审计问题识别的重要性与最佳实践详解

审计问题识别的重要性与实践策略

在当今经济环境中，审计工作扮演着至关重要的角色。随着我国全面深化改革的推进及治理体系的现代化，经济责任审计的必要性愈发凸显。它不仅是强化领导干部权力监督的手段，也为促进经济健康发展提供了基础保障。然而，面对复杂多变的经济背景和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中必须有效识别审计问题，以确保审计工作的有效性和科学性。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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审计问题识别的背景

近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策。这些政策涵盖了审计的覆盖范围、内容、实施程序及结果运用等多个方面，为新时代的经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、有效识别问题与责任等，都是亟待解决的问题。

审计问题的类型与特征

识别审计问题，不仅仅是发现问题，更重要的是理解问题的性质和特征。审计问题通常可以分为以下几类：

• 三重一大类问题：这一类问题涉及到重大决策、重大项目和重大资金的使用，通常与领导干部的经济责任密切相关。
• 内部控制缺陷：内部控制是企业管理的重要组成部分，缺陷的存在意味着潜在的风险和损失。
• 财务报告错误与舞弊风险：财务报告的准确性直接影响企业的信誉和发展，错误与舞弊的识别至关重要。
• 运营效率与效果问题：审计不仅要关注合规性，还要关注企业的运营效率和效果，提升管理水平。
• 风险管理漏洞：有效的风险管理是企业持续发展的保障，识别漏洞是审计工作的重要任务。

审计问题识别的原则

在进行审计问题识别时，审计人员应遵循以下原则：

• 全面性：审计问题的识别应涵盖所有相关领域，包括财务、运营、合规等，确保没有盲区。
• 客观性：审计人员应以事实为依据，保持客观公正，避免主观臆断。
• 前瞻性：识别问题不仅要关注当前，还应考虑潜在风险及其未来影响。
• 系统性：审计问题的识别应从系统的角度出发，分析各要素之间的相互关系。

审计问题识别的实践策略

为了有效识别审计问题，审计人员可以采取以下实践策略：

了解被审计对象

在进行审计前，审计人员应深入了解被审计对象的行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核及信息系统等。这些因素都可能影响审计结果和问题的识别。

• 行业特点：不同的行业有其特定的风险特征，审计人员需要有针对性地进行识别。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段可能面临不同的风险，审计人员需要灵活应对。
• 组织架构：组织缺陷可能导致管理失控，审计人员应重点关注这一领域。
• 业绩考核：考核方式的合理性直接影响员工行为，审计人员需关注其对业绩的影响。
• 信息系统：信息系统的整合与否将影响数据的流通与处理，审计人员需进行深入分析。

运用审计技术与方法

现代审计工作中，技术的运用是不可或缺的。审计人员应掌握多种审计技术和方法，以提高问题识别的效率和准确性。

• 数据分析技术：运用数据分析工具，可以快速识别异常数据，从而发现潜在问题。
• 风险评估技术：通过风险评估，可以更有效地识别出高风险领域，并集中资源进行审计。
• 取样审计：在充分了解整体情况的基础上，采用取样方式进行审计，能够提升效率。

建立审计整改长效机制

审计问题的整改是审计工作的延伸，建立有效的整改机制能够确保问题的有效解决。

• 常态化的审计跟踪机制：定期对已识别问题进行跟踪，确保整改措施的落实。
• 审计成果的转化：将审计整改成果转化为企业管理制度与流程的优化，形成闭环管理。
• 倡导审计文化：营造开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

审计问题识别的挑战

在审计问题识别过程中，审计人员可能会面临多种挑战：

• 政策法规的复杂性：政策法规的不断变化给审计工作带来了不小的挑战，审计人员需要持续学习与适应。
• 信息的不对称：被审计单位的信息不对称可能导致审计人员难以全面了解情况，从而影响问题识别。
• 审计人员的能力素质：审计人员的专业能力和素质直接影响到审计工作的有效性，需不断提升。

总结与展望

审计问题的识别是审计工作的重要环节，直接影响到审计的有效性和企业的管理水平。随着经济环境的不断变化，审计人员需要不断更新知识、提升能力，以适应新形势下的审计要求。通过深入了解被审计对象、运用现代审计技术、建立长效的整改机制，审计人员能够更有效地识别审计问题，为企业的合规经营和风险管理提供有力支持。

在未来的发展中，审计问题识别将继续面临新的挑战和机遇，审计人员应与时俱进，积极探索新的工作方法，以更好地服务于国家和企业经济管理与监督体系，为实现经济高质量发展贡献力量。