提升审计思维体系，优化企业风险管理策略

审计思维体系的构建与提升

在现代企业管理中，内部审计的角色愈发重要。然而，许多内审人员在开展工作时，常常会面临诸多挑战。他们可能会发现自己努力工作，却未能识别出有价值的问题，或者即使发现了问题，也无法深入挖掘其背后的重大风险。这样的困境不仅影响了审计的效果，也可能导致审计失败。因此，提升审计人员的思维体系，成为了当前内部审计工作亟需解决的问题。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员的困惑

在审计工作中，内审人员常常会感到困惑，主要体现在以下几个方面：

• 发现问题的能力不足：内部审计人员虽然在财务审计方面具备扎实的基础，但在面对复杂的经营管理逻辑时，往往缺乏相应的理解和分析能力。
• 审计工作成果不显著：尽管审计人员付出了大量的时间和精力，但审计结果却未能引起足够的重视，甚至未能为企业决策提供有效支持。
• 风险识别能力薄弱：内审人员未能深入挖掘问题背后的风险，导致企业面临潜在的经营风险。

这些困惑不仅源于个人能力的不足，也与当前快速变化的商业环境密切相关。在“百年未有之变局”的背景下，内部审计必须与时俱进，建立一套高效的审计思维体系，以适应企业的发展需求。

二、审计思维体系的构建

构建高效的审计思维体系，首先要清楚其核心要素，即“道、法、术、器”。这四个要素相辅相成，共同推动内部审计的有效开展。

1. “道”：审计的理念与方向

审计的“道”是指审计人员应具备的基本理念和价值观。在进行审计工作时，内审人员需要具备多维立体化的诊断能力，能够从行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统和控制环境等多个维度进行分析。

• 行业特点：不同的行业具有独特的风险特征，审计人员需要定期更新行业案例，以增强对行业风险的认知。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段面临的风险不同，审计人员需要准确识别这些风险，提供针对性的审计建议。
• 组织架构：组织缺陷可能导致审计风险，审计人员需深入分析组织架构的合理性。
• 业绩考核：业绩考核机制可能影响员工行为，审计人员需关注其对企业整体风险的影响。
• 信息系统：信息系统的有效整合是审计工作的基础，审计人员需关注系统之间的相互作用。
• 控制环境：审计人员需根据企业的变化，设计合理的控制环境，以应对潜在风险。

2. “法”：审计的能力素质

审计的“法”强调审计人员需要具备的能力和素质。高效的审计人员应当能够理解不同的声音，善于沟通与协调，具备良好的判断力和分析能力。

• 五力模型：高效能审计人员需具备五种能力，包括知识能力、沟通能力、判断能力、分析能力和执行能力。这些能力的结合，将提升审计工作的效率和有效性。
• 多元思维：审计人员应当具备多元思维的能力，能够从不同的角度看待问题，提出创新的审计方案。
• 价值判断：审计人员需具备良好的价值判断能力，能够在复杂的环境中做出合理的选择。

3. “术”：审计的具体方法

审计的“术”是指在具体审计过程中所运用的方法和技巧。高效的审计人员需掌握相关的审计工具与技术，以便在审计过程中精准识别问题。

• 采购管理：审计人员需关注合规性，确保采购管理过程的透明与公正。
• 销售管理：审计人员需深入理解政策，识别销售过程中的潜在风险。
• 存货管理：审计人员需具备辨别能力，准确追踪存货去向。
• 资金管理：审计人员需重视资金流动的监督，确保资金使用的合规性。
• 财务管理：审计人员需对财务状况进行全面体检，以发现潜在问题。

4. “器”：审计的工具与技术

审计的“器”强调在审计过程中应运用的工具与技术。随着科技的发展，数智化审计逐渐成为一种趋势，审计人员需掌握相关的数智化工具，以提升审计效率。

• 数智化审计的重要性：数智化审计能够提高审计效率，降低人为错误，提升审计结果的准确性。
• 数智化审计的逻辑：通过数据分析、机器学习等技术，审计人员能够迅速识别问题。
• 数智化审计体系的搭建：审计人员需了解如何搭建数智化审计体系，包括数据采集、处理和分析等环节。

三、审计思维体系的实践与应用

审计思维体系的构建不仅仅停留在理论层面，更需要在实践中不断检验与完善。在实际工作中，审计人员应结合企业的具体情况，灵活运用上述“道、法、术、器”，以实现审计工作的高效开展。

例如，在进行采购管理审计时，审计人员可以通过对采购流程的分析，识别潜在的合规风险，并提出改进建议。在销售管理审计中，审计人员应深入了解行业政策，确保企业的销售策略符合相关法规。同时，通过数智化审计工具，审计人员能够快速获取数据，进行深入分析，提高问题识别的效率。

四、总结

构建高效的审计思维体系，是提升内部审计工作效果的关键所在。通过对“道、法、术、器”的系统化理解与应用，审计人员能够更好地识别问题、分析风险，从而为企业的决策提供有力支持。在当前快速变化的商业环境中，内部审计不仅要关注合规性，更要通过有效的风险管理，为企业创造更大的价值。只有这样，内部审计才能在企业的发展中发挥更为重要的作用。

在未来的发展中，审计人员应不断提升自身的能力素质，保持对新技术和新方法的敏感性，以适应不断变化的工作环境。通过持续的学习与实践，审计人员将能够更加高效地发现问题，并为企业的可持续发展贡献力量。