管控措施设计：推动企业经营计划与预算有效落地
在临近年底之际，企业面临着编制年度经营计划和全面预算方案的关键时刻。如何制定出科学、有效的年度经营计划和预算，成为了许多企业管理者必须面对的挑战。有效的管控措施设计不仅能够确保计划的顺利实施，还能帮助企业在资源配置上达到最优效果，进而实现经济效益的增长。本文将深入探讨管控措施设计的重要性，并结合培训课程内容，分析如何构建一整套有效的管控措施，以支持企业年度经营计划的成功落地。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
一、年度经营计划的核心：目标与策略的结合
年度经营计划的制定，首先需要明确清晰的目标。目标的设定应该遵循市场原则、股东期望原则和充分挖潜原则。市场原则要求目标符合市场的客观需求，股东期望原则则要求考虑行业的净资产收益率平均水平，而充分挖潜原则则强调在充分挖掘企业潜力的前提下确定预算目标。
目标确定后，企业必须制定相应的经营策略，以确保目标的实现。这一过程涉及到从目标分解到策略的制定，利用ADP模型工具和组织诊断工具进行业务类策略的诊断，确保年度经营策略能够与企业整体战略相一致，形成一个系统化的管理框架。
二、年度经营目标的分解：确保执行的有效性
将年度经营目标有效分解是管控措施设计的关键环节。常见的目标分解误区包括将销售计划误认为年度经营目标、计划无法适应变化以及计划仅停留在纸面上。有效的目标分解应遵循以下逻辑步骤：
- 自上而下：管理层下达经营目标分解任务。
- 自下而上：各部门提出目标分解方案并上报。
- 公司经营策划部进行汇总和分析，确保目标的平衡性。
- 最终由公司董事会审批并下达年度经营计划的终稿。
在分解过程中，需要特别关注责任人、关键项目和指标的分解，以及执行时间的安排。通过鱼刺图、价值树和战略地图等法则，能够更加清晰地展示目标的分解过程，确保每个责任人都能明确自己的任务。
三、年度经营计划的编制：科学与实用的结合
编制年度经营计划时，企业需要将目标、计划和行动方案结合起来，形成一个完整的管理体系。编制的逻辑和思路应遵循6W2H的原则，包括目标的制定、方案的拟定以及预算的确定等。具体的编制步骤包括：
- 总结过往的成绩和问题，识别关键成功因素。
- 明确新年度的战略方向，以3C战略为指导。
- 依据平衡积分卡设定KPI指标，确定新年度的经营目标。
- 制定对应的经营策略，包括经营方针和重点。
- 详细制定新年度的组织运营体系和财务预算。
- 绘制整体工作路线图，确保各项任务有序推进。
四、预算方案的编制：实现预算管理的有效性
预算方案的编制同样重要，企业需要建立上下结合、分级编制、逐级汇总的预算管理流程。具体步骤包括目标的下达、预算的编制与上报、审查与平衡、审议与批准，以及最终的下达执行。在选择合适的编制方法时，可以考虑责任中心制、成本中心制、收益中心制和利润中心制等多种方法，以提高预算的客观性和准确性。
在预算编制过程中，企业务必要注意以下问题：
- 确定科学可行的预算目标。
- 选择合适的预算编制方法。
- 确保企业战略导向与预算目标一致。
- 做好预算管理的预测工作。
- 避免预算内容过于繁琐。
五、经营计划与预算的执行与控制：动态调整与反馈机制
在经营计划和预算的执行过程中，企业需建立事前、事中监控管理流程。事前计划确保各项工作部署到位，事中控制则实时监控计划和预算的执行情况，事后分析则帮助企业找出执行中的差异及原因。特别是制定“刚性”和“弹性”控制项目，能够确保预算目标的落实和灵活应对变化。
在执行过程中，建立反馈报告和例会制度也至关重要。通过定期的差异分析，企业能够及时发现问题并进行调整。同时，建立预算预警机制，当预算上下偏离一定比例时进行提醒，有助于避免重大偏差的发生。
六、计划和预算的考核与评价：激励机制的设计
考核与评价是管控措施设计的最后一环，企业需要对执行过程和结果进行全面考核。考核内容应包括执行过程的情况和执行结果的达成情况。不同责任中心的考核侧重点也应有所不同，例如成本费用中心应关注成本控制率，而收益中心则应关注收入预算指标的达成率。
在考核中，企业还需设计特色的奖惩机制，确保激励措施能够有效推动员工的积极性。例如，设定目标激励和日常奖惩机制，确保员工在完成目标时能够获得相应的认可和奖励，从而提升整体工作效率。
总结
通过科学合理的管控措施设计，企业能够有效推动年度经营计划和预算的顺利执行。本文探讨了年度经营计划的目标与策略结合、目标分解的有效性、年度经营计划的编制、预算方案的编制、执行与控制的动态调整，以及考核与评价的激励机制等关键环节。这些措施不仅有助于提升企业管理水平，确保资源配置的优化，更能够在瞬息万变的市场环境中，帮助企业实现持续的经济增长。
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