，促进员工的积极性与创造力，确保各项计划的顺利实施。
四、经营计划的实施与优化
经营计划并不是一成不变的。在实施过程中，企业需要根据实际情况不断进行调整与优化。定期的自我复盘与总结，能够帮助企业及时识别问题与改进方向。通过建立有效的反馈机制，企业可以在实践中不断完善经营计划，提升整体运营效率。
五、案例分析：成功的经营计划编制实例
以某知名制造企业为例，该公司在面对市场竞争激烈的情况下，进行了全面的经营计划编制。在宏观经济分析中，他们识别到环保法规将对市场需求产生重大影响，因此在年度经营目标中明确了绿色生产的目标。通过尽职调查，他们发现生产流程中存在资源浪费的问题，并制定了相应的改进措施。
在实施过程中，该企业通过建立多个利润中心，实现了各部门的自我管理。定期的绩效考核与激励机制的实施，使得员工的工作积极性显著提升。最终，该企业不仅成功实现了年度目标，还在市场中获得了更强的竞争优势。
结论
在当前复杂多变的市场环境中，企业只有通过科学合理的经营计划编制，才能够实现稳健成长与可持续发展。通过明确目标、深入分析现状、设计合理的利润中心和绩效考核机制，企业能够有效提升运营效率，增强市场竞争力。未来，企业应当持续优化经营计划，以应对不断变化的市场环境，确保自身在竞争中的领先地位。
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