经营策略制定：科学规划年度经营计划与全面预算方案
在当今竞争激烈的商业环境中，企业的成功与否往往取决于其年度经营计划和预算方案的科学性与有效性。临近年底，许多企业面临着编制年度计划与预算的挑战。如何在最少的成本下，达到最优的资源配置，实现目标，成为了管理者们亟需解决的问题。本文将深入探讨经营策略制定的必要性及其具体实施步骤，帮助企业在复杂的市场环境中立于不败之地。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
企业为何需要年度经营计划
年度经营计划是企业在新的一年中明确发展目标、资源配置及具体执行方案的重要文件。它不仅为企业提供了战略方向，还能有效指导各部门的工作，确保全员朝着共同的目标前进。通过科学的年度经营计划，企业能够：
- 明确目标：清晰的目标设定可以激励员工，提升士气。
- 优化资源配置：通过合理的预算制定，实现资源的最优配置。
- 提升执行力：将战略目标转化为可执行的具体任务，确保计划的落地。
- 应对变化：在动态变化的市场环境中，灵活调整经营策略，保持竞争力。
年度经营目标的制定
年度经营计划的制定首先需确立明确的年度经营目标。制定目标时，企业应遵循以下三大原则：
- 市场原则：目标必须符合市场的实际需求，切合客户的期望。
- 股东期望原则：企业的目标应考虑到行业的平均净资产收益率，以满足股东的回报需求。
- 充分挖潜原则：在充分挖掘企业潜力的基础上，合理设定目标。
在目标制定的过程中，企业还需关注以下三大依据：
- 销售成长率：分析过去的销售数据，制定合理的增长目标。
- 市场占有率：通过市场调研，确定目标市场的占有率提升空间。
- 市场扩大率：预判未来市场的扩展潜力，以制定更具竞争力的目标。
目标分解与策略制定
年度经营目标确定后，接下来的关键步骤是将目标分解为各部门的具体任务。这一过程可以通过以下几个维度进行：
- 责任人维度：将年度经营目标分解到具体责任人，明确职责。
- 关键项目和指标维度：逐项识别关键项目，设定明确的指标。
- 执行时间维度：根据时间节点将年度预算进行合理分解，确保任务按时完成。
此外，企业还可以运用以下三种法则进行目标分解：
- 鱼刺图目标分解法：通过图示化形式，直观展示目标分解结构。
- 价值树目标分解法：从价值出发，逐步分解目标，确保各部门的目标与企业整体战略一致。
- 战略地图目标分解法：通过战略地图的方式，明确目标之间的关系与重要性。
编制年度经营计划
年度经营计划的编制需要综合考虑市场变化、企业战略及资源能力等多个因素。编制过程可遵循以下逻辑和步骤：
- 调查预测，估量机会：通过市场调研，分析行业趋势，识别潜在机会。
- 统筹安排，确定目标：综合各方信息，明确新年度的经营目标。
- 拟定方案，比较选优：制定不同的实施方案，进行对比分析，选择最佳方案。
- 确定预算，综合平衡：依据目标设定合理的预算，确保各项资源的有效配置。
在制定年度经营计划时，可采用多种编制方法，如滚动计划法、PDCA循环法等。这些方法能够帮助企业在计划的制定与执行过程中进行有效的反馈与调整。
编制年度预算方案
预算的编制是年度经营计划的重要组成部分，其程序包括上下结合、分级编制和逐级汇总。企业在编制预算时，应注意以下几个关键问题：
- 确定科学可行的预算目标：目标的可行性直接影响预算的执行效果。
- 选择科学的预算编制方法：不同的企业应根据自身特点选择合适的预算方法，如责任中心制、成本中心制等。
- 与企业战略目标相结合：确保预算目标与企业战略一致，避免预算目标与实际经营脱节。
- 做好预算管理预测：根据市场变化，及时调整预算，避免预算过于僵化。
经营计划与预算的执行与控制
年度经营计划与预算的执行情况直接影响企业的运营效果。因此，企业需要建立事前、事中监控管理流程，确保计划的有效执行：
- 事先计划：明确各部门的执行任务与责任，确保每个人都知晓自己的职责。
- 事中控制：持续监控计划执行情况，及时发现并解决执行中存在的问题。
- 事后分析：定期分析计划与预算的执行差异，找出原因并进行调整。
在执行过程中，企业还需平衡“刚性”和“弹性”的控制项目，确保预算目标的落实。
计划与预算的考核与评价
考核与评价是确保年度经营计划与预算顺利执行的重要环节。企业应制定明确的考核内容，关注执行过程和结果。常用的考核方法包括：
- 成本费用中心：考核成本费用的预算控制率。
- 收益中心：考核主要收入预算指标的达成率。
- 利润中心：考核利润预算指标的完成情况。
通过建立企业特色的奖惩机制，能够有效激励员工，提高执行力。事先设定目标，签订责任书，依据目标完成情况进行奖惩，将促使员工更加努力工作。
总结
制定科学的年度经营计划与全面预算方案是企业持续健康发展的基石。通过合理的目标制定、有效的计划编制及严谨的执行与考核，企业能够在复杂的市场环境中实现其战略目标，提升经济效益。本文探讨的经营策略制定过程中的各个环节，旨在为企业管理者提供有效的参考，帮助他们在实践中不断优化和完善年度经营计划与预算方案，从而推动企业的持续发展。
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