审计政策解读助力企业合规与发展

审计政策解读

在经济全球化与数字化转型的背景下，审计政策的解读显得尤为重要。随着我国全面深化改革的深入推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。本篇文章将对最新审计政策进行深入解读，以帮助审计人员更好地理解政策精神，提升审计实务操作技能。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、最新审计政策解读

1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

习近平总书记在会议上强调，要增强“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”。这为审计工作指明了方向，审计人员需要在实际工作中，深入理解审计的核心价值和实施意义，确保审计工作服务于国家经济和社会发展大局。

2. 2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读

会议提出要全面提高审计质量，推动审计工作与经济社会发展深度融合。审计人员需加强对新形势下经济运行和政策执行的分析，积极适应经济发展新常态，提升审计工作的科学性和有效性。

3. 《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读

规划明确了国家审计工作的战略目标和主要任务，要求审计工作要与国家治理体系相结合，推动审计信息化、智能化发展，提升审计的精准性和时效性。

4. 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》

该规则为中央企业在遇到重大风险时提供了明确的报告流程，要求企业及时上报重大风险事件，确保审计工作能够及早介入，有效防范风险。

5. 《中央企业合规管理办法》

合规管理办法强调企业在运营过程中必须遵循法律法规，审计人员在审计中需关注企业的合规性，确保企业经营活动的合法性与合规性。

6. 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》

实施意见要求企业建立健全内部控制体系，审计人员需深入了解企业内部控制的有效性，确保其能够及时发现并纠正内部控制中的缺陷。

7. 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》

这一规定明确了经济责任审计的对象、内容和程序，为审计人员提供了清晰的指南。在实际操作中，审计人员需掌握相关规定，以确保审计工作的规范性和合规性。

二、内部审计人员应具备的能力素质

1. 关于内部审计：如何理解不同的声音？

内部审计人员在工作中常常需要协调不同利益相关者的声音，理解多元化的意见与建议是提升审计效果的关键。

2. “五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力

• 专业能力：掌握审计相关的法律法规和专业知识。
• 分析能力：具备敏锐的洞察力，能够分析和识别潜在问题。
• 沟通能力：有效沟通审计发现，推动整改措施落实。
• 适应能力：面对不断变化的经济环境，能够快速调整审计策略。
• 团队合作能力：与其他部门协同合作，共同推动审计工作。

3. “多元思维”：高效能审计人员的思维模式

高效能审计人员应具备多元思维能力，能够从不同角度分析问题，综合考虑各种因素，形成全面的审计视角。

4. “价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准

审计人员在工作中必须坚持客观、公正的原则，形成科学合理的价值判断，确保审计结果的真实性与可靠性。

三、内部审计实务案例精讲

1. 从了解被审计对象开始

• 行业特点：不同的行业有不同的风险特征，审计人员需了解行业背景。
• 发展阶段：企业不同的发展阶段面临的风险各异，审计需有针对性。
• 组织架构：组织缺陷可能导致审计风险，审计人员需关注组织结构的合理性。
• 业绩考核：合理的业绩考核能够促进企业健康发展，审计需评估考核制度的有效性。
• 信息系统：审计人员需判断信息系统的连通性与数据完整性。
• 控制环境：审计需关注控制环境的设计与实施效果。

2. 采购管理审计

审计人员在采购管理中需关注合规性，确保采购流程的透明与公正，防范采购环节的舞弊风险。

3. 销售管理审计

销售管理审计需关注政策的执行情况，确保销售活动的合法合规，避免销售过程中的违规行为。

4. 存货管理审计

存货管理中的审计需辨明品类和去向，确保存货的真实性和合规性，防止资产流失。

5. 财务管理审计

财务管理审计应全面体检企业的财务状况，发现财务报告中的错误与舞弊风险，确保财务信息的可靠性。

6. 经济责任审计

经济责任审计需关注领导干部的经济责任，确保其在任期内的经营决策和管理行为符合规定。

7. 数智化审计

数智化审计是未来审计发展的趋势，审计人员需掌握人工智能技术和数据分析能力，提升审计效率和准确性。

四、审计整改

1. 审计整改对企业合规经营的意义

审计整改能够有效促进企业合规经营，提升内部控制和风险管理水平，是企业持续改进的重要手段。

2. 审计发现问题的类型与特征

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重大项目和大额资金使用的问题。
• 内部控制缺陷：内部控制机制不健全，导致风险隐患。
• 财务报告错误与舞弊风险：财务数据失真，影响企业决策。
• 运营效率与效果问题：企业运营效率低下，资源浪费严重。
• 风险管理漏洞：未能有效识别和应对外部环境的变化。

3. 审计问题整改策略与方法

审计整改需结合具体问题，制定相应的整改措施，确保整改的有效性和持续性。

4. 持续改进与文化培育

建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化，倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。

总结

审计政策的解读不仅是审计人员的基本职责，更是提升审计工作质量的关键。通过深入理解最新的审计政策法规，审计人员能够科学制定审计实施方案，提升自身专业能力，确保审计工作的规范性、科学性和有效性。面对复杂多变的经济环境，审计人员需不断提升自身素质，适应新形势下审计工作的新要求，为国家经济管理和监督体系作出更大的贡献。