经营计划编制的必要性与实践
在当今全球经济持续低迷的背景下，中国经济正面临着低增长的“新常态”。企业在这个充满不确定性的环境中，如何实现稳健的利润增长和长期的可持续发展已成为一个极具挑战性的课题。经营计划的编制不仅是企业管理的基础，更是实现企业目标的核心工具。本文将深入探讨经营计划编制的重要性、相关的最佳实践及其在企业中的应用。
【课程背景】在全球经济持续低迷的大背景下，中国经济进入低增长的“新常态”迟迟未能见底，企业身处的外部环境扑朔迷离，各种突发事件和不确定因素越来越多，外部竞争日益加剧导致企业内部种种问题和矛盾也日益激化凸显。与此同时，大部分行业逐步由增量机会转化为存量博弈，如何实现企业的利润稳健成长和企业的长期持续发展挑战越来越大，企业必须由过去的少数人为利润为发展负责转为更多的人为之负责，甚至全员为之负责，从而实现真正的利出一孔、力出一孔的组织协同。企业必须改变仅善于在增量市场当中寻找机会的粗放模式，转为通过经营型组织模式重构从而从细分领域脱颖而出，以经营输出、人才输出、文化输出去整合同行，整合上下游、构建生态。【课程收益】从一个或者少数经营者转让人人或者多数人成为经营者；将收入思维、职能思维转向利润导向，经营思维，培育价值创造的能力；团队协作和决策能力提升，以结果为导向，对利润负责；持续的自我复盘和总结能力，形成内驱力、学习力、成长力；由传统的讲授和倾听，上升到做和会，融和通，构建三层面学习能力；几十种实战和经典模型和工具的掌握以解决企业实际问题；实战成果输出，可落地性强。【课程方式】全实战工作坊。【课程特色】干货，只讲案例不讲段子；科学，逻辑清晰，知识体系完善；实战，学之能用，和工作场景结合度高；投入，案例精彩，场景带入感强。【课程对象】董事长、总裁、总经理、以及公司其他高管人员以及中层管理层、一线骨干等。【课程时间】3-10天（6小时/天）（3天诊断课，6天方案课，10天落地课）【课程大纲】第一章、课程导入一、导入：企业经营需要顺势而为1.1 宏观经济环境分析1.2 行业供需关系分析1.3 顺势而为：应对策略1.4 利润中心的概述1.4.1利润经营的目的1.4.2利润中心的模式探讨1.4.3 经营与管理比较1.4.4 利润中心定义1.5 利润中心的经典案例第二章、现状分析二、现状盘点，尽职调查2.1理解公司愿景、使命和价值观。共创输出：写出并解读公司愿景、使命和价值观2.2清晰公司的顶层架构设计共创输出：画出公司的顶层架构，了解其意义2.3清晰的描绘组织架构（通过组织架构认知个体、团队和部门分别对谁负责）。共创输出：企业的组织架构图2.4用价值链模型描绘企业的核心流程和支持流程（迈克尔·波特：企业的价值创造是如何实现的）。共创输出：企业的价值链模型，讨论短板和资源浪费分别存在哪个部门，分析原因，给出建议2.5、关键流程系统2.5.1关键管理流程。2.5.2关键业务流程。共创输出：流程清单画布2.6 盘点绩效指标，分析部门及关键岗位绩效考核，分析价值评估系统。2.6.1编制公司级的绩效指标库2.6.2编制部门和岗位的绩效指标库共创输出：绩效指标库画布2.7运用七级薪酬构成分析现有部门、关键岗位的薪酬结构。共创输出：部门和关键岗位的薪酬结构2.8 年度目标2.8.1定年度经济目标：公司价值、营收及增长率、利润及利润率和利润增长率、资产负债率、资产周转率、投资回报率、净资产收益率等。2.8.2定年度管理目标：人力资源目标、品牌价值目标、市场地位目标、客户满意目标、员工满意目标、社会责任目标、产品量能目标、技术专利目标等。共创输出：年度经营目标画布2.9 经营计划2.9.1 编写公司和部门的年度经营计划。2.9.2 编写岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布2.10 运用非常六加一等模型分析财务状况画出关键财务指标的趋势图，给出经营改善建议共创输出：财务分析趋势图2.11 运用利润中心和成本中心重新定义企业内部各部门共创输出：运用利润中心和成本中心清晰的定义各部门，给出理由，分析利弊2.12 基于尽调状况撰写尽调报告共创输出：小组共创尽调报告，进行路演第三章、利润中心设计三、利润中心方案框架设计3.1在顶层架构当中画出定位利润中心的两种主要形式共创输出：在公司的顶层架构当中找到未来利润中心的定位3.2重新思考利润中心的收入来源，重构组织架构共创输出：利润中心的组织架构图3.3 运用利润中心理论尝试把公司分解成收入部门利润中心和成本部门两大利润中心共创输出：清晰定义两大利润中心的收入、成本和利润来源3.4 利润中心的三级分解共创输出：将收入部门利润中心分解为部门、团队和个体利润中心3.5 利润中心的目标责任考核共创输出：设计三级利润中心的目标责任书3.6沿着价值链模型探讨如何将各成本中心转化为利润中心共创输出：清晰定义各个成本中心转为利润中心的收入、成本和利润来源3.7 利润中心间的交易架构3.7.1画出利润中心间的交易架构3.7.2编制利润中心间的定价机制3.7.3编制利润中心间的交易规则共创输出：共创利润中心的交易架构、定价机制和交易规则3.8 全面激励系统3.8.1薪酬激励（价值评估/宽带薪酬/薪酬调查/薪酬套算/薪酬管理）3.8.2绩效激励（绩效工资等）3.8.3提成激励（利润提成等）3.8.4 管理奖激励（利润分成等）3.8.5 超产奖激励（利润分成等）3.8.6 经营分红激励（利润分配等）3.8.7股权激励（期权/股权等）共创输出：全面激励画布3.9 经营人才批量复制机制3.9.1 人才复制的组织保障3.9.2 师带徒机制3.10 修订利润中心制度下的关键流程系统3.10.1关键管理流程修订。3.10.2关键业务流程修订。共创输出：流程清单画布修订3.11三级核算体系的建立、使用主体、统计主体3.11.1财务核算体系，董事长/会，财务部3.11.2管理核算体系，部门负责人，部门副职3.11.3 经营核算体系。每个员工，员工共创输出：将上一年度的费用和成本分解归集到每个利润中心，确定利润中心收入、成本3.12 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则3.12.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核3.12.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善第四章、利润中心的组织落地四、利润中心的组织落地4.1 公司增长战略的确定、沟通、明确责任人4.1.1 编制公司的增长战略，设定增长目标4.1.2将公司级战略目标分解到各个利润中心4.1.3明确各级增长战略的责任人共创输出：运用战略地图制定增长战略目标，战略目标分解4.2确定各级利润中心的目标、考核指标和目标值，签订目标责任书4.2.1 确定利润中心负责人的目标，沟通达成共识4.2.2 编制各利润中心负责人的目标责任书4.2.3 目标责任书签署4.3 重新修订经营计划4.3.1编写和修订公司和部门的年度经营计划。4.3.2编写和修订岗位的月度，周工作计划共创输出：经营计划画布4.4 经营报表的运用4.4.1事先运用-作战模拟4.4.2 事中运用-经营分析4.4.3 事后运用-总结复盘-共创输出：制定利润中心的年度预算4.5 每个岗位日事日毕，自诺奖惩4.5.1 每个岗位每天都要复盘4.5.2 事先自诺奖惩，事后兑现4.6 结果检查，复盘归因，进行奖惩4.6.1 小组日复盘4.6.2 部门周复盘4.6.3 公司月复盘4.6.4 只要有复盘，就要有奖惩4.7 定期绩效评估4.7.1 绩效自评4.7.2 绩效他评4.7.3 沟通绩效4.8 价值分配4.8.1 基于价值创造，绩效评估，及时分配4.8.2 公平、公正、公开的分配，树立榜样的作用4.9 系统盘点各个利润中心间是否符合利出一孔、力出一孔原则4.9.1沿着业务流程注意盘点利润中心的收入、成本界定、考核4.9.2 对违背利出一孔、力出一孔原则的地方，进行系统性完善
一、经营计划编制的背景
随着外部竞争的加剧和市场环境的变化，企业的经营模式也亟需转型。过去，企业主要依赖于增量市场的机会，而现阶段则必须通过精细化管理和经营型组织的重构来实现利润的增长。经营计划的编制过程，可以帮助企业在这一转型过程中明确目标、资源配置及责任分配。
二、经营计划编制的基本要素
- 公司愿景和使命
企业在编制经营计划时，首先需要明确公司的愿景、使命和价值观。这些元素不仅为经营计划提供方向，还帮助企业在制定策略时保持一致性。
- 市场分析
对市场环境的全面分析是经营计划编制的重要组成部分。企业需要评估行业供需关系、竞争态势及潜在的市场机会，从而制定出符合市场需求的经营策略。
- 年度目标设定
年度目标是企业经营计划的核心，包括经济目标（如营收、利润等）和管理目标（如人力资源、品牌价值等）。这些目标需要具体、可量化，以便后续的考核和评估。
- 经营计划的具体内容
经营计划应详细列出各部门和岗位的工作计划，包括月度和周度的具体行动方案。通过明确的工作计划，企业能够更好地实施其战略目标。
- 绩效考核与激励机制
绩效考核是经营计划成功的关键。企业应建立科学的绩效考核体系，以确保各部门和个人都能为实现整体目标贡献力量。同时，合理的激励机制能够有效提升员工的积极性和创造力。
三、经营计划编制的流程
经营计划的编制过程通常包括以下几个步骤：
- 现状分析
在编制经营计划之前，企业需要对自身的现状进行全面的分析，包括财务状况、市场地位、团队能力等。这一过程有助于发现企业的短板和改进的空间。
- 目标设定
根据现状分析的结果，企业需要制定出切实可行的年度目标。这些目标应涵盖经济效益、市场份额、品牌影响力等多个方面，并确保各个目标之间的协调性。
- 战略制定
在明确目标后，企业需要制定出实现这些目标的具体战略，包括市场营销策略、产品开发计划、资源配置等。这一过程需要充分考虑市场变化和竞争对手的动态。
- 行动计划的编制
企业应将战略转化为具体的行动计划，明确各个部门和岗位的责任，制定出详细的工作计划和时间表。通过制定行动计划，企业能够确保各项工作的有序推进。
- 绩效评估与调整
经营计划的实施过程中，企业需要定期进行绩效评估，检查目标的达成情况，并根据市场变化和企业实际情况进行及时调整。这一过程能够帮助企业不断优化其经营策略。
四、经营计划编制的案例分析
在实际操作中，成功的经营计划编制往往离不开具体的案例支持。以下是几个典型的案例分析，展示了企业如何通过科学的经营计划编制实现目标：
1. 某制造企业的转型之路
一家传统制造企业在面对行业萎缩时，通过经营计划的重新编制，明确了向智能制造转型的目标。经过市场调研和内部分析，该企业制定了详细的技术改造计划，并设定了逐年提升生产效率和降低成本的具体指标。最终，该企业在三年内实现了营业额的翻倍增长。
2. 某互联网公司的快速扩张
随着市场需求的快速变化，一家互联网公司迅速制定了扩张计划。在编制经营计划时，企业充分考虑了用户需求和市场反馈，制定了灵活的产品迭代和市场推广策略。通过精准的市场定位和有效的资源配置，该公司在短时间内迅速占领了市场份额。
3. 某零售企业的数字化转型
一家传统零售企业在互联网冲击下，意识到数字化转型的必要性。通过经营计划的编制，企业明确了数字化转型的目标，制定了详细的实施方案，包括线上线下融合、供应链优化等。经过一年的努力，该企业的线上销售额大幅提升，整体经营效益明显改善。
五、经营计划编制的挑战与应对
尽管经营计划编制对于企业的重要性不言而喻，但在实际操作中仍然面临诸多挑战：
- 信息不对称
在大多数企业中，信息的传递可能存在不对称现象，导致决策者无法获得全面的市场和内部数据。企业应建立有效的信息共享机制，确保各部门间的信息流通。
- 目标不一致
不同部门之间往往存在目标不一致的问题，导致资源的浪费。企业应通过明确的沟通和协调机制，确保各部门的目标与整体经营目标保持一致。
- 执行力不足
经营计划的制定只是开始，执行力的不足可能导致计划无法落地。企业应建立有效的考核机制，确保各项工作能够按照计划推进。
结语
经营计划编制是企业管理中不可或缺的一部分，尤其在当前经济形势复杂多变的情况下，科学的经营计划编制能够帮助企业有效应对外部挑战，实现稳健的利润增长和可持续发展。通过系统的分析、明确的目标设定以及科学的实施方案，企业能够在竞争激烈的市场中脱颖而出，创造更大的价值。
总之，经营计划编制不仅仅是一个简单的过程，而是一个需要全员参与、持续优化的系统工程。企业只有在实践中不断总结经验、改进方法，才能在变幻莫测的市场中立于不败之地。
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