有效审计问题识别技巧助力财务透明化

审计问题识别：构建高效的审计管理体系

在当今瞬息万变的经济环境中，审计作为监督和管理的重要工具，其作用愈发凸显。尤其是在我国全面深化改革的背景下，经济责任审计成为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段。为了有效识别审计中的问题，提升审计工作的科学性和有效性，审计人员必须深入理解最新的审计政策法规，掌握实务操作技能，以应对日益严格的审计要求。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计政策背景与重要性

近年来，中央及各级政府相继出台了一系列审计相关的法规政策，这些政策不仅明确了审计的覆盖范围、内容和实施程序，更为新时代的经济责任审计工作提供了制度保障。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上强调了审计工作的重要性，指出要增强审计的科学性、规范性和有效性。

经济责任审计的核心在于通过科学的审计实施方案，精准识别问题与责任。审计人员需要熟悉《“十四五”国家审计工作发展规划》、《中央企业合规管理办法》等重要文件，以确保审计工作的合规性和有效性。

二、内部审计人员的能力素质

为了适应复杂多变的审计环境，内部审计人员必须具备多种能力素质。根据“五力模型”，高效能审计人员需要具备以下五种能力：

• 分析能力：能够深入分析被审计对象的财务状况和运营效率，识别潜在风险。
• 沟通能力：与被审计单位的各级人员进行有效沟通，获取必要的信息。
• 判断能力：在复杂的审计环境中，具备快速判断问题的能力。
• 技术能力：熟悉审计相关的专业技术和工具，以提高审计效率。
• 适应能力：能够灵活应对政策变化和市场环境的变化，及时调整审计策略。

此外，审计人员还需具备“多元思维”的能力，能够从不同的视角看待问题，结合实际情况提出合理的审计建议。

三、审计实务中的问题识别与责任认定

在审计实务中，识别问题是审计工作的核心任务之一。审计人员需要从多个维度分析被审计单位的运作情况，包括行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核和信息系统等。

1. 行业特点与风险

每个行业都有其独特的风险特征，审计人员需要根据行业特点识别潜在问题。例如，在某些高风险行业，可能存在较大的合规风险和财务舞弊风险。

2. 发展阶段的风险

不同的发展阶段会带来不同的风险。在初创阶段，企业可能面临资金短缺和市场不确定性等问题，而在成熟阶段，可能存在管理效率低下和创新不足等风险。

3. 组织架构的风险

组织的缺陷可能导致信息流和决策流的不畅，从而影响审计的有效性。审计人员需要识别这些组织缺陷，以便提出相应的整改建议。

4. 业绩考核与激励机制

业绩考核机制的设计对于企业的运营效率至关重要。如果考核指标设置不合理，可能导致员工行为偏离企业目标，从而引发各种问题。

5. 信息系统的风险

现代企业普遍依赖信息系统进行管理，但如果信息系统之间缺乏有效整合，可能导致数据孤岛，影响决策的准确性。审计人员需要关注信息系统的集成性和安全性。

四、审计整改的策略与方法

在问题识别后，审计整改是确保企业合规经营和风险管理的重要环节。审计整改不仅有助于消除已识别的问题，也能促进企业管理的持续改进。

1. 审计问题的类型与特征

审计发现的问题可以分为多种类型，包括：

• 三重一大类问题：涉及企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排等。
• 内部控制缺陷：影响企业正常运营的内部控制措施的有效性。
• 财务报告错误与舞弊风险：影响财务报告的真实性和准确性。
• 运营效率与效果问题：企业在资源利用上的效率低下。
• 风险管理漏洞：企业在风险管理中存在的缺陷。

2. 整改策略与方法

针对不同类型的问题，审计人员可以制定相应的整改策略。例如：

• 对于“三重一大”类问题，可以通过完善决策程序和加强监督来进行整改。
• 内部控制缺陷需要通过重新设计和实施有效的控制措施来解决。
• 对于财务类问题，可以通过加强财务报告的合规性检查来进行整改。

五、建立审计整改的长效机制

审计整改不仅是解决问题的手段，更是提升企业管理水平的重要途径。建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，有助于及时发现并解决潜在问题。

此外，审计整改成果应转化为企业管理制度与流程的优化，建立开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作，将审计工作融入企业的日常管理中。

总结

在新时代下，审计工作面临着复杂多变的挑战，但通过深入理解政策法规、提升内部审计人员的能力素质、精确识别问题与责任、有效开展审计整改，审计工作能够为企业的合规经营和风险管理提供强有力的支持。审计不仅是一项监督活动，更是推动企业持续发展的重要动力。通过本课程的学习，审计人员将能更好地服务于国家和企业经济管理与监督体系，推动审计工作的规范化、科学化和有效化。