审计政策解读：提升企业合规与透明度的关键所在

审计政策解读

在当今时代，随着我国经济政策的不断改革与发展，审计工作的重要性愈加凸显。作为强化领导干部权力监督与促进经济健康发展的重要手段，经济责任审计的角色变得至关重要。为了更好地适应新时代的需求，各级政府相继出台了一系列审计政策与法规。这些政策不仅为审计工作提供了制度保障，也为审计人员的实际操作指明了方向。本文将深入解读最新的审计政策，分析其对审计工作的影响，并探讨审计人员应具备的能力与素质。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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最新审计政策解读

随着国家治理现代化的推进，审计政策逐步完善，涵盖了审计的各个方面。以下是几项重要政策的解读：

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话：讲话强调了审计在国家治理中的重要作用，指出审计工作要服务于国家经济社会发展大局，确保政策落实。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神：会议提出，要深化审计改革，增强审计工作的科学性、规范性和有效性，推动审计成果的应用和转化。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划：规划明确了未来五年的审计目标与任务，强调要加强对重大项目和资金的审计，提升审计的质量和效率。
• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》：该规则要求中央企业及时报告重大经营风险事件，确保审计监督的及时性与有效性。
• 《中央企业合规管理办法》：办法明确了合规管理的基本要求，强调企业应建立健全合规管理制度，增强内部控制。
• 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》：意见指出要加强内部控制建设，提高企业管理水平，降低经营风险。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：规定明确了对领导干部经济责任的审计要求，确保领导干部依法履职。

审计政策对审计工作的影响

上述政策的出台，不仅为审计工作提供了制度保障，也对审计人员的实际操作提出了更高的要求。在复杂多变的经济环境中，审计人员需要准确把握政策精神，科学制定审计实施方案，确保审计工作的高效开展。

审计政策的明确性使得审计人员在开展工作时有了更清晰的方向，能够更有效地识别问题与责任。此外，政策的实施也要求审计人员提升自身的专业技能，以适应新形势下的审计需求。

内部审计人员应具备的能力素质

为了应对日益严格的审计要求，内部审计人员需要具备多方面的能力素质。以下是一些关键能力的分析：

• 理解不同的声音：内部审计人员需要具备良好的沟通能力，能够理解和协调不同利益相关方的意见，促进审计工作的顺利进行。
• 五力模型：高效能审计人员应具备的五种能力包括专业知识、分析能力、沟通能力、解决问题能力和道德规范意识。
• 多元思维：审计人员需要具备多元思维的能力，能够从不同角度分析问题，提出创新的审计方案。
• 价值判断：审计人员应建立科学的价值判断标准，以确保审计结论的客观性和公正性。

内部审计实务案例精讲

在实际审计工作中，审计人员需要结合具体案例进行深入分析，以提升实务操作能力。以下是一些重要的审计实务模块：

• 了解被审计对象：审计人员应从行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统及控制环境等方面全面了解被审计对象，以识别潜在风险。
• 采购管理审计：审计在采购管理中需关注合规性，确保采购流程的透明与公正。
• 销售管理审计：销售管理审计要求审计人员深入理解相关政策，识别销售过程中的潜在风险。
• 存货管理审计：存货的管理复杂多样，审计人员需对存货去向进行辨明，确保数据准确。
• 财务管理审计：财务审计应全面体检企业的财务健康状况，确保财务报告的真实与合规。
• 经济责任审计：在经济责任审计中，审计人员需明确红线底线，确保审计结论的正确性。
• 数智化审计：审计人员应掌握数智化审计的逻辑与方法，利用人工智能与数据分析提升审计效率。

审计整改与持续改进

审计整改是确保审计成果转化为实际改进的重要环节。有效的审计整改机制不仅有助于企业合规经营，还能推动内部控制与风险管理的优化。以下是一些审计整改的策略与方法：

• 审计发现问题的类型与特征：审计人员需识别不同类型的问题，包括“三重一大”类问题、内部控制缺陷、财务报告错误、运营效率问题及风险管理漏洞。
• 审计问题整改策略：根据问题的性质，制定相应的整改策略，如“三重一大”类问题整改、内部控制缺陷整改、预算管理类问题整改等。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程的优化。
• 倡导开放透明的审计文化：鼓励全员参与审计监督与改进工作，提升企业整体的审计意识与合规意识。

结论

随着审计政策的不断完善与发展，审计工作在国家治理与企业管理中的重要性愈加显著。审计人员在实际操作中，需要深入理解政策法规，提升自身的专业能力，以应对复杂多变的经济环境。通过科学的审计实施方案与有效的审计整改机制，审计工作不仅能够推动企业合规经营，还能促进整体经济的健康发展。只有在不断学习与实践中，审计人员才能更好地履行职责，为国家与企业的经济管理与监督体系贡献力量。