管控措施设计：提升企业年度经营计划和预算执行力
在现代企业管理中，年度经营计划和全面预算的编制与执行是确保企业健康发展的重要环节。随着市场环境的日益复杂，企业如何通过科学的管控措施设计，确保年度计划的有效实施，成为了管理者们亟需解决的一项挑战。本文将深入探讨管控措施的设计原则、实施步骤及其在年度经营计划和预算执行中的重要性，帮助企业在预算编制和执行过程中避免常见的误区与挑战。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、管控措施设计的必要性
在企业制定年度经营计划和全面预算时，管控措施的设计不仅关乎计划的科学性，更影响到计划的可执行性与落地效果。通过有效的管控措施，可以帮助企业实现以下目标：
- 资源合理配置：通过科学的预算编制，确保企业资源得到最优配置，避免资源浪费。
- 目标与战略一致：确保年度计划的目标与企业整体战略方向一致，避免出现“两张皮”的情况。
- 绩效评估与反馈：通过监控与评估机制，及时发现并纠正偏差，保障计划的顺利执行。
二、管控措施设计的基本原则
在设计管控措施时，需要遵循以下几项基本原则，以确保措施的有效性和可操作性：
- 目标导向：管控措施应以年度经营目标为导向，确保每项措施都能够直接或间接推动目标的实现。
- 灵活性：考虑到市场环境的变化，管控措施需具备一定的灵活性，以便根据实际情况进行调整。
- 可量化性：设计可量化的考核指标，以便于对执行效果进行客观评估。
- 全员参与：确保各级管理人员及员工都参与到管控措施的设计与执行中，增强措施的执行力和认同感。
三、管控措施设计的实施步骤
管控措施的设计与实施可以分为多个步骤，每个步骤都至关重要，需认真对待：
1. 目标分解
在年度经营计划制定的初期，首先需要将整体目标分解为各部门和个人的具体任务。通过自上而下、自下而上的方式，确保目标的透明度与可达成性。
2. 责任明确
为每个目标设定明确的责任人，确保责任到人，避免因责任不明确而导致的执行不力。
3. 预算编制
在明确目标和责任的基础上，进行科学的预算编制，确保每项任务都有相应的资金支持。预算编制应遵循自下而上的原则，结合各部门的实际需求，进行合理的预算分配。
4. 执行和监控
执行阶段应建立事前、事中、事后的监控机制，确保计划按预期推进。事前要明确执行标准，事中要进行实时监控，事后要进行效果分析和总结。
5. 调整与反馈
在执行过程中，及时根据市场变化和执行情况进行调整。同时，通过定期的反馈机制，收集各部门的执行情况和建议，优化后续的管控措施。
四、管控措施的具体工具
在管控措施的设计与实施过程中，可以借助多种工具来辅助管理，提升管控效果：
- 年度经营计划目标分解表：用于明确各部门的目标及责任。
- 年度经营计划书：各部门针对年度目标制定的详细计划，包含预算、行动方案等。
- 绩效考核指标库：用于设置考核指标，确保考核的科学性与合理性。
- 甘特图：用于可视化项目进度，帮助管理者实时监控执行情况。
- 预算执行分析报告：用于定期分析预算执行情况，发现问题并及时调整。
五、常见的管控措施误区及应对策略
在实际操作中，企业在管控措施设计与实施过程中常常会遇到一些误区，以下是几种典型误区及其应对策略：
- 误区一：将销售目标当做年度经营目标。应明确年度经营目标应涵盖多个方面，不能仅仅依赖销售数据。
- 误区二：计划一旦制定就不再修改。应根据市场和环境的变化，及时调整和优化计划。
- 误区三：缺乏有效的反馈机制。应建立定期的反馈机制，确保信息的传递和问题的及时解决。
六、总结
管控措施的设计是企业年度经营计划和预算执行成功的关键。通过科学合理的管控措施，企业可以有效提升资源配置效率，明确责任，强化执行力，最终实现经营目标和战略方向的一致性。在实际操作中，企业需根据自身的特点灵活运用各种工具与方法，持续优化管控措施，以应对瞬息万变的市场环境。只有这样，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，取得长足的发展。
通过深入学习和实践管控措施设计，企业将能更好地应对年度经营计划与预算编制中的种种挑战，为未来的发展奠定坚实的基础。
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