彭佳俊：向全球500强公司学习预算管理创新实践

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 管理技能

课程编号 : 20937

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适用对象

企业高管、财务总监、财务经理

课程介绍

课程背景：

预算在组织的管理中扮演重要角色。预算管理是少数几个将组织所有关键问题融于一体的管理控制方法之一。传统的预算管理体系存在诸多局限，企业总部通过自上而下的刚性目标设定、集权静态计划与集中资源配置等方式对各经营单元进行强有力的预算控制，这容易导致总部与经营单元的博弈与冲突，不能有效激发业务单元自主挑战高目标、达成高绩效。

进入数字经济时代，外部环境变得不确定和复杂多变，难以对未来进行准确的计划和预测，组织变得更加分权和柔性，需要构建新型预算管理体系，推动预算功能创新、预算管理组织创新、预算管理流程创新、目标设定与资源配置等预算机制创新、预算管理方法创新、预算管理系统创新等，促进组织动态适应环境变化，提升竞争力和价值创造能力。新型预算管理体系从传统的刚性预算、固定目标、静态计划、集权决策与集中资源配置转变为柔性预算、相对目标、动态计划、分权决策和团队自主配置资源。

数字经济时代的预算变革聚焦五个方面：一是拓展预算的广度，构建基于内部价值单元和外部生态圈价值网络的预算管理体系；二是提高预算的细度，充分利用大数据分析，细化不同业务、产品、区域、渠道、团队等的预算管理；三是提升预算的高度，将预算与企业战略深度融合，促进战略达成；四是提高预算的深度，关注预算数据背后的路径、业务计划、团队和机制等关键成功因素；五是加快预算的速度，推进数智化预算管理，提高预算的效率和效果，支持企业战略达成与价值创造。

课程收益：

● 避免传统预算管理的局限与误区，更好地发挥预算管理的作用。

● 向多家全球500强企业学习预算管理体系创新，掌握包括预算管理流程创新、预算管理功能创新、预算管理机制创新、预算管理系统创新、预算管理方法创新等方面创新手段。

● 洞悉数字经济时代的预算变革方向与预算管理的关键成功因素，推进企业预算管理变革，促进企业战略创新、组织变革和机制创新，支持预算管理成功。

● 对标全球领先企业的预算管理实践，包括实现战略、预算、绩效评价、激励的有机整合，促进组织成员目标的统一，实现业务预算与财务预算的融合，如何激励员工自主设定高绩效目标，如何优化资源配置，如何推进数智化预算管理等，促进价值创造。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、财务总监、财务经理

课程方式：

☆ 讲师讲解，介绍全球领先企业的预算管理创新理念和实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。

☆ 形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。

课程大纲

第一讲：传统预算管理的不足

一、传统预算管理的八大局限

局限1：预算功能单一

局限2：集权资源配置

局限3：刚性预算目标

局限4：静态预算

局限5：预算流程冗长

局限6：增量预算（预算方法）

局限7：预算松弛、相互对立（预算行为）

局限8：控制与命令（预算文化）

小组讨论：如何减少目标和资源的博弈？如何减少业务与财务的对立？

二、传统预算管理的十大误区

1. 预算与企业战略脱节

2．预算与经营计划脱节

3. 财务预算与业务预算脱节

4. 预算与实际执行脱节

5. 预算与绩效评价、激励脱节

6. 按核算思维编制预算

7. 财务人员自娱自乐

8. 预算数字游戏

9. 预算编而不用

10. 预算随意调整

小组讨论：如何提高预算的效率和效果

第二讲：数字经济时代的预算管理变革方向

一、预算变革的六大驱动因素

1. 内外部环境变化

2. 预算角色变化

3. 预算理念演进

4. 管控模式变化

5. 组织变革

6. 数字化技术

二、预算管理的五大变革

1. 预算定位的变革

2. 预算主体的变革

案例分析：基于自主经营团队的预算管理分析全球500强A公司的预算单元创新

3. 预算内容的变革

分析：预算数据、达成路径和团队承诺的深度整合（以某企业数据为例）

4. 预算机制的变革

5. 预算方式的变革

案例分析：全球500强A公司的三预管理体系实现业绩达成

三、预算变革的五大方向

1. 拓展预算的广度：价值单元、生态网络

2. 提高预算的细度：业务、产品、区域、渠道、客户等

3. 提升预算的高度：战略预算管理

4. 提高预算的深度：关注达成预算的路径、团队

5. 加快预算的速度：数字化、智能化

案例分析：全球500强W公司全面实现预算效率和业绩的数字化预算管理系统

第三讲：预算管理创新设计

一、预算管理理念创新与十大关键成功因素

因素1：全面预算是基础因素2：战略创新是方向

因素3：价值创造是目标因素4：组织创新是保证

因素5：机制创新是驱动因素6：自主经营是核心

因素7：目标统一是先导因素8：信任合作是关键

因素9：业财融合是前提因素10：闭环管理是主线

案例分析：全球500强A公司的自主经营机制（实现高目标、高绩效、高激励融合）

二、预算功能转变

1. 统一成员目标 2. 规划企业未来

3. 支持经营决策 4. 优化资源配置

5. 促进价值创造 6. 加强经营管控

7. 改进业绩评价 8. 提升激励效能

三、目标设定机制创新

要点1：相对目标

要点2：相互竞标

要点3：自主承诺

要点4：相互承诺

要点5：第一竞争力

四、预算组织与流程优化

1. 预算组织变革

1）组织分权

2）从责任中心到价值中心

3）全流程协同

4）内部：价值单元预算管理

5）外部：价值网络预算管理

案例分析：全球500强A公司的网络组织变革（带动员工自助管理）

2. 预算流程变革

1）方向：战略规划

2）依据：经营计划

3）基础：业务预算

4）关键：预算执行

5）保证：预算考核

案例：IBM的从战略规划到预算管理整合的预算管理流程

四、资源配置机制创新

导入：从分资源到挣资源

分析：数智化资源决策

1. 自主配置

2. 市场配置

3. 机会驱动

4. 价值驱动

案例：全球500强A公司的自挣自花机制（促进员工主动提升资源利用效率）

第四讲：全球领先企业的预算管理实践

环节一：预算编制创新

1. 预算指引

1）宏观经济分析

2）行业分析

3）战略规划

4）业务计划

2. 预算假设

1）未来市场增长预测

2）未来采购价格变化预测

3）未来利率、汇率、税率预测

4）其他假设

3. 预算目标

1）总部提供目标指引：对标市场、行业

2）目标动态优化：收入、盈利、经营现金流的增长有竞争力

3）自主挑战高绩效目标

4）所有部门都有价值创造目标

小组讨论：不同部门的价值贡献包括哪些，如何激励

4. 预算原则

1）收入预算原则

——产品结构优化原则、价格优化原则、销量增长原则

2）盈利预算原则

a成本控制优化原则：材料成本、制造费用、人工成本

b费用控制优化原则：营销费用、运行费用

3）投资预算原则

5. 预算编制

1）优化预算内容：业务预算、投融资预算、财务预算

2）细化预算维度：业务、产品、区域、渠道、客户、团队

3）分析达成预算的路径：团队、产品、策略、机制

案例分析：IBM的预算管理细度

6. 预算审批

环节二：预算分析创新

1. 细化预算分析：业务、产品、区域、渠道、客户、团队

2. 动态分析预算执行进度：每月、每周、每日

分析：每日预算分析目的-促进动态决策与业绩持续改进（以某500强企业每日预算分析为例）

3. 及时准确反映预算执行结果：是什么

4. 洞察预实差异原因：为什么

5. 提出业绩改进方向：做什么

案例分析：全球500强W公司的产品盈利分析系统

环节三：预算考核创新

1. 考核市场绩效与价值创造

2. 销售团队考核利润

3. 所有部门考核价值贡献

4. 对标评价（对标市场、内部）

5. 团队绩效评价

环节四：激励创新

1. 市场激励

2. 团队激励

3. 超利分成

4. 员工参与价值分享

环节五：预算方法创新

1. 超越预算

2. 全面预算

3. 零基预算

案例分析：全球500强W公司的实现资源优化配置的营销费用零基预算管理

课程收尾：回顾课程、答疑解惑

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• 彭佳俊：管理会计体系构建与企业创新实践: 课程背景：管理会计是会计的重要分支，主要服务于公司内部管理需要。管理会计是基于会计的管理和基于管理的会计，包括决策信息支持系统和管理控制系统，主要通过影响组织成员的行为来实现组织的目标，在促进企业创新变革、激发管理活力、提高价值创造能力、达成战略目标、实现高质量发展等方面具有重要的作用。市场竞争和外部环境正在发生深刻变化，企业需顺时应势，大力发展管理会计，通过规划、决策、控制、评价等管理活动促进各单位加强内部管理，提升经营管理水平与价值创造力。企业需要构建支撑战略、规划未来、支持决策与价值创造的管理会计体系，不断创新管理会计模式，积极应用先进的管理会计工具，充分发挥财务在支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险方面的作用。管理会计创新包括管理会计的理念创新、模式创新、机制创新、应用创新、工具创新、数智化系统创新等。通过管理会计创新，从核算财务向战略财务、业务财务转变，从记账型财务向经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务转变，推动企业实现高质量发展。课程收益：● 洞察管理会计的功能与关键成功要素，推进企业战略创新、组织变革、机制创新与管理会计创新，促进企业提高价值创造能力与高质量发展。● 掌握企业管理会计体系的构建与创新方向，包括推动管理会计机制创新、管理会计应用创新等，构建支撑战略、创造价值、支持决策、服务业务的管理会计体系。● 学习借鉴优秀企业的管理会计应用创新实践案例，包括预算管理、成本控制、绩效评价、激励等创新实践，促进企业价值创造。● 学习管理会计工具的整合创新与应用，包括全面预算管理、作业成本管理、平衡积分卡、战略绩效评价等。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业高管、财务总监、财务经理课程方式：☆讲师讲解，介绍管理会计体系构建和企业创新实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。☆形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。课程大纲价值篇：管理会计的发展——推动企业进一步转型发展第一讲：管理会计之道——数字经济时代管理会计的价值与发展一、管理会计的本质1. 基于管理的会计：决策信息支持系统——战略决策、经营决策、管理决策、财务决策2. 基于会计的管理：管理控制系统——规划、决策、控制、评价小组讨论：管理会计与财务会计的区别与联系二、管理会计对企业的价值1. 提供决策支持2. 提高价值创造能力3. 促进创新变革4. 激发管理活力5. 达成战略目标6. 实现高质量发展三、管理会计的功能——支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险四、财务转型助力管理会计发展1. 财务组织转型：战略财务、业务财务、共享财务2. 财务人员转型：经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务第二讲：管理会计之术——数字经济时代管理会计的关键成功要素方式：以某知名世界500强企业的组织、战略、文化等四个层面的革新案例进行具体分析要素一：组织变革目标：从管控型组织向价值创造型组织转变1. 从责任中心到价值中心2. 从管控员工到赋能员工3. 大企业变小4. 小企业变大案例：A企业的网络化组织变革要素二：战略创新目标：促进动态交互、战略更新、开放创新驱动：战略性地创造价值，盈利性地达成战略1. 员工充分参与战略管理，达成战略共识2. 动态沟通市场变化3. 动态评估现有战略的有效性4. 动态开发新的战略与市场机会要素三：文化创新目标：促进组织成员目标和价值观的统一驱动：员工主动采取有利于组织的行动——市场文化、自主经营文化、企业家文化、高绩效文化、激励文化、生态圈文化要素四：规则创新目标：促进组织可靠运行驱动：员工主动规避不利于组织的行为——战略边界、运营边界、运行方式发展篇：管理会计的打造——推动企业管理会计体系的建设与创新第一讲：管理会计之地基——管理会计体系的建设一、管理会计体系建设的原则1. 立足公司、借鉴国际2. 人才带动、整体推进3. 创新机制、协调发展4. 因地制宜，分类管理二、管理会计体系建设的八大理念——价值创造理念、业财融合理念、战略决策理念、经营管理理念、风险管控理念、财务转型理念、创新变革理念、智能升级理念三、管理会计的建设体系1. 管理会计指引体系（基本指引、应用指引）2. 管理会计组织体系（内部、外部）3. 管理会计人才体系（战略财务人员、业务财务人员）4. 管理会计制度体系（预算管理、投资管理、价格管理等）案例分析：某落实业财融合的管理会计制度的知名企业制度分析5. 管理会计能力体系（从入门级到专家级）案例分析：支撑企业战略与价值创造的某企业的管理会计体系第二讲：管理会计之发展——管理会计体系的应用一、管理会计应用模块（对应工具）模块1：战略规划工具：SWOT、战略地图、财务战略矩阵分析模型案例：W公司通过财务战略矩阵分析促进战略决策与价值创造模块2：预算管理工具：全面预算、零基预算模块3：投资决策工具：企业估值模型、投资测算模型模块4：经营决策工具：本量利分析、定价分析模型、资源效率分析模型模块5：成本管理工具：作业成本、目标成本、标准成本模块6：风险管控工具：风险管理框架模块7：绩效评价工具：BSC、EVA模块8：激励工具：价值分享模型等分析：平衡记分卡的应用误区与优化策略（以某企业数据为例）应用模块成果：对应管理会计报告（战略规划报告、风险分析报告、绩效评价报告等）应用模块形成系统：预算管理系统、投资管理系统、风险预警系统、绩效评价系统等案例分析：某企业构建的支持业务发展的数智化管理会计系统二、管理会计应用的原则原则1：战略导向原则原则2：融合性原则原则3：适应性原则原则4：成本效益原则第三讲：管理会计之驱动——管理会计体系的应用的机制创新方式：以某全球500强企业落实的机制进行逐一分析一、市场机制1. 市场导向2. 市场目标3. 市场绩效4. 市场激励二、自主经营机制1. 主动承诺2. 自主经营3. 自主决策4. 自主配置资源5. 自我激励6. 自我约束三、跨边界协同机制1. 内部：跨流程自主协同合作2. 外部：企业与合作方信任合作要点：共享目标、资源和价值四、非正式控制机制1. 价值观2. 群体规范3. 社会关系应用篇：管理会计的落实——推动企业管理会计创新实践第一讲：企业预算管理创新实践一、预算变革的五大方向方向1：拓展预算的广度方向2：提高预算的细度方向3：提升预算的高度方向4：提高预算的深度方向5：加快预算的速度二、预算机制的创新1. 目标设定：相对目标、相互竞标、自主承诺、相互承诺、第一竞争力案例分析：全球500强A公司的目标竞标机制，实现内部员工主动挑战高绩效目标2. 资源配置：自主配置、市场配置、机会驱动、价值驱动要点：从分资源到挣资源分析：数智化资源决策案例分析：全球500强A公司的费用自挣自花机制，进一步主动提高资源利用效率三、预算方法创新1. 超越预算2. 全面预算3. 零基预算案例分析：某国际化品牌W公司的零基预算管理，促进资源优化与配置第二讲：企业绩效管理创新实践一、绩效契约创新1. 相对绩效契约2. 动态适应性绩效管理3. 创新工作设计（激发员工的企业家精神）二、绩效评价指标创新1. 战略绩效与运营绩效2. 财务绩效与非财务绩效案例分析：全球500强A企业驱动员工战略创益的战略绩效评价三、绩效评价方法创新1. 客观绩效评价2. 主观绩效评价四、拓展绩效评价维度1. 外部：价值网络、客户价值、合作方价值贡献2. 内部：经营单元、团队、产品等的价值五、绩效评价机制创新1. 战略绩效评价2. 市场绩效评价3. 团队绩效评价案例分析：全球500强A公司的销售团队业绩考核体系规范第三讲：企业激励体系创新实践一、激励契约创新1. 正式契约2. 心理契约3. 社会契约二、激励机制创新1. 市场激励2. 团队激励3. 价值共创共享三、激励方法创新1. 经济激励、组织激励、行为激励2. 内在激励、外在激励案例：A公司的团队激励体系第四讲：企业成本管理创新实践一、成本管理理念创新导入：成本节约 vs 成本避免1. 业务源头降成本（设计成本）2. 全流程降成本二、成本管理方法创新1. 目标成本2. 标准成本3. 作业成本案例：W公司的作业成本管理支持经营决策与利润提高课程收尾：回顾课程、答疑解惑

• 彭佳俊：管理会计创新——全球500强企业实践: 课程背景：管理会计是会计的重要分支，主要服务于公司内部管理需要。管理会计包括决策信息支持系统和管理控制系统，主要通过影响组织成员的行为来实现组织的目标，在促进企业提高价值创造能力、达成战略目标、实现高质量发展等方面具有重要的作用。市场竞争和外部环境正在发生深刻变化，企业需顺时应势，大力发展管理会计，通过规划、决策、控制、评价等管理活动促进各单位加强内部管理，提升经营管理水平与价值创造力。企业需要构建支撑战略、规划未来、支持决策与价值创造的管理会计体系，不断创新管理会计模式，积极应用先进的管理会计工具，充分发挥财务在支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险方面的作用。管理会计创新包括管理会计的理念创新、模式创新、机制创新、应用创新、工具创新、数智化系统创新等。通过管理会计创新，从核算财务向战略财务、业务财务转变，从记账型财务向经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务转变，推动企业实现高质量发展。课程收益：● 洞察管理会计的功能与关键成功要素，促进企业提高价值创造能力与高质量发展。● 掌握企业管理会计体系的构建与创新方向，包括推动管理会计机制创新、管理会计应用创新等，构建支撑战略、创造价值、支持决策、服务业务的管理会计体系。● 学习借鉴优秀企业的管理会计应用创新实践案例，包括预算管理、成本控制、绩效评价、激励等创新实践，促进企业价值创造。● 学习管理会计工具，包括全面预算管理、作业成本管理、平衡积分卡、战略绩效评价等。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业高管、业务人员、财务人员课程方式：☆讲师讲解，介绍管理会计体系构建和企业创新实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。☆形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。课程大纲价值篇：管理会计的发展——推动企业战略达成与价值创造第一讲：管理会计之道——数字经济时代管理会计的价值与发展一、管理会计的本质1. 基于管理的会计：决策信息支持系统——战略决策、经营决策、管理决策、财务决策2. 基于会计的管理：管理控制系统——规划、决策、控制、评价小组讨论：管理会计与财务会计的区别与联系二、管理会计对企业的价值1. 提供决策支持2. 提高价值创造能力3. 促进创新变革4. 激发管理活力5. 达成战略目标6. 实现高质量发展三、管理会计的功能——支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险四、财务转型助力管理会计发展1. 财务组织转型：战略财务、业务财务、共享财务2. 财务人员转型：经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务第二讲：管理会计之基——管理会计的关键成功要素要素一：组织变革目标：从管控型组织向价值创造型组织转变1. 从责任中心到价值中心2. 从管控员工到赋能员工3. 大企业变小4. 小企业变大案例：全球500强A企业的组织变革——促进员工自主管理与价值创造要素二：战略创新目标：促进动态交互、战略更新、开放创新驱动：战略性地创造价值，盈利性地达成战略1. 员工充分参与战略管理，达成战略共识2. 动态沟通市场变化3. 动态评估现有战略的有效性4. 动态开发新的战略与市场机会案例：全球500强A企业的战略创新——促进价值创造与竞争力提升要素三：文化创新目标：促进组织成员目标和价值观的统一驱动：员工主动采取有利于组织的行动——市场文化、自主经营文化、企业家文化、高绩效文化、激励文化、生态圈文化案例：全球500强A企业的文化创新——促进价值创造与自主合作要素四：规则创新目标：促进组织可靠运行驱动：员工主动规避不利于组织的行为——战略边界、运营边界、运行方式创新篇：管理会计体系建设——推动企业管理会计创新第一讲：管理会计基础体系创新一、管理会计体系建设的原则1. 立足公司、借鉴国际2. 人才带动、整体推进3. 创新机制、协调发展4. 因地制宜，分类管理二、管理会计体系建设的八大理念——价值创造理念、业财融合理念、战略决策理念、经营管理理念、风险管控理念、财务转型理念、创新变革理念、智能升级理念三、管理会计建设的五大基础体系1. 管理会计指引体系（基本指引、应用指引）2. 管理会计组织体系（内部、外部）3. 管理会计人才体系（战略财务人员、业务财务人员）4. 管理会计制度体系——预算管理、成本管理、费用管理、投资管理、价格管理、绩效评价等制度案例：企业如何构建价值引领、业财融合的管理会计制度5. 管理会计能力体系（从入门级到专家级）——规划预算能力、决策分析能力、管理报告能力、营运支持能力、成本管理能力、风险管控能力、绩效评价能力、领导力、数智化转型能力案例：管理会计体系构建支撑企业战略与价值创造第二讲：管理会计应用体系创新一、管理会计应用模块（对应工具）模块1：战略规划——工具与应用攻略：SWOT、战略地图、财务战略矩阵分析模型案例：W公司通过财务战略矩阵分析促进战略决策与价值创造模块2：预算管理——工具与应用攻略：全面预算、零基预算模块3：投资决策——工具与应用攻略：企业估值模型、投资测算模型模块4：经营决策——工具与应用攻略：本量利分析、定价分析模型、资源效率分析模型模块5：成本管理——工具与应用攻略：作业成本、目标成本、标准成本模块6：风险管控——工具与应用攻略：风险管理框架模块7：绩效评价——工具与应用攻略：BSC、EVA模块8：激励——工具与应用攻略：价值分享模型等案例解析：平衡记分卡的应用误区与优化策略二、管理会计报告战略规划报告、预算报告、投资分析报告、经营分析报告、成本分析报告、费用分析报告、风险分析报告、绩效评价报告等案例：企业如何通过管理会计分析促进价值创造三、管理会计系统预算管理系统、投资管理系统、经营分析系统、盈利分析系统、成本管理系统、费用管理系统、风险预警系统、绩效评价系统等案例：企业构建数智化管理会计系统支持决策四、管理会计应用的原则原则1：战略导向原则原则2：融合性原则原则3：适应性原则原则4：成本效益原则第三讲：管理会计之驱动——管理会计应用机制创新一、市场机制1. 市场导向2. 市场目标3. 市场绩效4. 市场激励案例：某全球500强企业内部市场机制的构建运行促进业绩提升二、自主经营机制1. 主动承诺2. 自主经营3. 自主决策4. 自主配置资源5. 自我激励6. 自我约束案例：某全球500强企业自主经营机制的构建运行驱动价值创造三、跨边界协同机制1. 内部：跨流程自主协同合作2. 外部：企业与合作方信任合作要点：共享目标、资源和价值四、非正式控制机制1. 文化、价值观2. 群体规范3. 社会关系应用篇：管理会计创新实践——促进企业战略达成与价值创造第一讲：企业预算管理创新实践一、预算变革的五大方向方向1：拓展预算的广度方向2：提高预算的细度方向3：提升预算的高度方向4：提高预算的深度方向5：加快预算的速度二、预算机制创新1. 目标设定机制创新：相对目标、相互竞标、自主承诺、相互承诺、第一竞争力案例：全球500强A公司的目标竞标机制——促进员工主动挑战高绩效目标2. 资源配置机制创新：自主配置、市场配置、机会驱动、价值驱动要点：从分资源到挣资源分析：数智化资源决策案例：全球500强A公司的费用自挣自花机制——促进员工主动提高资源利用效率3.预算组织与流程优化三、领先企业的预算管理实践环节一：预算编制创新预算编制的职责分工业务部门是预算的主角：做什么、怎么做、责任业务不是为财务编制预算，而是编制业务预算业务主动承诺目标、优化资源配置、制定行动计划达成预算案例：全球500强公司的预算组织与流程2. 预算编制1）优化预算内容：从数据到行动计划2）细化预算维度3）分析达成预算的路径案例：全球500强公司的预算编制逻辑与方法环节二：预算执行管控创新细化预算分析2. 动态分析预算执行进度3. 及时准确反映预算执行结果4. 洞察预实差异原因5. 提出业绩改进方向环节三：预算考核创新1. 考核市场绩效与价值创造2. 业务团队考核利润3. 所有部门考核价值贡献环节四：激励创新1. 市场激励2. 团队激励环节五：预算方法创新1.全面预算2.零基预算案例：国际化品牌W公司的零基预算管理——促进资源优化配置第二讲：企业绩效管理创新实践一、绩效契约创新1. 相对绩效契约2. 动态适应性绩效管理3. 创新工作设计（激发员工的企业家精神）二、绩效评价指标创新1. 战略绩效与运营绩效2. 财务绩效与非财务绩效案例：全球500强A企业的战略绩效评价——驱动员工战略性地创造价值三、绩效评价方法创新1. 客观绩效评价2. 主观绩效评价四、拓展绩效评价维度1. 外部：价值网络、客户价值、合作方价值贡献2. 内部：经营单元、团队、产品等的价值五、绩效评价机制创新1. 战略绩效评价2. 市场绩效评价3. 团队绩效评价案例：全球500强A企业的团队业绩考核创新——激励员工主动创造价值第三讲：企业激励体系创新实践一、激励契约创新1. 正式契约2. 心理契约3. 社会契约二、激励机制创新1. 市场激励2. 团队激励3. 价值共创共享案例：全球500强A企业的激励机制创新——实现价值共创共享三、激励方法创新1. 经济激励、组织激励、行为激励2. 内在激励、外在激励第四讲：企业成本管理创新实践一、成本管理理念创新导入：从成本节约到成本避免1. 业务源头降成本（设计成本）2. 全流程降成本3.事前成本优化案例：丰田公司的成本管理理念创新二、成本管理方法创新1.战略成本管理核心：持续实现成本领先，提高企业竞争能力、达成战略目标。路径：价值链分析及优化，拓宽成本管控范围，提升企业价值案例：全球化企业的战略成本管理创新2.目标成本管理案例：日本企业的目标成本管理3.作业成本管理——分析成本动因：优化增值作业，降低成本4.标准成本管理——合理设定标准成本、准确分析实际成本、分析改进成本差异案例：宝钢的标准成本管理创新5.变动成本管理——划分变动与固定成本、本量利分析、支持决策案例：W公司的作业成本管理支持经营决策与利润提高三、成本管理循环整合创新——提升成本竞争力成本战略成本洞察成本决策成本规划成本预算成本管控成本核算成本分析成本考核成本激励课程收尾：回顾课程、答疑解惑

• 彭佳俊：非财务人员财务知识——财务报表分析: 课程大纲第一讲：从财务视角分析财务报表：理解财务逻辑一、标准财务报表的结构1.标准资产负债表2.标准利润表3.标准现金流量表二、标准财务报表之间的逻辑关系三、标准财务报表与分析的局限第二讲：从战略和管理视角分析财务报表：理解企业经营逻辑一、从战略和管理视角分析管理资产负债表1．分析企业的资产结构与质量经营资产vs经营负债金融资产vs金融负债经营性流动资产vs经营性流动负债经营性长期资产vs经营性长期负债2.分析企业的经营战略与管理理念二、从战略和管理视角分析利润表1．分析盈利结构与盈利质量边际贡献、毛利EBITDA、EBIT主营业务利润、非经常性损益经营利润、金融损益利润总额、净利润、NOPAT2. 分析价值创造能力1）会计利润2）管理利润3）经济利润三、从战略和管理视角分析现金流量表1．分析现金流创造能力经营活动现金净流量资本性支出自由现金流量债务现金流量股权现金流量2.分析企业价值反映经营活动现金流量的来源衡量经营现金流对资本性支出的满足程度分析自由现金流量的创造能力与利用效率第三讲：基于财务报表的企业价值创造能力分析创新一：企业增长战略与增长能力分析一、企业增长率与发展能力分析1.收入增长率分析1）内含增长率（internal growth rate）2）可持续增长率SGR3）有机增长率4）实际增长率2.收入结构分析3.收入变动因素分析4.行业收入对标分析5.资本保值增值率二、企业增长策略分析三、企业增长风险分析1.避免盲目扩张2.避免财务资源不足3.避免没有利润和现金流支撑的收入增长创新二：企业盈利战略与盈利能力分析一、盈利能力分析1.经营盈利能力：主营业务利润率、经营净利润率2.资本盈利能力：ROE3.资产盈利能力：经营资产回报率ROOA4.价值创造能力：EVA5.盈利能力对标分析二、盈利策略分析1. 分析主业盈利能力2.战略性地创造价值三、风险防范1.避免对非经营利润的依赖2.避免降低资产效率来获得利润创新三：企业现金流管理战略与现金流创造能力分析一、现金流创造能力分析经营活动现金流自由现金流FCF 销售现金比率盈利现金比率支付本金利息与现金股利的能力二、现金流管理策略分析三、风险防范1.避免现金流不足2.避免以降低现金流来实现利润创新四：企业营运管理战略与营运效率分析一、营运资金效率分析应收账款周转天数（Days Sales Outstanding, DSO）存货周转天数（Days Inventory Outstanding, DIO）应付账款周转天数（Days Payable Outstanding, DPO）经营周期现金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）固定资产周转率经营资产周转率产能利用率2.运营能力对标分析二、营运资金管理策略分析1）应收管理策略2）库存管理策略三、风险防范1.库存风险2.应收风险创新五：投资战略与投资分析——轻资产运营一、企业投资分析NPV、投资回报率、企业估值二、企业投资策略分析1. 价值创造：投资回报大于WACC2. 资源平衡：投资所需资金的筹集与运用3. 聚焦主业三、风险防范1.产能过剩2.投机3.资源不足创新六：企业资本结构与偿债能力分析一、企业杠杆与资本结构分析经营负债杠杆OLLEV金融负债杠杆FLEV无息负债 vs 有息负债权益资本vs 债务资本短期资本vs长期资本金融负债成本率金融负债/EBITDA资产负债率二、企业融资策略分析三、风险防范高杠杆风险

彭佳俊：向全球500强公司学习预算管理创新实践

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