彭佳俊：管理会计体系构建与企业创新实践

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财务会计

课程编号 : 20936

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适用对象

企业高管、财务总监、财务经理

课程介绍

课程背景：

管理会计是会计的重要分支，主要服务于公司内部管理需要。管理会计是基于会计的管理和基于管理的会计，包括决策信息支持系统和管理控制系统，主要通过影响组织成员的行为来实现组织的目标，在促进企业创新变革、激发管理活力、提高价值创造能力、达成战略目标、实现高质量发展等方面具有重要的作用。市场竞争和外部环境正在发生深刻变化，企业需顺时应势，大力发展管理会计，通过规划、决策、控制、评价等管理活动促进各单位加强内部管理，提升经营管理水平与价值创造力。

企业需要构建支撑战略、规划未来、支持决策与价值创造的管理会计体系，不断创新管理会计模式，积极应用先进的管理会计工具，充分发挥财务在支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险方面的作用。

管理会计创新包括管理会计的理念创新、模式创新、机制创新、应用创新、工具创新、数智化系统创新等。通过管理会计创新，从核算财务向战略财务、业务财务转变，从记账型财务向经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务转变，推动企业实现高质量发展。

课程收益：

● 洞察管理会计的功能与关键成功要素，推进企业战略创新、组织变革、机制创新与管理会计创新，促进企业提高价值创造能力与高质量发展。

● 掌握企业管理会计体系的构建与创新方向，包括推动管理会计机制创新、管理会计应用创新等，构建支撑战略、创造价值、支持决策、服务业务的管理会计体系。

● 学习借鉴优秀企业的管理会计应用创新实践案例，包括预算管理、成本控制、绩效评价、激励等创新实践，促进企业价值创造。

● 学习管理会计工具的整合创新与应用，包括全面预算管理、作业成本管理、平衡积分卡、战略绩效评价等。

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：企业高管、财务总监、财务经理

课程方式：

☆讲师讲解，介绍管理会计体系构建和企业创新实践，通过逻辑缜密、深入浅出的讲解分析，让学员充分理解。

☆形式多样，培训采取课堂集中培训的形式进行，通过课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式，使学员充分掌握课堂所学知识。

课程大纲

价值篇：管理会计的发展——推动企业进一步转型发展

第一讲：管理会计之道——数字经济时代管理会计的价值与发展

一、管理会计的本质

1. 基于管理的会计：决策信息支持系统

——战略决策、经营决策、管理决策、财务决策

2. 基于会计的管理：管理控制系统

——规划、决策、控制、评价

小组讨论：管理会计与财务会计的区别与联系

二、管理会计对企业的价值

1. 提供决策支持

2. 提高价值创造能力

3. 促进创新变革

4. 激发管理活力

5. 达成战略目标

6. 实现高质量发展

三、管理会计的功能

——支撑战略、价值创造、支持决策、服务业务、管控风险

四、财务转型助力管理会计发展

1. 财务组织转型：战略财务、业务财务、共享财务

2. 财务人员转型：经营管理型财务、价值创造型财务、决策支持型财务

第二讲：管理会计之术——数字经济时代管理会计的关键成功要素

方式：以某知名世界500强企业的组织、战略、文化等四个层面的革新案例进行具体分析

要素一：组织变革

目标：从管控型组织向价值创造型组织转变

1. 从责任中心到价值中心

2. 从管控员工到赋能员工

3. 大企业变小

4. 小企业变大

案例：A企业的网络化组织变革

要素二：战略创新

目标：促进动态交互、战略更新、开放创新

驱动：战略性地创造价值，盈利性地达成战略

1. 员工充分参与战略管理，达成战略共识

2. 动态沟通市场变化

3. 动态评估现有战略的有效性

4. 动态开发新的战略与市场机会

要素三：文化创新

目标：促进组织成员目标和价值观的统一

驱动：员工主动采取有利于组织的行动

——市场文化、自主经营文化、企业家文化、高绩效文化、激励文化、生态圈文化

要素四：规则创新

目标：促进组织可靠运行

驱动：员工主动规避不利于组织的行为

——战略边界、运营边界、运行方式

发展篇：管理会计的打造——推动企业管理会计体系的建设与创新

第一讲：管理会计之地基——管理会计体系的建设

一、管理会计体系建设的原则

1. 立足公司、借鉴国际

2. 人才带动、整体推进

3. 创新机制、协调发展

4. 因地制宜，分类管理

二、管理会计体系建设的八大理念

——价值创造理念、业财融合理念、战略决策理念、经营管理理念、风险管控理念、财务转型理念、创新变革理念、智能升级理念

三、管理会计的建设体系

1. 管理会计指引体系（基本指引、应用指引）

2. 管理会计组织体系（内部、外部）

3. 管理会计人才体系（战略财务人员、业务财务人员）

4. 管理会计制度体系（预算管理、投资管理、价格管理等）

案例分析：某落实业财融合的管理会计制度的知名企业制度分析

5. 管理会计能力体系（从入门级到专家级）

案例分析：支撑企业战略与价值创造的某企业的管理会计体系

第二讲：管理会计之发展——管理会计体系的应用

一、管理会计应用模块（对应工具）

模块1：战略规划

工具：SWOT、战略地图、财务战略矩阵分析模型

案例：W公司通过财务战略矩阵分析促进战略决策与价值创造

模块2：预算管理

工具：全面预算、零基预算

模块3：投资决策

工具：企业估值模型、投资测算模型

模块4：经营决策

工具：本量利分析、定价分析模型、资源效率分析模型

模块5：成本管理

工具：作业成本、目标成本、标准成本

模块6：风险管控

工具：风险管理框架

模块7：绩效评价

工具：BSC、EVA

模块8：激励

工具：价值分享模型等

分析：平衡记分卡的应用误区与优化策略（以某企业数据为例）

应用模块成果：对应管理会计报告（战略规划报告、风险分析报告、绩效评价报告等）

应用模块形成系统：预算管理系统、投资管理系统、风险预警系统、绩效评价系统等

案例分析：某企业构建的支持业务发展的数智化管理会计系统

二、管理会计应用的原则

原则1：战略导向原则

原则2：融合性原则

原则3：适应性原则

原则4：成本效益原则

第三讲：管理会计之驱动——管理会计体系的应用的机制创新

方式：以某全球500强企业落实的机制进行逐一分析

一、市场机制

1. 市场导向

2. 市场目标

3. 市场绩效

4. 市场激励

二、自主经营机制

1. 主动承诺

2. 自主经营

3. 自主决策

4. 自主配置资源

5. 自我激励

6. 自我约束

三、跨边界协同机制

1. 内部：跨流程自主协同合作

2. 外部：企业与合作方信任合作

要点：共享目标、资源和价值

四、非正式控制机制

1. 价值观

2. 群体规范

3. 社会关系

应用篇：管理会计的落实——推动企业管理会计创新实践

第一讲：企业预算管理创新实践

一、预算变革的五大方向

方向1：拓展预算的广度

方向2：提高预算的细度

方向3：提升预算的高度

方向4：提高预算的深度

方向5：加快预算的速度

二、预算机制的创新

1. 目标设定：相对目标、相互竞标、自主承诺、相互承诺、第一竞争力

案例分析：全球500强A公司的目标竞标机制，实现内部员工主动挑战高绩效目标

2. 资源配置：自主配置、市场配置、机会驱动、价值驱动

要点：从分资源到挣资源

分析：数智化资源决策

案例分析：全球500强A公司的费用自挣自花机制，进一步主动提高资源利用效率

三、预算方法创新

1. 超越预算

2. 全面预算

3. 零基预算

案例分析：某国际化品牌W公司的零基预算管理，促进资源优化与配置

第二讲：企业绩效管理创新实践

一、绩效契约创新

1. 相对绩效契约

2. 动态适应性绩效管理

3. 创新工作设计（激发员工的企业家精神）

二、绩效评价指标创新

1. 战略绩效与运营绩效

2. 财务绩效与非财务绩效

案例分析：全球500强A企业驱动员工战略创益的战略绩效评价

三、绩效评价方法创新

1. 客观绩效评价

2. 主观绩效评价

四、拓展绩效评价维度

1. 外部：价值网络、客户价值、合作方价值贡献

2. 内部：经营单元、团队、产品等的价值

五、绩效评价机制创新

1. 战略绩效评价

2. 市场绩效评价

3. 团队绩效评价

案例分析：全球500强A公司的销售团队业绩考核体系规范

第三讲：企业激励体系创新实践

一、激励契约创新

1. 正式契约

2. 心理契约

3. 社会契约

二、激励机制创新

1. 市场激励

2. 团队激励

3. 价值共创共享

三、激励方法创新

1. 经济激励、组织激励、行为激励

2. 内在激励、外在激励

案例：A公司的团队激励体系

第四讲：企业成本管理创新实践

一、成本管理理念创新

导入：成本节约 vs 成本避免

1. 业务源头降成本（设计成本）

2. 全流程降成本

二、成本管理方法创新

1. 目标成本

2. 标准成本

3. 作业成本

案例：W公司的作业成本管理支持经营决策与利润提高

课程收尾：回顾课程、答疑解惑

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• 彭佳俊：非财务人员财务知识——财务报表分析: 课程大纲第一讲：从财务视角分析财务报表：理解财务逻辑一、标准财务报表的结构1.标准资产负债表2.标准利润表3.标准现金流量表二、标准财务报表之间的逻辑关系三、标准财务报表与分析的局限第二讲：从战略和管理视角分析财务报表：理解企业经营逻辑一、从战略和管理视角分析管理资产负债表1．分析企业的资产结构与质量经营资产vs经营负债金融资产vs金融负债经营性流动资产vs经营性流动负债经营性长期资产vs经营性长期负债2.分析企业的经营战略与管理理念二、从战略和管理视角分析利润表1．分析盈利结构与盈利质量边际贡献、毛利EBITDA、EBIT主营业务利润、非经常性损益经营利润、金融损益利润总额、净利润、NOPAT2. 分析价值创造能力1）会计利润2）管理利润3）经济利润三、从战略和管理视角分析现金流量表1．分析现金流创造能力经营活动现金净流量资本性支出自由现金流量债务现金流量股权现金流量2.分析企业价值反映经营活动现金流量的来源衡量经营现金流对资本性支出的满足程度分析自由现金流量的创造能力与利用效率第三讲：基于财务报表的企业价值创造能力分析创新一：企业增长战略与增长能力分析一、企业增长率与发展能力分析1.收入增长率分析1）内含增长率（internal growth rate）2）可持续增长率SGR3）有机增长率4）实际增长率2.收入结构分析3.收入变动因素分析4.行业收入对标分析5.资本保值增值率二、企业增长策略分析三、企业增长风险分析1.避免盲目扩张2.避免财务资源不足3.避免没有利润和现金流支撑的收入增长创新二：企业盈利战略与盈利能力分析一、盈利能力分析1.经营盈利能力：主营业务利润率、经营净利润率2.资本盈利能力：ROE3.资产盈利能力：经营资产回报率ROOA4.价值创造能力：EVA5.盈利能力对标分析二、盈利策略分析1. 分析主业盈利能力2.战略性地创造价值三、风险防范1.避免对非经营利润的依赖2.避免降低资产效率来获得利润创新三：企业现金流管理战略与现金流创造能力分析一、现金流创造能力分析经营活动现金流自由现金流FCF 销售现金比率盈利现金比率支付本金利息与现金股利的能力二、现金流管理策略分析三、风险防范1.避免现金流不足2.避免以降低现金流来实现利润创新四：企业营运管理战略与营运效率分析一、营运资金效率分析应收账款周转天数（Days Sales Outstanding, DSO）存货周转天数（Days Inventory Outstanding, DIO）应付账款周转天数（Days Payable Outstanding, DPO）经营周期现金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）固定资产周转率经营资产周转率产能利用率2.运营能力对标分析二、营运资金管理策略分析1）应收管理策略2）库存管理策略三、风险防范1.库存风险2.应收风险创新五：投资战略与投资分析——轻资产运营一、企业投资分析NPV、投资回报率、企业估值二、企业投资策略分析1. 价值创造：投资回报大于WACC2. 资源平衡：投资所需资金的筹集与运用3. 聚焦主业三、风险防范1.产能过剩2.投机3.资源不足创新六：企业资本结构与偿债能力分析一、企业杠杆与资本结构分析经营负债杠杆OLLEV金融负债杠杆FLEV无息负债 vs 有息负债权益资本vs 债务资本短期资本vs长期资本金融负债成本率金融负债/EBITDA资产负债率二、企业融资策略分析三、风险防范高杠杆风险

• 彭佳俊：非财务人员的财务意识与财务风险防控: 课程背景：财务报表反映企业的经营战略、经营成果与经营能力，财务报表有利于促进企业战略与经营决策，包括增长、盈利、现金流管理、营运资金管理、投融资等决策，有效配置财务资源，支持战略目标达成。企业高质量发展的基础是合规经营，企业需建立健全合规与内控体系，严格合规与内控制度执行，提高合规与内控管理水平。企业需严把合规关口，业务部门、财务部门与内控管理部门深度参与企业重要规章制度的制定，参与战略规划、经营管理、投资等重大事项决策，强化源头合规把控、过程合规管控、结果合规监控。课程收益：● 了解标准财务报表的结构与财务逻辑，提高财务分析能力。● 分析管理财务报表的创新与管理逻辑，促进战略和经营决策，提高企业经营管理水平。● 防控财务风险，提高财务风险防控能力。● 基于企业战略与价值创造能力进行经营分析，提高经营管理的战略性、前瞻性、价值性，支持企业高质量发展。课程时间：2天，6小时/天课程对象：企业高管、业务经理、基层业务人员课程方式：课堂讲述、图片展示、案例分析、小组讨论等方式课程大纲第一讲：读懂财务报表——理解财务逻辑，支持经营管理一、资产负债表1．标准报表项目——资产、负债、权益2.从战略和管理视角关注哪些项目经营资产vs经营负债——净经营资产金融资产vs金融负债——净金融负债经营性流动资产vs经营性流动负债——净经营营运资本经营性长期资产vs经营性长期负债——净经营长期资产3.管理价值评价经营资产与金融资产的价值创造能力、质量二、利润表1.标准报表项目——收入、成本、费用、利润2.从战略和管理视角关注哪些项目区分主营业务利润与非经常性损益——分析主业与非主业的盈利贡献区分经营利润与金融损益——分析经营与金融活动的盈利贡献计算NOPAT与EVA——分析价值创造能力3. 管理价值——会计利润、管理利润、经济利润——分析企业的盈利能力和盈利质量三、现金流量表1．标准报表项目：经营现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流2.从战略和管理视角关注哪些项目1）经营活动现金流分析经营现金流的来源（经营净利润、营运资本优化）——支持盈利与运营决策2）自由现金流量——支持企业估值与价值管理分析经营活动现金净流量对资本性支出的满足程度——支持投资决策3）金融活动现金流量——支持企业优化资本结构与股利分配决策债务现金流量、股权现金流量3.管理价值——分析经营现金流、自由现金流的来源与用途第二讲：财务报表分析——促进战略达成与价值创造杜邦分析法创新一：增长战略与增长能力分析——支持企业可持续增长一、发展能力分析1）内含增长率（internal growth rate）2）可持续增长率SGR3）有机增长率4）实际增长率二、增长策略三、扩张风险防范创新二：盈利战略与盈利能力分析——提升企业盈利能力和质量一、盈利能力分析：1.经营盈利能力2.资产盈利能力3.资本盈利能力二、盈利策略三、盈利风险防范创新三：现金流管理战略与现金流创造能力分析——现金为王一、现金流创造能力分析：销售现金比率盈利现金比率二、现金流管理策略：提升自由现金流量的三大路径三、风险防范创新四：营运管理战略与营运效率分析——提高效率与企业价值一、营运资金效率分析现金周期（Cash Conversion Cycle, CCC）二、营运资金管理策略：效率提升的路径三、风险防范创新五：投资战略与投资分析——轻资产运营一、投资分析NPV、投资回报率、企业估值等二、投资管理策略三、投资风险防范第三讲：财务促进企业合规管理与风控企业的主要风险与问题1. 企业的主要风险：战略风险、经营风险、财务风险资源错配：长期资产与长期资本不匹配、主业与非主业不匹配激进目标：超出资源能力不可持续的增长短期导向：重增长、轻盈利快速扩张：大而不强过度杠杆：财务风险投机驱动：偏离主业、缺乏核心竞争力盲从业务：缺乏财务制衡资源不足：忽略经营现金流2.企业常见的合规与风险管理问题决策凭感觉，缺乏事前风险评估关键流程缺乏清晰的标准和制度管理纸面化，缺乏实施的有效性监督不相容职责未分离，岗位设置不合理缺乏审核机制，审批权限设置不合理3.财务风险管理财务战略风险管理会计合规与风险管理资金合规与风险管理二、如何优化财务管控机制与提高财务风控能力1.财务风险防范基本程序2.财会制度设计与管理体系建设（1）会计核算管理制度（2）资金管理制度（3）投融资管理制度（4）内控与内审管理制度其他财务管理制度3.会计披露风险防范高质量会计管理体系建设数字化会计核算与监督案例：会计造假案例分析4.资金风险防范高质量资金管理体系建设数字化资金合规管理与监督5.财会监督促进合规经营与价值创造（1）会计监督（2）财务监督（3）内审监督三、提高财务标准化管理水平与建立机制《会计法》解读《单位财务规则》解读《世界一流财务管理体系》解读《企业内部控制指引》解读COSO《内控管理体系》解读COSO《风险管理体系》解读《中央企业合规管理办法》解读课程收尾：回顾课程+答疑解惑

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