经营计划执行：提升企业效益的关键
在当今竞争激烈的商业环境中，制定和执行有效的经营计划是企业成功的基石。临近年底，企业面临年度经营计划和全面预算的编制工作，然而，如何确保这些计划的科学性与有效性，进而实现资源配置的最优，是许多企业管理者需要面对的挑战。本文将围绕“经营计划执行”这一主题，结合培训课程的内容，深入探讨如何制定合理的年度经营计划、分解目标、实施预算、以及考核评价等方面，以帮助企业在新的一年里实现更高的经济效益。
【课程背景】临近年底，几乎所有的企业都会编制年度经营计划和全面预算方案，但如何制定出科学、有效的年度经营计划和全面预算方案，让企业的资源配置达到帕累托最优，以最少的本钱，做最多的事，达到最好的效果，则是很多企业会遇到以下管理难题：1. 那企业究竟应该如何制定科学合理的年度经验计划，并借助预算工具让其成功落地呢？2. 如何制定年度经营计划目标？制定目标的过程中有需要重点关注哪些事项？3. 年度经营计划明明做的很漂亮，但为什么总是很难落地？执行中也经常遇到各种问题？4. 如何将年度经营计划分解成业务或部门计划，并将其转化为可以执行的具体任务和活动？5. 年度经营计划制定完成后，企业环境发生变化了怎么办？修改之前的计划，还是重新制定？6. 预算考评如何设置才能发挥应有的约束和激励，并推动年度经营计划和预算的顺利执行？本课程，辅导企业如何避开编制年度经营计划与全面预算方案过程中的各种坑与雷，顺利完成年度经营计划与全面预算方案的编制、分解和执行工作，促进企业经济效益增长。【课程收益】● 入木三分：掌握深度剖析年度经营计划制定和执行的问题本质，解决经营计划的落地难题●授之以渔：掌握年度经营计划从目标制定、执行落地到评价反馈的全流程操作●量化管理：掌握用数据量化目标、计划、预算、考核，实现全面量化管理●计划编制：掌握年度经营计划科学编制的8个步骤●管控措施：掌握设计一整套年度计划的管控措施的技巧●工具运用：掌握以下五种工具的运用：工具1：企业年度经营计划目标分解表；工具2：企业不同部门年度经营计划书；工具3：年度经营绩效考核指标库；工具4：年度经营计划甘特图；工具；5：预算执行分析报告和汇报模板。【课程时长】2天（6小时/天）【课程对象】董事长、总经理、各部门总监、经理及主管【课程方式】讲师讲授+互动讨论+案例分析+实战演练【课程大纲】导入：企业为什么需要年度经营计划第一讲：年度计划的起点——制定年度经营目标一、制定目标的三大原则1. 市场原则：必须符合市场客观需求2. 股东期望原则：必须考虑行业净资产收益率平均水平3. 充分挖潜原则：在充分挖掘潜力的前提下确定预算目标二、制定目标的三大依据1. 销售成长率2. 市场占有率3. 市场扩大率互动讨论：如何避免目标和实际的“两张皮”三、年度经营策略的制定——从目标分解到策略1. 以目标为中心的年度经营策略2. 业务类策略诊断与ADP模型工具3. 组织进化与组织诊断工具4. 组织提升策略实战演练：TB公司的年度经营目标的确定第二讲：年度经营目标分解——关键指标和项目一、年度经营目标分解的常见误区误区一：把销售计划当做年度经营目标误区二：计划永远适应不了变化误区三：计划只能写在纸上贴在墙上二、年度经营目标分解的逻辑步骤1. 自上而下：下达经营目标分解任务2. 自下而上：上报审核汇总经营目标分解修改方案3. 公司经营策划部汇总：平衡分析年度经营计划方案并审批4. 公司董事会审批：下达年度经营计划终稿并执行三、三个维度分解年度经营目标1. 责任人维度——经营目标分解到责任人2. 关键项目和指标维度——先粗后细，逐项分解3. 执行时间维度——年度预算按照先长后短依次分解四、三大法分解年度经营目标1. 鱼刺图目标分解法2. 价值树目标分解法3. 战略地图目标分解法案例分析：A上市公司年度经营目标的分解第三讲：如何编制成年度经营计划1．年度经营计划的内容：新年度一系列目标+计划+行动方案；2. 编制年度经营计划的逻辑和思路：6W2H3. 编制年度经营计划的程序1）调查预测，估量机会2）统筹安排，确定目标3）拟定方案，比较选优4）确定预算，综合平衡4. 编制年度经营计划的方法1）滚动计划法2）PDCA循环法3）综合平衡法5. 编制年度经营计划的8个步骤1）总结过往盘点分析：成绩、问题和关键成功因素；2）新年度战略方向：3C战略；3）新年度经营目标确定：依据平衡积分卡设定的KPI指标的确定；4）新年度经营策略确定：经营方针、经营重点和经营思路；5）新年度经营策略对应：5W1H（谁、在哪里、什么时候、做什么、需要谁协助，花多少钱）6）新年度对应的组织运营体系：组织架构+岗位职责+人员编制+薪酬激励体系7）新年度财务预算：三大报表预算+企业费用结构预算+企业预算管控办法8）新年度整体工作路线图：按照责任维度+时间维度+指标维度绘制甘特图互动讨论：编制年度经营计划需要注意哪些事项？第四讲：如何编制年度预算方案一、预算的编制程序——上下结合、分级编制、逐级汇总1. 下达目标2. 编制上报3. 审查平衡4. 审议批准5. 下达执行二、选择适合的预算编制方法1. 责任中心制2. 成本中心制3. 收益中心制4. 利润中心制三、预算编制应注意的问题问题一：确定科学可行的预算目标问题二：选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性问题三：企业战略导向、战略目标正确且明确问题四：预算制定目标应与实际相结合问题五：预算管理要做好预测做好问题六：避免过繁过细实战演练：根据B公司情况，编制下一年度的销售预算第五讲：经营计划和预算的执行与控制一、建立事前、事中监控管理流程1. 事先计划：部署经营计划与全面预算方案的执行2. 事中控制：监控经营计划与预算在事先计划中3. 事后分析：分析计划与全面预算的实际执行情况的差异、找出原因二、确定执行中的“刚性”和“弹性”控制项目1. 预算目标的分解、责任指标的落实等都必须讲究刚性控制2. 预算的编制方法和符合预算调整三、计划、预算的反馈报告和例会制度建立互动讨论：计划赶不上变化，环境变了，计划和预算要怎么办？1. 预算和执行结果的差异分析与调整：按月进行差异分析，按半年进行预算调整；2. 建立预算预警机制，设置预警值：预算上下偏离5%进行提醒；预算上下偏离10%进行预警。案例分析：C公司经营管控三步走第六讲：计划和预算的考核与评价1. 考核内容：执行过程情况、执行结果2. 常用且有效的考评方法3. 三大责任中心——特点设置考核侧重点1）成本费用中心：考核成本费用预算控制率；2）收益中心：考核主要收入预算指标达成率；3）利润中心：主要考核利润预算指标达成率。4. 工作范围考核侧重点的设立1）业务部门：主要考核业务指标完成情况；2）管理部门：主要考核管理职责履职情况5. 企业特色的奖惩机制的设置1）目标激励：事先设定目标，签订目标责任书，事后依据目标完成情况进行奖惩兑现；2）日常奖惩：比如表扬、赞赏、晋级和批评、处分、开除等。
年度经营计划的重要性
年度经营计划不仅是企业发展的蓝图，更是实现战略目标的具体行动指南。一个科学合理的经营计划能够帮助企业明确方向，合理配置资源，从而在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业在编制年度经营计划时，应充分考虑市场需求、股东期望及潜在的发展空间。这不仅有助于设定切实可行的目标，还能为后续的执行和评估提供基础。
制定科学合理的年度经营目标
制定年度经营目标是经营计划的起点，目标的科学性直接影响到后续计划的有效性。以下是制定目标时需要遵循的原则和依据：
- 市场原则：目标需要符合市场的客观需求，了解客户的真实需求是制定有效目标的基础。
- 股东期望原则：目标应考虑行业的净资产收益率平均水平，确保目标的合理性。
- 充分挖潜原则：在挖掘企业潜力的基础上，确定预算目标，确保目标具有挑战性但又不失可实现性。
在目标的制定过程中，企业应关注销售成长率、市场占有率和市场扩大率等关键指标，以确保目标的科学性和针对性。
年度经营目标的分解
年度经营目标的分解是确保计划可执行的重要步骤。分解的常见误区包括将销售计划视为年度经营目标、计划无法适应变化，以及计划仅停留于纸面。有效的目标分解应遵循以下逻辑步骤：
- 自上而下下达经营目标分解任务。
- 自下而上上报审核汇总经营目标分解修改方案。
- 公司经营策划部进行平衡分析并审批。
- 董事会审批并下达年度经营计划终稿。
在目标分解的过程中，企业可以采用鱼刺图、价值树和战略地图等工具，确保目标分解的系统性和科学性。
编制年度经营计划的步骤
编制年度经营计划需要系统的方法和步骤。首先，企业应进行过往的总结与盘点，分析成绩、问题和关键成功因素。接着，企业需要明确新年度的战略方向，确定经营目标和策略。
- 总结过往的表现，为新年度的计划提供参考。
- 确定新年度的战略方向和经营目标。
- 编制详细的行动方案，明确责任人和执行时间。
- 进行财务预算，确保预算的合理性和可行性。
最终，企业应绘制整体工作路线图，确保每个环节都有明确的指标和时间节点，以便于后续的执行与监控。
年度预算方案的编制
预算是实现经营计划的重要工具，合理的预算编制能够有效控制成本，提高资源利用效率。预算编制的程序包括目标下达、编制上报、审查平衡、审议批准及下达执行等步骤。值得注意的是，企业在选择预算编制方法时，应根据自身特点选择适合的方式，如责任中心制、成本中心制或利润中心制。
在预算编制过程中，企业还需关注以下几个问题：
- 确定科学可行的预算目标。
- 选择科学的预算编制方法，提高预算的客观性和准确性。
- 确保预算目标与企业战略导向相一致。
- 做好预算管理与预测，避免过于繁琐的细节。
经营计划与预算的执行与控制
经营计划和预算的执行是实现企业目标的关键环节。企业应建立事前、事中、事后的监控管理流程，以确保计划和预算的有效实施。这包括事先的计划部署、事中的执行监控和事后的差异分析。
- 事先计划：明确经营计划与预算的执行步骤。
- 事中控制：实时监控计划与预算的执行情况，及时发现问题。
- 事后分析：针对计划与预算的执行结果进行分析，找出偏差原因。
在执行过程中，企业还需关注执行的“刚性”和“弹性”控制，确保重要目标的坚决落实，同时保留必要的灵活性，适应市场的变化。
计划与预算的考核与评价
有效的考核与评价机制是确保经营计划和预算执行的保障。企业应制定明确的考核内容，包括执行过程和结果的评估。常用的考评方法可以根据责任中心的不同特点进行设置。
- 成本费用中心：考核成本费用的预算控制率。
- 收益中心：考核收入预算指标的达成率。
- 利润中心：主要考核利润预算指标的达成情况。
此外，企业应建立特色的奖惩机制，依据目标完成情况进行激励和处罚，以进一步促进员工积极性和执行力。
结语
经营计划的制定与执行是一个系统工程，涉及目标设定、预算编制、执行控制和考核评价等多个环节。通过科学合理的计划编制与严格的执行监控，企业可以有效提升资源配置效率，增强市场竞争力。面对未来的不确定性，企业应保持灵活性与适应性，不断调整和优化经营计划，以实现长远的发展目标。
在新的年度中，企业应积极应用所学的管理工具与方法，确保经营计划的顺利实施，推动企业经济效益的持续增长。
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