经济责任审计政策对企业发展的影响与思考

经济责任审计政策的深刻解读与实践应用

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，这些政策不仅为经济责任审计的实施提供了制度保障，也为审计人员的工作指明了方向。因此，理解并有效实施这些政策，对于提升经济责任审计的质量和效率具有重要意义。

王悦：《经济责任审计与离任审计：政策解析、实务操作与案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于经济责任审计的法规政策，如《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，对经济责任审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的经济责任审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握经济责任审计实施方案制定方法掌握经济责任审计的专业技术与方法理解经济责任审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起二、经济责任审计最新政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读5、案例分析：某水务公司经济责任审计工作是如何剖析问题的？（1）战略发展：战略发展缺乏落地实施措施（2）业务模式：BU 模式不利于精细化管理（3）产品研发：研发能力薄弱科研投入不高（4）经营管理：回款风险偏高管理基础薄弱（5）对标研究：宁波水表、三川智慧、大禹节水、新天科技三、经济责任审计实施方案设计与执行1、经济责任审计实施方案的制订规则2、被审计单位背景调查和审前研究（1）被审计单位基本情况收集与分析（2）行业政策法规与业务特点研究（3）领导干部履历、职责与业绩考察（4）历史审计结果与整改情况梳理（5）风险评估与审计风险应对策略3、重视资料清单四、经济责任审计案例讲解1、经济责任审计的流程与方法（1）审计准备阶段工作流程与注意事项（2）审计实施阶段的关键环节与技巧（3）经济责任审计常用方法与工具介绍附若干案例精讲2、经济责任审计的有效沟通（1）审计组内部沟通机制与协作（2）与被审计单位及相关人员的沟通策略附若干案例精讲3、领导干部的经济责任认定（1）审计问题发现与责任分类（2）直接责任与领导责任的界定标准与依据（3）“三重一大”事项中两类责任的辨析（4）审计问题责任归属的论证与确认五、经济责任审计报告和审计结果报告撰写要点1、审计报告的重点2、撰写审计报告的“四要四不要”六、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制1、审计整改的三大维度2、审计整改的长效机制3、审计问题清单和整改进度表

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一、经济责任审计政策背景

经济责任审计是对领导干部在经济管理和决策过程中所承担经济责任的审计，旨在通过审计手段发现问题、追究责任、促进整改。政策法规的完善，为审计工作提供了强有力的支持。其中，《“十四五”国家审计工作发展规划》和《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》成为了当前经济责任审计工作的核心法规。这些文件明确了审计的覆盖范围、审计内容、实施程序及结果运用等，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。

二、政策解读与实践分析

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：习近平总书记强调，审计要服务于经济社会发展大局，特别是在防范和化解重大风险方面，审计要发挥重要作用。这一讲话为经济责任审计提供了更高的使命感和责任感。
• 全国审计工作会议精神解读（2022年-2024年）：会议强调，要加强对领导干部经济责任的审计，突出对重点领域、重要环节的审计，确保审计结果的运用，推动审计整改工作落实。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》解读：该规划提出要强化审计监督，提高审计质量，推动审计成果转化为管理效能，形成经济责任审计的常态化机制。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》解读：该规定明确了经济责任审计的基本原则、审计主体、审计职责以及审计程序，为审计工作的开展提供了清晰的指导。

三、经济责任审计实施方案的设计与执行

经济责任审计的实施方案设计是确保审计工作顺利进行的关键环节。有效的实施方案应包括以下几个方面：

• 被审计单位背景调查和审前研究：审计人员需对被审计单位的基本情况、行业政策法规及业务特点进行深入研究，以确保审计方案的针对性和有效性。
• 领导干部履历、职责与业绩考察：了解领导干部的履历及其在任期间的职责和业绩，有助于明确审计的重点和方向。
• 风险评估与审计风险应对策略：通过对潜在风险的评估，制定相应的审计风险应对策略，以提高审计的有效性。
• 重视资料清单的准备：审计实施前，需准备详尽的资料清单，确保在审计过程中能够获取所需的信息。

四、经济责任审计的流程与方法

经济责任审计的流程一般包括审计准备、审计实施和结果报告三个阶段。每个阶段都有其具体的工作流程和注意事项。

1. 审计准备阶段

在审计准备阶段，审计人员需要进行充分的资料收集和分析，包括对被审计单位的财务数据、经营情况及相关政策法规的研究。同时，审计组内部需建立高效的沟通机制，确保信息的畅通与共享。

2. 审计实施阶段

在实施阶段，审计人员需要运用多种审计方法与工具，通过现场检查、访谈、问卷等多种手段收集证据，精准识别问题与责任。有效的沟通策略在此阶段尤为重要，审计组需与被审计单位及相关人员保持良好沟通，以便获取真实信息。

3. 审计结果报告撰写

审计报告的撰写是审计工作的重要环节，审计人员需确保报告内容的全面性与准确性，且应遵循“四要四不要”的原则，以提升报告的质量和可读性。

五、经济责任审计成果的运用及整改机制

审计的最终目标在于推动审计成果的有效运用与整改。经济责任审计的成果运用主要体现在以下几个方面：

• 审计整改的三大维度：包括制度完善、责任追究和绩效提升，确保审计发现的问题能够得到及时有效的处理。
• 审计整改的长效机制：建立健全审计整改的长效机制，通过定期跟踪审计整改进度，确保整改措施的落实。
• 审计问题清单和整改进度表：制定详细的审计问题清单和整改进度表，明确责任人和整改时限，以提高整改工作的透明度和效率。

六、经济责任审计的挑战与未来展望

在复杂多变的经济环境中，经济责任审计也面临诸多挑战。如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等，都是审计人员需要不断探索与实践的领域。

未来，经济责任审计将更加注重技术手段的应用，如大数据分析、人工智能等新技术的引入，将进一步提升审计的效率和精准度。同时，审计人员的专业素养和综合能力也将成为推动经济责任审计工作的关键。因此，持续的培训与学习将是审计人员必不可少的任务。

结语

经济责任审计政策的实施，不仅为审计工作提供了强有力的制度保障，也为我国经济健康发展注入了新的活力。审计人员需深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，以更好地服务于国家经济管理和监督体系。在未来的审计工作中，只有不断创新，才能在新的经济形势下发挥更大的作用，实现经济责任审计的科学化、规范化与有效化。