掌握风险揭示方法，助力投资决策明晰化

风险揭示方法：提升审计报告质量的关键

在现代企业管理中，审计报告不仅是审计工作成果的体现，更是审计人员与公司高层之间沟通的桥梁。有效的审计报告能够帮助企业识别潜在风险、改进管理流程，并最终支持企业的长期发展。然而，许多内审人员由于能力不足或对审计报告重要性的认识不足，导致审计报告质量不高，未能有效揭示重大风险，影响了审计工作的效果与企业的决策。本文将深入探讨风险揭示的方法，帮助审计人员提升审计报告的质量，确保其在企业中的价值最大化。

王悦：审计报告重千钧 沟通到位抵万金

【课程背景】审计报告是审计工作成果的直接反应，更是审计人员和公司高层领导对话的桥梁，因此，审计报告的质量直接关系到审计工作的成败！但是在实际工作中，很多内审人员由于能力不足，亦或是对审计报告的重要性认识不足，导致审计报告质量不高，甚至出现重大失误，最终导致审计工作不受公司领导重视，甚至是对审计部门的生存构成威胁。当下，企业业务发展变化的速度越来越快，内部审计工作面临的审计场景也越来越复杂，因此那种“一招鲜吃遍天”的想法会适得其反。想要写出一份高质量审计报告，需要拥有系统性的思维方式以应对不断变化的商业场景和各式各样的报告受众群体。同时，好的审计报告不是自卖自夸，而是能够为被审计对象所接受、其提出的问题和意见能引发他们深度思考并最终整改落实。本课程的目的旨在帮助学员掌握写好审计报告的“六要素”，并掌握在后续沟通中的技巧和策略，最终让审计报告帮助企业发挥出最大的价值！【课程收益】了解审计报告写不好的八大原因深刻理解审计报告的重要性掌握写好审计报告的“六要素”了解审计报告沟通的重要性掌握审计沟通的技巧和策略【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】3小时（半天）【课程大纲】一、审计报告不受待见的八大原因1、不了解报告受众2、报告内容空洞3、报告重点不突出4、没有揭示重大风险5、主观色彩浓重6、报告用词晦涩难懂7、问题描述缺乏定量标准8、报告缺乏解决方案二、深刻理解审计报告的价值三、优秀审计报告的“六要素”1、要素一：思维体系（1）知己知彼：了解报告受众（2）锚定方向：确定报告目标（3）量体裁衣：确定报告类型（4）内外有别：证据资料来源（5）方法得当：报告工具方法2、要素二：框架结构3、要素三：逻辑解析4、要素四：观点提炼5、要素五：报告呈现6、要素六：审计建议四、案例精讲：“六要素”分析1、案例一：巧抓战机 破解僵局——审计报告画龙点睛2、案例二：精打细磨 石破惊天——审计报告指点迷津五、审计报告沟通1、从一个案例说起：一个审计沟通事故背后的教训2、沟通之前：必须要知道的三件事（1）不犯颠覆性错误：审计部门在企业的地位如何？（2）什么该说什么不该说：问题？结论？建议？（3）未证实的结论不能说：审计部门的生命线3、沟通的本质：赢得信任（1）信任度公式（2）业务能力、思维能力、心理能力4、沟通的底线：真话不全说、假话绝不说5、了解你的报告沟通对象（1）“上山虎”：重在建设性意见（2）“下山虎”：重在以诚相待（3）“笑面虎”：重在证据闭环（4）“纸老虎”：重在打好组合拳6、审计报告沟通策略（1）统筹规划，通盘考虑（2）营造环境，拉近距离（3）文明沟通，表达得当（4）分歧严重，桌下沟通

王悦 培训咨询

一、审计报告不受重视的八大原因

审计报告质量不高的原因主要有以下八点：

• 不了解报告受众：审计人员未能充分理解报告的读者，导致报告内容无法引起他们的关注。
• 报告内容空洞：缺乏实质性的信息和数据支持，使得报告缺乏说服力。
• 报告重点不突出：不能明确传达审计的核心发现和建议。
• 没有揭示重大风险：未能识别和分析企业面临的关键风险，导致决策失误。
• 主观色彩浓重：报告中充斥着审计人员的个人观点，缺乏客观性。
• 报告用词晦涩难懂：技术性术语过多，导致读者无法理解报告内容。
• 问题描述缺乏定量标准：未能提供明确的量化指标，难以评估问题的严重性。
• 报告缺乏解决方案：仅指出问题而未给出相应的改进建议，降低了报告的实用价值。

二、深刻理解审计报告的价值

审计报告不仅是对企业财务状况和内部控制的评估，更是一个重要的管理工具。高质量的审计报告可以帮助企业及时识别风险、优化资源配置，并为高层决策提供依据。通过有效的风险揭示，审计报告能够促进企业的透明度和合规性，增强利益相关者的信任。因此，审计人员必须充分认识到审计报告的价值，从而在撰写过程中更加注重内容的准确性和完整性。

三、优秀审计报告的“六要素”

为了提升审计报告的质量，审计人员应掌握以下六个要素：

要素一：思维体系

• 知己知彼：了解报告的受众，包括管理层、董事会和相关利益方，从而针对性地撰写内容。
• 锚定方向：明确报告的目标，确保所有内容都围绕这一目标展开。
• 量体裁衣：根据不同的受众和审计目标，选择适合的报告类型。
• 内外有别：在证据资料来源上，区分内部和外部信息的使用。
• 方法得当：根据具体的审计事项，选择合适的工具和方法来呈现审计结果。

要素二：框架结构

优秀的审计报告应有清晰的框架结构，包括引言、背景、审计方法、主要发现、结论和建议。这种结构能够帮助读者快速理解报告的核心内容。

要素三：逻辑解析

逻辑清晰是审计报告成功的关键。审计人员应确保报告中的每一部分都紧密相连，前后呼应，以增强说服力。

要素四：观点提炼

在报告中，审计人员应提炼出关键观点，确保读者能够迅速抓住报告的精髓。这需要审计人员具备较强的分析能力和判断力。

要素五：报告呈现

报告的呈现方式同样重要，通过合理的图表和数据展示，可以增强报告的可读性和吸引力。

要素六：审计建议

审计报告应包含切实可行的审计建议，帮助被审计单位改进管理和控制，降低潜在风险。

四、案例精讲：“六要素”分析

通过具体案例分析，可以更直观地理解“六要素”的应用：

案例一：巧抓战机，破解僵局

在某企业的审计报告中，审计团队通过深入分析，识别出企业内部控制的重大缺陷，并在报告中提出了针对性的改进建议。通过逻辑严谨的结构和清晰的观点提炼，使得管理层对问题的重视程度大大提升，最终成功推动了整改措施的落实。

案例二：精打细磨，石破惊天

另一案例中，审计团队在审计过程中发现了潜在的财务风险，及时进行了风险揭示。通过合理的数据展示和明确的建议，帮助企业防范了可能出现的财务危机，获得了管理层的高度认可。

五、审计报告沟通的重要性

审计报告的撰写并不是结束，后续的沟通同样至关重要。良好的沟通能够帮助审计人员更好地传达报告的核心内容，赢得管理层的信任。要有效沟通，审计人员需了解沟通对象的特点，如“上山虎”重在建设性意见，而“纸老虎”则需要打好组合拳。

沟通之前的准备

• 明确审计部门在企业中的地位，避免犯颠覆性错误。
• 清楚什么该说、什么不该说，确保信息传达的准确性。
• 未证实的结论绝不能说，这关乎审计部门的信誉。

沟通的本质：赢得信任

审计人员在沟通中需要展现出业务能力、思维能力和心理能力，建立与管理层的信任关系。同时，沟通的底线是：真话不全说，假话绝不说，保持信息的真实和透明。

总结

审计报告的质量直接关系到审计工作的成败，尤其是在风险揭示方面，审计人员需要掌握有效的撰写和沟通技巧。通过了解审计报告不受重视的原因、深刻理解报告的价值、掌握优秀报告的六要素以及有效的沟通策略，审计人员能够提升报告质量，从而为企业创造更大的价值。在快速变化的商业环境中，持续学习和实践将是每位审计人员不可或缺的使命。