年度经营计划的重要性与科学编制
随着企业年度经营周期的结束,制定科学、有效的年度经营计划成为每个企业面临的重要任务。年度经营计划不仅是企业资源配置的蓝图,更是实现经济效益增长的关键。然而,很多企业在编制年度经营计划和全面预算方案时,常常遇到诸多挑战。这些挑战包括如何科学制定目标、如何确保计划的落地执行、以及如何在变化的环境中调整计划等。本文将深入探讨年度经营计划的编制流程、目标设定以及执行控制等方面,帮助企业在制定年度经营计划时避免常见误区,提升管理水平。
【课程背景】临近年底,几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案,但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案,让企业的资源配置达到帕累托最优,以最少的本钱,做最多的事,达到最好的效果,则是很多企业会遇到以下管理难题:1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划,并借助预算工具让其成功落地呢?2. 如何制定年度经营计划目标?制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项?3. 年度经营计划明明做的很漂亮,但为什么总是很难落地?执行中也经常遇到各种问题?4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划,并将其转化为可以执行的具体任务和活动?5. 年度经营计划制定完成后,企业环境发生变化了怎么办?修改之前的计划,还是重新制定?6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励,并推动年度经营计划和预算的顺利执行?本课程,辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷,顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作,促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分:掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质,解决经营计划的落地难题●授之以渔:掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理:掌握用数据量化目标、计划、预算、考核,实现全面量化管理●计划编制:掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施:掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用:掌握以下五种工具的运用:工具1:企业年度经营计划目标分解表;工具2:企业不同部门年度经营计划书;工具3:年度经营绩效考核指标库;工具4:年度经营计划甘特图;工具;5:预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天(6小时/天)【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入:企业为什么需要年度经营计划第一讲:年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则:必须符合市场客观需求2. 股东期望原则:必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则:在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论:如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练:TB公司的年度经营目标的确定第二讲:年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一:把销售计划当做年度经营目标误区二:计划永远适应不了变化误区三:计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下:下达经营目标分解任务2. 自下而上:上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总:平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批:下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细,逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析:A上市公司年度经营目标的分解第三讲:如何编制成年度经营计划1.年度经营计划的内容:新年度一系列目标+计划+行动方案;2. 编制年度经营计划的逻辑和思路:6W2H3. 编制年度经营计划的程序1)调查预测,估量机会2)统筹安排,确定目标3)拟定方案,比较选优4)确定预算,综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1)滚动计划法2)PDCA循环法3)综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1)总结过往盘点分析:成绩、问题和关键成功因素;2)新年度战略方向:3C战略;3)新年度经营目标确定:依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定;4)新年度经营策略确定:经营方针、经营重点和经营思路;5)新年度经营策略对应:5W1H(谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助,花多少钱)6)新年度对应的组织运营体系:组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7)新年度财务预算:三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8)新年度整体工作路线图:按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论:编制年度经营计划需要注意哪些事项?第四讲:如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一:确定科学可行的预算目标问题二:选择科学的预算编制方法,提高预算的客观性和准确性问题三:企业战略导向、战略目标正确且明确问题四:预算制定目标应与实际相结合问题五:预算管理要做好预测做好问题六:避免过繁过细实战演练:根据B公司情况,编制下一年度的销售预算第五讲:经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划:部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制:监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析:分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论:计划赶不上变化,环境变了,计划和预算要怎么办?1. 预算和执行结果的差异分析与调整:按月进行差异分析,按半年进行预算调整;2. 建立预算预警机制,设置预警值:预算上下偏离5%进行提醒;预算上下偏离10%进行预警。案例分析:C公司经营管控三步走第六讲:计划和预算的考核与评价1. 考核内容:执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1)成本费用中心:考核成本费用预算控制率;2)收益中心:考核主要收入预算指标达成率;3)利润中心:主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1)业务部门:主要考核业务指标完成情况;2)管理部门:主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1)目标激励:事先设定目标,签订目标责任书,事后依据目标完成情况进行奖惩兑现;2)日常奖惩:比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
年度经营计划的构成
年度经营计划的核心在于明确新年度一系列目标、计划及行动方案。其基本构成要素包括:
- 战略目标:根据市场需求、股东期望及企业潜力设定的具体目标。
- 预算方案:与目标相匹配的财务预算,包括各部门的费用、收入及利润目标。
- 行动计划:为实现目标而制定的详细执行步骤和时间表。
制定年度经营目标的原则与依据
在制定年度经营目标时,企业应遵循三个基本原则:
- 市场原则:目标需符合市场客观需求,确保产品或服务能够满足消费者的期望。
- 股东期望原则:目标需考虑行业内的净资产收益率等指标,确保股东的利益最大化。
- 充分挖潜原则:在挖掘企业潜力的基础上,设定合理的预算目标。
制定目标的依据通常包括销售成长率、市场占有率以及市场扩大率等关键指标。这些指标能够帮助企业全面评估市场环境及自身的竞争力,从而制定出切实可行的经营目标。
年度经营目标的分解与实施
年度经营目标的分解是实现目标的关键步骤。常见的误区包括将销售计划视同年度经营目标、计划无法适应变化等。为避免这些误区,企业应从以下几个维度进行目标分解:
- 责任人维度:将经营目标明确分配给具体责任人,确保每个目标都有明确的执行者。
- 关键项目和指标维度:依据目标进行逐项分解,确保每个关键项目都有具体的执行标准。
- 执行时间维度:根据年度预算,将目标分解为短期和长期的执行计划,确保每个阶段都有明确的时间节点。
年度经营计划的编制流程
编制年度经营计划的流程通常包括以下几个步骤:
- 总结过往的业绩,分析成绩、问题及关键成功因素。
- 明确新年度的战略方向,采用3C战略(客户、竞争、公司)的框架。
- 设定新年度的经营目标,依据平衡积分卡设定KPI指标。
- 制定新年度的经营策略,明确经营方针、重点及思路。
- 制定详细的执行计划,包含5W1H(谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助,花多少钱)。
- 建立新年度的组织运营体系,明确组织架构、岗位职责及人员编制。
- 制定财务预算,包括三大报表预算及费用结构预算。
- 绘制年度工作路线图,确保各项任务的责任、时间及指标明确。
年度预算方案的编制与执行
预算方案的编制同样关键,通常遵循以下程序:
- 下达目标:各部门需根据公司整体目标制定各自的预算。
- 编制上报:各部门需将预算上报,供管理层审核。
- 审查平衡:管理层需对各部门预算进行审查与平衡。
- 审议批准:最终预算需经董事会审核批准后下达执行。
在预算编制过程中,企业需选择适合的预算编制方法,如责任中心制、成本中心制等,并注意预算目标的科学性与可行性,确保预算与实际相结合。
经营计划与预算的执行与控制
执行与控制是确保年度经营计划落地的关键环节。企业应建立事前、事中、事后监控管理流程,确保经营计划与预算能够按照既定的方向推进。
- 事前计划:明确经营计划与预算的执行方案及相关责任人。
- 事中控制:定期监测经营计划与预算的执行情况,确保各项任务按照既定目标进行。
- 事后分析:对计划与预算的执行结果进行分析,找出差异原因,并提出改善意见。
年度经营计划的考核与反馈
考核与反馈机制是推动年度经营计划执行的重要保障。企业应设定明确的考核内容,包括执行过程、执行结果等。常用的考评方法包括:
- 成本费用中心的预算控制率考核。
- 收益中心的主要收入预算指标达成率考核。
- 利润中心的利润预算指标达成率考核。
此外,企业应建立科学的奖惩机制,根据目标完成情况进行奖惩兑现,以激励员工的积极性和责任感。
应对环境变化的灵活性与调整
在实际执行过程中,企业常常会遇到环境变化导致的计划调整需求。此时,企业应灵活应对,及时进行预算调整与目标修订。具体措施包括:
- 按月进行预算差异分析,并根据分析结果进行预算调整。
- 建立预算预警机制,对预算偏离设置预警值,确保及时发现问题。
结论
年度经营计划的编制与执行是企业管理中的重要一环。通过科学合理地制定目标、细致地分解任务,以及有效地监控执行,企业能够更好地应对市场变化,实现可持续发展。本文所述的各项内容希望能够为企业在制定年度经营计划时提供参考,帮助企业有效提升管理水平,最终实现经济效益的增长。
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