提升内部审计能力的关键策略与实践方法

内部审计能力：提升审计效能的关键

在当今复杂多变的经济环境中，内部审计作为企业和政府部门的重要监督手段，愈发显得不可或缺。随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系现代化的持续提升，经济责任审计的重要性日益凸显。为了应对日益严格的审计要求，提升审计人员的能力素质已经成为一项紧迫的任务。本文将围绕“内部审计能力”这一主题，深入探讨内部审计的重要性、审计人员应具备的能力素质、审计实务案例分析及审计整改的策略与方法，力求为审计人员的职业发展和审计工作的有效开展提供有益的指导和参考。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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内部审计的重要性

内部审计是组织内部对其运营活动、财务报告和合规性进行独立评估的重要手段。其主要目的是确保企业的各项活动符合相关法律法规和内部规章制度，同时提高经济效益和管理水平。内部审计的价值主要体现在以下几个方面：

• 监督与控制：内部审计能够有效监督企业的运营，及时发现潜在问题，减少风险发生的可能性。
• 合规性保障：通过对企业内部控制体系的评估，确保企业的经营活动符合法律法规的要求，降低合规风险。
• 提高管理效能：内部审计能够通过对管理流程的分析，帮助企业优化资源配置，提高运营效率。
• 支持决策：内部审计的独立性和客观性使其能够为企业的战略决策提供重要依据，提升决策的科学性。

内部审计人员应具备的能力素质

为了适应现代审计工作的发展要求，内部审计人员不仅需要扎实的专业知识，还需具备多种能力素质。以下是内部审计人员应具备的核心能力：

• 政策法规理解能力：审计人员应深刻理解国家和行业的相关政策法规，掌握审计实施的基本要求，确保审计活动的合规性和有效性。
• 审计方案制定能力：科学合理的审计方案是审计工作的关键，审计人员需具备制定审计方案的能力，以确保审计工作的高效开展。
• 问题发现与责任认定能力：审计工作的核心在于发现问题并认定责任，审计人员需具备敏锐的洞察力和严谨的逻辑思维能力。
• 沟通与协调能力：审计人员在工作中需要与被审计单位及相关部门进行有效沟通，良好的沟通能力能够促进审计工作的顺利开展。
• 持续改进能力：审计工作不仅仅是发现问题，更要推动整改。审计人员需具备持续改进的意识和能力，以促进企业管理水平的提升。

内部审计实务案例分析

在实际审计工作中，审计人员需根据被审计单位的具体情况，灵活运用审计方法和技术。以下是几个典型的内部审计实务案例分析：

行业特点分析

不同的行业有其独特的风险特征，审计人员需深入了解被审计单位的行业特点，以制定相应的审计策略。例如，在高科技行业，技术更新速度快，审计人员需关注企业的研发投入和技术合规性，而在传统制造行业，则需关注生产流程的合规性和效率。

发展阶段分析

企业不同的发展阶段蕴藏着不同的风险。比如，初创企业在资金链和市场开拓方面可能面临较大风险，而成熟企业则可能在运营效率和管理合规性上存在问题。审计人员需根据企业的发展阶段，灵活调整审计重点和策略。

组织架构分析

企业的组织结构直接影响其内部控制的有效性。审计人员需关注组织架构中的缺陷，例如职能交叉、职责不清等问题，这些都可能导致风险的发生。在审计过程中，审计人员应重点分析组织架构对风险管理的影响，并提出合理的改进建议。

信息系统分析

随着信息技术的发展，企业的信息系统日益成为审计的重要对象。审计人员需评估信息系统的安全性和有效性，确保系统之间的相互关联性，防止信息孤岛的出现。同时，审计人员还应关注数据的准确性和完整性，以保障财务报告的可靠性。

审计整改策略与方法

审计整改是提升企业合规经营、风险管理和内部控制的重要环节。审计人员需针对审计发现的问题，制定切实可行的整改策略和方法，促进审计成果的有效运用。以下是一些常见的审计整改策略：

• 三重一大类问题整改：针对重大决策、重大项目、重大资金使用等问题，审计人员需提出整改意见，并跟踪整改进展。
• 内部控制缺陷整改：审计人员需针对发现的内部控制缺陷，协助企业建立健全内部控制制度，确保控制措施的有效执行。
• 预算管理类问题整改：审计人员需协助企业完善预算管理流程，提高预算编制的科学性和可执行性。
• 法规遵从性问题整改：审计人员需帮助企业识别法规遵从性问题，建立相应的合规管理制度，确保企业的合法合规运营。

持续改进与文化培育

审计整改不仅是对问题的修复，更是企业管理水平持续提升的过程。审计人员需倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，能够有效促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程的优化。

通过对内部审计能力的全面提升，审计人员不仅能够更好地适应复杂的审计环境，还能够为企业的可持续发展提供有力支持。未来，随着科技的进步和经济环境的变化，内部审计工作将面临更多挑战，审计人员必须不断学习和提升自身能力，以应对这些挑战，推动企业的合规与发展。

结语

内部审计能力的提升，是审计人员适应新时代经济责任审计要求的必然选择。通过深入理解政策法规、掌握审计实务技能、有效推动整改与改进，审计人员将能够在企业的管理与监督中发挥更重要的作用。只有不断提升审计能力，才能更好地服务于国家和企业的经济管理，推动社会的健康发展。