经营目标分解：实现企业成功的关键
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的年度经营计划与全面预算方案逐渐成为企业成功的重要组成部分。随着年底的临近，企业面临着如何制定科学有效的年度经营计划的挑战。特别是经营目标的分解，成为了确保计划落地执行的关键环节。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
课程背景与目标
临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案。然而，许多企业在制定这些计划时遇到了诸多管理难题。例如，如何科学合理地制定年度经营计划、如何确保计划能有效落地、如何将宏观目标分解为可执行的具体任务等。针对这些问题，我们的培训课程旨在帮助企业避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，从而顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行。
年度经营目标的制定
制定年度经营目标是整个过程的起点，企业需要遵循三大原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的客观需求，确保企业的产品和服务在市场上具有竞争力。
- 股东期望原则：目标需要考虑行业的净资产收益率平均水平，以满足股东的期望。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的前提下，合理确定预算目标。
同时，企业在制定目标时需要关注三大依据，分别是销售成长率、市场占有率和市场扩大率。这些指标将为企业的年度经营策略提供基础数据。
经营目标分解的重要性
经营目标分解是将宏观目标细化为具体、可执行的任务和指标的过程。通过分解，企业能够明确每个部门和个人在实现整体目标中的角色和责任，确保每一项工作都有明确的方向和指标。
然而，目标分解过程中常见的误区包括：
- 误区一：将销售计划当做年度经营目标，忽视整体战略。
- 误区二：认为计划永远适应不了变化，缺乏灵活性。
- 误区三：将计划仅仅写在纸上，缺乏实际执行的跟进。
为了避免这些误区，企业需要遵循以下逻辑步骤进行目标分解：
- 自上而下：管理层下达经营目标分解任务。
- 自下而上：各部门上报审核汇总经营目标分解方案。
- 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批。
- 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行。
年度经营目标的分解维度
在分解年度经营目标时，企业可以从三个维度进行分析：
- 责任人维度：将经营目标分解到具体责任人，确保每个目标都有专人负责。
- 关键项目和指标维度：采用先粗后细的方法，逐项分解关键项目和指标。
- 执行时间维度：根据年度预算按照先长后短的原则依次分解时间安排。
此外，可以利用多种工具进行目标分解，例如鱼刺图目标分解法、价值树目标分解法和战略地图目标分解法，这些工具能有效帮助企业理清思路，确保目标分解的科学性和合理性。
编制年度经营计划的步骤
编制年度经营计划是将目标转化为具体可执行的操作方案的过程。企业在编制计划时，需遵循以下步骤：
- 总结过往盘点分析：对过去一年的成绩、问题和关键成功因素进行总结。
- 确定新年度战略方向：结合市场变化和企业发展，设定3C战略。
- 确定新年度经营目标：依据平衡积分卡设定的KPI指标进行目标确定。
- 确定新年度经营策略：明确经营方针、经营重点和经营思路。
- 对应新年度策略的5W1H分析：明确谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱。
- 建立新年度组织运营体系：包括组织架构、岗位职责、人员编制和薪酬激励体系。
- 制定新年度财务预算：包括三大报表预算、企业费用结构预算和企业预算管控办法。
- 绘制新年度整体工作路线图：依据责任维度、时间维度和指标维度绘制甘特图。
年度预算的编制与执行
在制定年度预算方案时，企业需要关注预算的编制程序，确保上下结合、分级编制和逐级汇总。预算编制的主要步骤包括：
对于预算编制方法，企业可选择适合自身的方案，如责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制。在预算编制过程中，要确保预算目标科学可行，并与实际情况相结合。
执行与控制：实现计划与预算的有效管理
在经营计划与预算的执行过程中，企业应建立事前、事中监控管理流程，确保计划的有效推进。具体措施包括：
- 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行。
- 事中控制：监控经营计划与预算的执行情况。
- 事后分析：分析计划与预算的实际执行情况的差异，找出原因并进行整改。
同时，企业需要明确执行中的“刚性”和“弹性”控制项目，确保预算目标的分解和责任指标的落实具备刚性控制，而预算的编制方法和调整则应灵活应对。
考核与评价：激励与约束并重
在年度经营计划与预算的实施过程中，考核与评价是不可或缺的环节。企业需要设定考核内容，包括执行过程情况和执行结果。同时，常用且有效的考评方法能帮助企业评估各部门和个人的绩效表现。
通过设定企业特色的奖惩机制，企业可以有效激励员工。例如，设定目标激励机制、日常奖惩措施等，确保员工在执行过程中保持积极性与主动性。
总结与展望
年度经营目标的分解与实施是企业实现长远发展目标的关键环节。通过科学合理的目标制定、有效的计划编制和严格的执行控制，企业能够在竞争中立于不败之地。随着市场环境的不断变化，企业也需保持灵活性，及时调整计划与预算，以应对新的挑战。
在未来的发展中，企业应进一步加强对经营目标分解的重视，确保每一个目标的落实，推动企业持续健康发展。
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廖大宇
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