提升内部审计能力的关键策略与方法

内部审计能力：提升审计工作有效性的关键

随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计的重要性日益凸显。国家治理体系与治理能力的现代化，要求审计工作不仅要切实有效，还要具备高度的专业性和科学性。内部审计能力的提升，正是实现这一目标的重要手段。本文将从多个维度深入探讨内部审计能力的重要性，相关政策法规的解读，以及提升审计人员能力素质的具体措施。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、内部审计能力的重要性

内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，旨在通过系统性、独立性和客观性，对企业的经营活动进行评估与监督。其能力的提升，不仅能够帮助企业识别潜在风险，还能有效推动企业合规经营和提升管理水平。

• 风险识别与管理：在复杂多变的经济环境中，企业面临的风险种类繁多。内部审计人员需要具备敏锐的洞察力，能够及时识别出潜在的财务、运营和合规风险，从而为企业制定有效的风险管理策略。
• 政策法规的理解与应用：随着审计政策法规的不断更新，审计人员必须深入理解相关政策的精神实质，将其应用于实际审计工作中。这不仅能提升审计工作的合规性，还能确保审计结果的有效性。
• 推动审计整改与管理改进：审计工作不仅仅是发现问题，更重要的是推动问题的整改与管理的持续改进。内部审计人员需要具备推动审计整改的能力，确保审计发现能够转化为实际的管理制度与流程优化。

二、最新审计政策的解读

理解政策法规是提升内部审计能力的重要基础。近年来，国家相继出台了一系列关于审计的法规政策，这些政策为审计工作提供了制度保障。以下是一些重要政策的解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：强调审计在国家治理中的重要作用，指出审计应当成为发现问题、推动整改的重要工具。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神：提出要加强审计工作的统筹协调，推动审计与其他监督机制的联动，提升审计工作的整体效能。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》：明确了未来五年审计工作的重点领域和方向，强调要推动内部审计与外部审计的协同发展。
• 《中央企业合规管理办法》：为中央企业的合规管理提供了指导，要求企业建立健全合规管理体系，确保审计工作的有效实施。

三、内部审计人员应具备的能力素质

高效能的审计人员不仅需要扎实的专业知识，还需具备多元化的能力素质。以下是内部审计人员应具备的关键能力：

• 专业技能：审计人员需要掌握审计的基本理论和专业技术，能够熟练运用审计方法与工具开展工作。
• 分析与判断能力：能够对审计过程中发现的问题进行深入分析，做出客观公正的判断，并提出切实可行的整改建议。
• 沟通与协调能力：审计工作往往涉及多个部门，审计人员需要具备良好的沟通能力，能够有效协调各方关系，推动审计工作的顺利进行。
• 适应能力：面对快速变化的经济环境，审计人员需要具备较强的适应能力，能够及时调整审计策略与方法，以应对新的挑战。

四、内部审计实务案例分析

实际审计工作中，案例分析是提升审计能力的重要途径。通过对具体案例的分析，审计人员可以更好地理解审计工作中的风险特征和管理要点。

• 行业特点分析：不同的行业具有各自的风险特征，审计人员需要深入了解行业特点，以便制定针对性的审计方案。
• 发展阶段的风险识别：企业在不同的发展阶段面临的风险各异，审计人员应根据企业的发展阶段，识别相应的风险点。
• 组织架构与控制环境：审计人员需关注企业的组织架构是否存在缺陷，这些缺陷可能会影响内部控制的有效性。
• 信息系统的审计：随着信息技术的发展，审计人员需具备对信息系统进行审计的能力，确保数据的完整性和安全性。

五、审计整改与持续改进

审计整改是提升企业管理水平的重要环节，审计人员需要具备推动整改的能力。审计发现的问题类型多种多样，整改策略也应根据问题的性质进行调整。

• 问题类型的识别：审计人员需对审计发现的问题进行分类，以针对性地制定整改措施。
• 整改策略的制定：针对不同类型的问题，审计人员应制定相应的整改策略，确保问题能够有效解决。
• 文化培育与机制建立：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，倡导开放、透明的审计文化，促进全员参与审计监督与改进工作。

六、结论

内部审计能力的提升是企业实现合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的重要保障。在当前复杂多变的经济环境中，审计人员需不断学习和适应，掌握最新的政策法规和审计技术，以提高其专业素养和工作效率。通过案例分析与整改实践，审计人员能够更好地识别和解决问题，为企业的可持续发展贡献力量。

综上所述，内部审计在企业管理中的地位愈发重要，提升内部审计能力不仅是审计人员的使命，更是企业健康发展的重要保障。希望通过此次培训，更多的审计人员能够深入理解政策法规，掌握审计实务，推动审计工作不断向前发展。