审计政策解读：提升企业合规与透明度的关键指南

审计政策解读

在我国经济持续发展的背景下，审计政策的解读与实施变得尤为重要。随着全面深化改革的推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，正在逐渐展现其重要性与必要性。本文将围绕最新审计政策的解读展开，结合培训课程的内容，深入探讨审计政策的精神实质、实施方案以及审计整改的有效机制，以期为审计工作提供更为全面的指导和支持。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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一、最新审计政策解读

审计政策的变化往往与国家的治理能力及经济形势密切相关。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，这些政策在审计的覆盖范围、审计内容、实施程序以及结果运用等方面作出了明确规定，形成了新时代经济责任审计工作的坚实制度保障。

• 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读：这次讲话强调了审计在国家治理中的重要作用，提出了加强审计工作的总体要求，明确了审计应服务于国家经济社会发展的目标。
• 2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读：会议对未来三年的审计工作进行了全面部署，要求审计工作要聚焦经济责任、风险防控、合规管理等关键领域。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读：该规划明确了审计工作的长期目标和发展方向，强调“数字化、智能化”的审计转型，推动审计与经济管理的深度融合。
• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》：该规则明确了中央企业在遇到重大经营风险时的报告义务，促进了企业的合规经营和风险管理。
• 《中央企业合规管理办法》：通过规范中央企业的合规管理，增强企业的法律意识和责任意识。
• 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》：此意见旨在提升中央企业的内部控制能力，降低经营风险。
• 《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》：此规定规范了经济责任审计的基本要求，为领导干部的审计提供了法律保障。

二、内部审计人员应具备的能力素质

内部审计人员的素质直接影响审计工作的质量与效率。为了适应日益复杂的审计环境，内部审计人员需具备多方面的能力与素质。

• 理解不同的声音：审计人员需要从多元化的视角理解被审计对象的不同声音，能够有效沟通并处理各种利益关系。
• 五力模型：高效能审计人员需具备的五种能力分别是专业能力、判断能力、沟通能力、协调能力与创新能力。
• 多元思维：高效能审计人员应具备多元思维的能力，能够从不同的角度分析问题，提出创新的审计方案。
• 价值判断：审计人员需具备较强的价值判断能力，能够在审计过程中准确识别问题的性质和严重程度。

三、内部审计实务案例精讲

在实际审计工作中，了解被审计对象的行业特点、发展阶段和组织架构是至关重要的。以下将介绍几个具体的审计案例精讲，以帮助审计人员更好地理解实际操作中的注意事项。

• 行业特点：不同的行业有不同的风险特征，审计人员需根据行业特点制定相应的审计策略。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段面临的风险不同，审计人员需灵活调整审计重点。
• 组织架构：审计人员需关注组织架构中的潜在缺陷，这可能会导致内部控制失效。
• 业绩考核：需警惕业绩考核中出现的短期行为，确保审计的全面性与客观性。
• 信息系统：审计人员应评估信息系统的整合性，避免信息孤岛的出现。
• 控制环境：审计人员需了解企业控制环境的变化，及时调整审计方法。

四、审计整改的有效机制

审计整改是确保审计发现问题得到及时解决的重要环节。建立长效的审计整改机制，对于企业的合规经营、风险管理和内部控制具有重要意义。

• 审计发现问题的类型与特征：审计人员需识别不同类型的问题，包括“三重一大”类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等。
• 审计整改策略与方法：根据不同类型的问题，制定相应的整改方案，确保整改措施的有效落实。
• 持续改进与文化培育：建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果向企业管理制度与流程的优化转化。

五、总结与展望

随着审计政策的不断完善与深化，审计人员的专业素养和实践能力显得尤为重要。通过深入理解最新审计政策、提升内部审计人员的能力素质，以及建立有效的审计整改机制，审计工作有望在经济管理与监督体系中发挥更大的作用。未来，审计人员应不断更新知识结构，提升专业技能，以适应日益复杂的经济环境和审计要求，为国家和企业的经济健康发展贡献力量。

通过本课程的学习，审计人员将能够更加深入地理解政策法规，掌握审计实务操作技能，增强工作的规范性、科学性和有效性，为实现更高水平的审计服务打下坚实基础。