审计问题识别：提升企业财务透明度的关键步骤

审计问题识别：现代审计的关键环节

在国家治理与经济改革不断深入的背景下，经济责任审计作为一种重要的监督手段，越来越受到各级政府和企业的重视。审计的目的是为了确保权力的合理使用和经济活动的合规性，而审计问题识别则是审计工作中至关重要的一环。本文将详细探讨审计问题识别的相关内容，结合最新的审计政策法规，分析审计人员在实际工作中应具备的能力素质，以及如何有效推进审计整改和成果运用。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计问题识别的重要性

审计问题识别不仅是审计工作的起点，更是审计效果的关键所在。在经济责任审计中，识别出潜在的问题，可以为后续的整改和管理提供依据。审计问题识别的重要性体现在以下几个方面：

• 提升审计效率：有效识别问题可以帮助审计人员集中精力解决关键问题，避免资源的浪费。
• 促进合规管理：通过问题识别，企业可以及时发现和纠正不合规行为，降低法律风险。
• 增强管理决策：识别出的问题可以为管理层提供决策参考，优化资源配置，提高管理效率。
• 推动持续改进：审计问题的识别与整改是一种持续改进的过程，有助于企业建立健全的管理制度。

二、审计政策解读与问题识别

随着审计法规政策的不断完善，审计人员必须深入理解政策精神与核心要求，才能在工作中有效识别问题。以下是一些重要的政策解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：强调了审计工作的重要性，要求审计机关加强对经济责任的监督。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神：明确了未来审计工作的方向和重点领域，促进审计工作的规范化和科学化。
• “十四五”国家审计工作发展规划：提出了审计工作的战略目标，为审计问题识别提供了方向。
• 中央企业合规管理办法：强调企业必须建立健全内部控制机制，有助于审计人员在审计中发现控制缺陷。

三、内部审计人员应具备的能力素质

面对复杂多变的经济环境，内部审计人员必须具备多方面的能力素质，以便在审计过程中有效识别问题。以下是内部审计人员必备的能力素质：

• 专业知识：熟悉审计相关法律法规，掌握审计实务操作技能。
• 分析能力：具备对数据和信息进行深度分析的能力，能够从中识别潜在问题。
• 沟通能力：与各部门沟通顺畅，能够获取必要的信息以支持审计过程。
• 判断能力：在复杂情况下能够做出准确的判断，识别问题的本质。
• 适应能力：能够快速适应变化的政策和环境，及时调整审计策略。

四、审计实务中的问题识别

在实际的审计过程中，审计人员需要从多个维度进行问题识别。以下是一些常见的审计问题类型：

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重要人事任免、重大项目投资等。
• 内部控制缺陷：识别出企业在内部控制方面存在的漏洞，以便进行整改。
• 财务报告错误与舞弊风险：审计人员需关注财务报表的准确性和合规性，识别潜在的舞弊行为。
• 运营效率与效果问题：分析企业在运营过程中的效率，识别可能存在的管理漏洞。
• 风险管理漏洞：审计人员需识别出企业在风险管理方面的不足之处。

五、审计整改与问题转化

审计问题的识别并不意味着工作的结束，而是整改和改进的开始。审计整改对于企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进具有重要意义。以下是审计整改的关键策略：

• 建立常态化的审计问题跟踪机制：确保所有识别出的问题都能得到及时跟进和整改。
• 促进审计整改成果转化：将审计整改的成果转化为企业管理制度与流程的优化。
• 倡导开放、透明的审计文化：鼓励全员参与审计监督与改进工作，形成良好的审计氛围。

六、结论

审计问题识别是审计工作中不可或缺的环节，它不仅影响审计的有效性，也关系到企业的合规性和管理水平。在当前复杂的经济环境中，审计人员需要不断提升自身的能力素质，深入理解审计政策，从而在实务中高效识别问题。通过有效的问题识别与整改，企业能够增强内部控制机制，优化管理流程，推动持续改进，最终实现经济的健康发展。

总之，审计问题识别的能力不仅是审计人员的基本要求，更是维护经济秩序和促进企业发展的重要保障。只有通过科学的审计实践，建立健全的审计机制，才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。