审计问题识别的重要性与实用方法解析

审计问题识别：提升内部审计效能的关键

随着我国经济体制改革的深入推进，审计在国家治理体系中扮演着越来越重要的角色。经济责任审计不仅是强化领导干部权力监督的重要手段，还能有效促进经济健康发展。在这一背景下，审计问题的识别显得尤为关键。本文将深入探讨审计问题识别的必要性、方法及其在提升审计效能中的作用。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计问题识别的重要性

审计问题的识别是审计过程中不可或缺的一部分，它直接关系到审计结果的有效性和准确性。以下几个方面强调了审计问题识别的重要性：

• 确保审计质量：只有精准识别出问题，才能为后续的审计工作提供科学依据，从而提高审计质量。
• 促进问题整改：审计问题的识别为整改提供了方向，帮助企业及时发现并解决潜在风险，确保合规经营。
• 提升决策支持：通过对问题的深入分析，审计能够为管理层提供决策支持，优化资源配置，提升企业效益。
• 增强透明度：审计问题的公开与整改过程能够增强企业的透明度，提升公众信任度。

二、审计问题的种类与特征

在进行审计问题识别时，审计人员需要了解不同类型问题的特征。审计问题通常可以分为以下几类：

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等问题，这类问题往往对企业运营产生深远影响。
• 内部控制缺陷：指企业在日常运营中未能有效执行内部控制制度，导致财务报告失真和运营效率低下。
• 财务报告错误与舞弊风险：对财务数据的不准确披露可能导致投资者和利益相关者的误判，进而影响企业声誉。
• 运营效率与效果问题：审计中发现的运营效率低下或效果不佳的问题，通常与企业管理流程和战略执行相关。
• 风险管理漏洞：企业在风险识别、评估和应对方面存在的不足，可能导致潜在风险未被有效控制。

三、审计问题识别的步骤与方法

为了有效识别审计问题，审计人员需要遵循一定的步骤和方法。以下是一些常用的审计问题识别方法：

1. 审计准备阶段

在审计准备阶段，审计人员应充分了解被审计单位的行业特点、发展阶段、组织架构及信息系统等，以确定潜在的风险点。具体步骤包括：

• 分析行业特点，识别行业风险特征。
• 评估企业发展阶段，了解不同阶段蕴藏的风险。
• 审查组织架构，识别可能存在的组织缺陷风险。
• 评估业绩考核机制，识别可能的激励失效风险。
• 审查信息系统，确定系统之间的互联互通状况。

2. 实地审计阶段

实地审计阶段是审计问题识别的关键环节。审计人员需要通过访谈、观察、文件审查等方式深入了解企业实际运营情况。此阶段的重点包括：

• 通过访谈与管理层及员工沟通，了解实际操作流程与潜在问题。
• 实施实地观察，检查内部控制措施的实际执行情况。
• 审查相关文件与记录，核实财务数据与业务活动的一致性。

3. 数据分析阶段

数据分析是识别审计问题的重要工具。审计人员可以利用数据分析技术，识别异常数据和趋势，发现潜在的风险点。具体方法包括：

• 运用图表工具分析财务数据，识别异常波动。
• 对比行业数据与企业数据，发现偏差。
• 利用数据挖掘技术，识别潜在的舞弊行为。

四、审计问题识别中的责任认定

在审计过程中，问题的识别不仅涉及到问题本身的发现，还包括对责任的认定。审计人员需要根据问题的性质和严重程度，明确责任主体。这一过程通常包括以下几个方面：

• 依据法规与政策：审计人员应依据国家审计法规及相关政策，明确责任认定的标准。
• 分析问题成因：对每个识别出的问题，审计人员需分析其成因，以确定责任的归属。
• 采用调查取证：通过调查取证，收集相关证据，以支持责任认定的依据。

五、审计整改与持续改进

识别出审计问题后，及时的整改是确保审计效能的重要环节。审计整改不仅是对当前问题的应对，更是促进企业管理持续改进的有效手段。以下是审计整改的几个关键步骤：

• 制定整改计划：根据识别出的问题，制定切实可行的整改计划，包括整改措施、责任人、整改时限等。
• 跟踪整改进展：审计人员需定期跟踪整改进展，确保整改落实到位。
• 评估整改效果：整改完成后，应对整改效果进行评估，以确保问题不再复发。
• 推动管理制度优化：将审计整改的成果转化为企业管理制度与流程的优化，构建长效机制。

六、总结与展望

审计问题的识别是审计工作中至关重要的一环，它不仅影响审计报告的质量，还直接关系到企业的风险管理与合规经营。随着审计要求的日益严格，审计人员需要不断提升自身能力，掌握先进的审计技术与方法，以适应复杂的经济环境。通过不断完善审计问题识别机制，企业能够更有效地识别风险，促进管理改进，实现可持续发展。

在未来的发展中，审计行业也应与时俱进，借助数字技术与智能化手段，提高问题识别的效率与准确性，推动审计工作向更高水平迈进。只有这样，审计才能更好地服务于国家经济治理与企业管理，为社会的可持续发展贡献力量。