高效发现问题的有效策略与实用技巧

高效发现问题：内部审计人员的能力提升之道

在现代企业管理中，内部审计作为保障企业健康运行的重要环节，其作用愈发显得不可或缺。许多内审人员在审计工作中，常常会遇到“努力工作却发现不了有价值的问题”的困惑。这种现象的产生，既与审计人员自身的能力素质有关，也与其所掌握的审计思维体系息息相关。为了提高审计效率，提升企业价值，内部审计人员需要掌握一套高效发现问题的方法论，即“道、法、术、器”。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

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一、内审人员的困惑

许多审计人员在开展工作时，常常会感到无从下手，尤其是在面对复杂的经营管理问题时，这种困惑尤为明显。为什么一些审计人员总是难以发现有价值的问题？究其根本，主要有以下几点原因：

• 缺乏系统性的审计思维：大部分内审人员的背景多为财务审计，虽然财务功底扎实，但在经营管理领域的理解和思维方式相对匮乏。
• 行业知识不足：对所审计行业的特性缺乏深入的了解，导致在发现问题时视角狭窄。
• 对组织架构的理解不够：未能全面掌握企业的组织架构及其运作模式，错失识别风险的机会。
• 信息系统割裂：缺乏对企业信息系统的全面认识，影响了数据的整合性和审计的准确性。

因此，要想有效提升审计工作成效，内审人员必须提升自身的能力素质，构建高效的审计思维体系。

二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系

高效的审计思维体系是内部审计人员识别和发现问题的基础。要构建这一体系，需要从以下几个方面进行多维立体化的诊断：

• 行业特点：了解行业的个性化风险特征，定期更新相关案例，以便审计时能有针对性地进行分析。
• 发展阶段：不同的发展阶段蕴藏着不同的风险，审计人员需具备识别这些风险的能力。
• 组织架构：审计人员应关注组织缺陷所引发的风险，及时识别潜在问题。
• 业绩考核：审计人员需理解业绩考核的设计，避免因考核机制导致的道德风险。
• 信息系统：关注信息系统之间的关系，确保系统之间能够相互穿透，减少信息孤岛现象。
• 控制环境：在变化的环境中，设计灵活的控制机制，以适应企业发展的需求。

通过上述诊断，审计人员能够全面、深入地理解被审计对象，并在此基础上开展有效的审计工作。

三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质

高效审计人员需要具备多种能力素质，以适应复杂的审计环境：

• 理解不同的声音：审计人员要善于倾听来自各个层面的不同意见，整合信息，形成全面的审计视角。
• 五力模型：掌握沟通力、分析力、判断力、执行力和适应力等五种能力，提高审计的综合素质。
• 多元思维：培养多元化的思维模式，能够从不同角度分析问题，提升问题发现的效率。
• 价值判断：建立价值判断标准，确保审计结论的客观性和公正性。

这些能力素质的提升，不仅有助于审计人员在工作中快速发现问题，还能为企业提供有价值的建议，促进企业的长期发展。

四、能力提升之“术”

在实际审计工作中，内审人员需要掌握一系列具体的审计技术和方法，以应对不同的业务循环：

• 采购管理：审计人员应关注合规问题，通过规范采购流程，确保资源的合理利用。
• 销售管理：深入理解相关政策，确保销售活动的合规性，避免法律风险。
• 存货管理：通过对存货的全面审计，辨明去向，防止存货流失。
• 资金管理：强化对资金流动的监督，确保资金的安全和合规使用。
• 财务管理：定期对财务状况进行全面体检，确保财务数据的真实性和准确性。

通过掌握这些具体的审计技巧，内审人员能够在实际工作中游刃有余，快速发现潜在问题。

五、能力提升之“器”：数智化审计的重要性

在数字化转型的浪潮下，数智化审计已经成为提升审计效率的重要工具。内部审计人员需要理解数智化审计的逻辑，并掌握其体系的搭建：

• 数智化审计的重要性：通过数据分析、人工智能等技术手段，提高审计的准确性和效率。
• 数智化审计的逻辑：建立数据驱动的审计流程，通过大数据分析挖掘潜在风险。
• 数智化审计体系的搭建：构建符合企业需求的数智化审计体系，实现审计的智能化和自动化。

通过数智化审计，内审人员可以更快速、更精准地发现问题，为企业提供更具价值的审计服务。

结语

高效发现问题是内部审计人员提升工作成效的关键。在当前快速变化的商业环境中，内审人员必须不断提升自身的能力素质，打造高效的审计思维体系，掌握相应的审计技术和工具。通过系统性的培训和实践，内审人员能够提升自身的审计能力，真正做到为企业创造价值，实现审计效率与企业价值增值的双赢局面。