审计实施方案的关键要素与最佳实践解析

审计实施方案的制定与执行

在当今经济环境日益复杂的背景下，审计工作不仅仅是对财务数据的核查，更是对企业整体管理水平的综合评价。随着我国全面深化改革的推进，经济责任审计的重要性愈发突出，特别是在强化领导干部权力监督和促进经济健康发展方面，审计实施方案的科学制定和有效执行显得尤为关键。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计实施方案的背景与意义

经济责任审计在国家治理中占据着重要地位。近年来，中央及地方政府陆续出台了一系列审计相关的法规政策，这些政策为审计工作的开展提供了制度保障。在这样的背景下，审计人员需要认真理解最新政策精神，并将其融入到实际操作中，制定出切实可行的审计实施方案，以应对日益严格的审计要求。

审计实施方案不仅是审计工作的起点，更是审计成效的重要保障。一个科学合理的审计实施方案能够帮助审计人员有效识别问题，明确责任，撰写高质量的审计报告，推动审计整改与成果运用，从而提高审计工作的规范性、科学性和有效性。

二、审计实施方案的制定方法

审计实施方案的制定需要遵循一定的步骤和方法，以下是制定审计实施方案的几个关键步骤：

• 明确审计目标：在制定审计方案之前，首先需要明确审计的目标，包括审计的范围、重点和预期成果。这一步骤有助于审计人员理清思路，聚焦于关键问题。
• 收集和分析相关信息：审计人员需要对被审计单位的业务流程、内部控制及风险管理等方面进行全面了解，通过收集相关数据和信息，为审计方案的制定提供依据。
• 制定审计计划：根据审计目标和收集到的信息，制定详细的审计计划，包括审计方法、时间安排、人员分工等，确保审计工作的高效开展。
• 风险评估：审计人员需对被审计单位的风险进行评估，识别潜在的审计风险，以便在审计过程中能够有针对性地进行检查和分析。
• 制定实施方案：将上述各个环节整合，形成完整的审计实施方案，包括审计内容、实施步骤、时间节点及预期成果等。

三、审计实施方案的执行过程

审计实施方案的执行过程是确保审计目标实现的关键环节。执行过程中，审计人员需要注意以下几个方面：

• 现场审计的高效开展：在执行审计方案时，审计人员应根据计划有序开展现场审计工作，确保信息收集的全面性和准确性。
• 精准识别问题与责任：审计人员需要具备敏锐的问题识别能力，能够准确判断出潜在问题的性质及其责任归属，以便后续整改工作的开展。
• 高质量审计报告的撰写：审计报告是审计工作的最终产出，审计人员应注意报告的结构、内容和表达，确保报告能够清晰传递审计发现和建议。
• 推动审计整改与成果运用：审计工作并不止于报告的撰写，审计人员还需积极推动审计整改，确保审计发现能够转化为实际改进措施。

四、审计整改的重要性

审计整改是审计工作的重要组成部分，其对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进具有深远的意义。审计发现的问题若不及时整改，将可能对企业的运营和管理造成严重影响。

• 审计问题的类型与特征：审计过程中发现的问题通常可以分为多个类型，如三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等。不同类型的问题需要采取不同的整改策略。
• 审计整改的策略与方法：针对不同问题，审计人员需制定相应的整改策略。例如，对于内部控制缺陷，可能需要重新设计控制流程；而对于财务报告错误，则需对相关数据进行重新核算。
• 持续改进与文化培育：审计整改不仅是针对具体问题的修复，更是企业管理水平提升的契机。通过建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化，可以有效提升企业的整体管理水平。

五、未来审计工作的挑战与展望

面对复杂多变的经济环境，审计工作也面临着诸多挑战。审计人员需不断更新知识，提升自身的专业素养与技术能力，以适应新的审计需求。同时，数智化审计的发展为传统审计带来了新的机遇，通过人工智能、大数据等新技术的应用，审计工作可以更加高效、精准。

在未来的审计工作中，审计人员不仅要掌握传统审计技术，还需具备数智化审计的能力，能够利用数据分析技术进行深度审计，提升审计工作的价值和影响力。

总结

审计实施方案的制定与执行是审计工作的重要环节，通过科学合理的方案，可以有效提升审计工作的效率与质量。审计人员需要不断学习和适应新的审计要求，提升自身的专业能力，以便更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。通过持续的审计整改与管理优化，最终实现企业的合规经营和可持续发展。