经营计划执行的重要性及其实施策略
在现代企业管理中，制定和执行年度经营计划是确保企业持续健康发展的关键环节。随着市场竞争的日益激烈，企业面临着资源配置不合理、目标难以落地等诸多挑战。因此，如何科学合理地制定和有效执行年度经营计划，成为了许多企业亟待解决的问题。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
年度经营计划的制定
年度经营计划的制定是一个系统的过程，涉及目标设定、资源配置、预算编制等多个方面。首先，企业需要明确年度经营目标，这些目标应符合市场需求、股东期望以及企业自身的潜力。制定目标时，市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则是不可或缺的参考依据。
- 市场原则：必须符合市场客观需求，确保目标具有可实现性。
- 股东期望原则：目标应考虑行业净资产收益率的平均水平，以保证股东利益的最大化。
- 充分挖潜原则：目标的设定需在充分挖掘企业潜力的基础上进行，确保资源的最优配置。
在目标制定的过程中，企业还需运用销售成长率、市场占有率和市场扩大率等数据进行支撑，确保目标的科学性和合理性。接下来，年度经营策略的制定是目标转化为具体行动的重要环节，企业应以目标为中心，结合业务类策略和组织提升策略，制定相应的实施方案。
目标分解的有效方法
成功的年度经营计划不仅依赖于目标的设定，更需要对目标进行有效分解。目标分解是将企业的战略目标转化为各部门、各团队的具体任务的过程。常见的目标分解误区包括将销售计划当作年度经营目标、计划无法适应变化以及计划只停留在纸面等。
为了避免这些误区，企业可以采用以下几个步骤进行目标分解：
- 自上而下：由高层管理层下达经营目标分解任务，确保上下对齐。
- 自下而上：各部门上报审核汇总经营目标分解修改方案，形成反馈机制。
- 平衡分析：经营策划部汇总各部门方案，进行平衡分析并审批。
- 最终审批：公司董事会审批并下达年度经营计划终稿。
通过上述步骤，企业可以从责任人、关键项目和执行时间等多个维度对年度经营目标进行分解，确保每个环节都有明确的责任人和执行时间。
编制年度经营计划的核心内容与方法
年度经营计划的内容应包括新年度的目标、计划和行动方案。编制过程中，企业需要从多个角度进行综合考虑，确保计划的可行性和有效性。以下是编制年度经营计划的一些核心要素：
- 总结过往：对过往年度的业绩进行盘点分析，识别成绩、问题和关键成功因素。
- 确定战略方向：明确新年度的战略方向，确保与企业整体战略高度一致。
- 设定经营目标：依据平衡积分卡设定KPI指标，确保目标的可量化。
- 制定经营策略：明确经营方针、重点和思路，确保策略的可行性。
- 组织运营体系：明确组织架构、岗位职责和人员编制，确保资源的有效配置。
在编制年度经营计划时，企业还可以采用滚动计划法、PDCA循环法和综合平衡法等方法，以确保计划的科学性和实用性。
预算方案的编制与实施
预算是年度经营计划的重要组成部分，合理的预算方案可以帮助企业更好地实现经营目标。预算编制的程序包括目标下达、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。在编制预算时，企业需选择适合的预算编制方法，如责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制等，以提高预算的客观性和准确性。
在预算编制时，企业需要关注以下几个问题：
- 确定科学可行的预算目标：预算目标应与企业实际情况相结合，确保其可实现性。
- 选择科学的预算编制方法：提高预算的客观性和准确性，减少人为因素的干扰。
- 做好预测工作：确保预算管理的前瞻性和有效性，避免盲目决策。
经营计划与预算的执行与控制
要确保经营计划和预算的顺利执行，企业需要建立事前、事中、事后的监控管理流程。在执行过程中，企业应明确“刚性”和“弹性”的控制项目，确保预算目标的分解、责任指标的落实等都需严格执行。同时，企业还需灵活应对环境变化，及时调整计划和预算。
在执行过程中，企业可以定期进行预算与执行结果的差异分析，发现问题并及时调整。建立预算预警机制也是非常重要的，当预算偏离设定值时，及时进行提醒和预警，以确保计划的顺利实施。
考核与评价机制的建立
经营计划和预算的考核与评价是确保其有效执行的重要环节。企业应建立科学的考核内容和考评方法，涵盖执行过程情况和执行结果。常见的考核内容包括成本费用控制率、收入预算指标达成率和利润预算指标达成率等。
- 业务部门考核：主要考核业务指标的完成情况，确保部门目标的实现。
- 管理部门考核：主要考核管理职责的履职情况，确保管理工作的高效性。
此外，企业还需设置特色的奖惩机制，以激励员工的积极性和创造力。通过与员工签订目标责任书，依据目标完成情况进行奖惩，可以有效促进经营计划和预算的执行。
结语
年度经营计划的制定与执行是一个复杂而系统的过程，涉及目标设定、预算编制、执行控制等多个环节。企业需要充分认识到经营计划执行的重要性，通过科学合理的制定、有效的分解和严格的执行控制，确保年度经营目标的实现。只有这样，才能在竞争日益激烈的市场环境中，保持企业的持续发展和竞争优势。
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