胡冬梅：项目投资决策审计

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课程概要

培训时长 : 1天

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课程分类 : 投资理财

课程编号 : 5467

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行业不限

适用对象

财务经理、财务主管、会计人员各业务部门负责人及主要人员

课程介绍

【课程背景】

随着经济的发展，特别是各地党委政府加快“全面建设小康社会，构建和谐社会”步伐，政府投资的力度在提升，政府和公民对投资审计的期望也在加大。加强政府投资项目审计是国家审计的法定职责。

重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。同时，由于工程项目投入资源多、古用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”。因此，审计部门必须自觉、认真履行好审计职责，切实加强政府投资项目审计。

【课程大纲】

投资项目审计的目的和原则

1、投资项目审计的目的

2、投资项目审计的原则

3、投资项目审计的依据

4、审计工作安排与职责要求

5、制定审计计划与准备

投资项目前期各环节风险管控的内容

1、前期决策的程序的合规性

2、工程立项流程审计

3、设计（勘察）管理审计内容

1）、委托设计（勘察）管理的审计

2）、初步设计管理的审计

3）、施工图设计管理的审计

4）、设计变更管理的审计

5）、设计资料管理的审计

4、招投标审计内容

投资项目执行各环节审计的内容

1、合同管理审计的内容

2、设备和材料采购审计

3、工程管理审计内容

4、工程造价审计内容

5、竣工验收审计内容

6、财务管理审计内容

7、后评价审计内容

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• 胡冬梅：物业公司经营管理审计重点: 【课程背景】从工作的写字楼到居住的小区，一直以来我们都身处物业服务的环境中，感觉到物业公司经营管理内容非常细碎，业务种类繁多且复杂，而对物业公司的审计重点也具有一定的行业特色。本课程围绕物业公司的收支两条线，指出物业公司审计的重点及难点。对物业公司经营管理审计，总体来看物业费收缴、业主满意率、安防管控、物业管理智能化建设等作为审计工作重点，根据近几年我们发现的问题可以分类汇总如下。【课程大纲】一、收入审计重点1、物业费收缴的及时性、合理性2、经营类收入入账的完整性1）物管代收代缴的手续费收入。2）小区装修准入及其他盈利性服务准入。3）公共部位广告收入。4）停车费(长租、临停)收入。5）闲置用房的租金收入。6）物业费收入截流。7）水电费代收代缴差价收入。3、代收缴费用的准确性、规范性1）快递业务入小区收入(如蜂巢柜等)截流。3）住改商情况(是否多缴纳费用给下面人员)。4）对于违规建筑是否存在多缴纳整改费用(电话访问)。4、现金收款的内控有效性1）商业房出租收入截流问题2）不相容职务未分离，3）坐支，私自收取租用。4）合同真实性：租赁合同商户名称、收取资金银行账户、租赁发票抬头不一致二、物业公司的成本费用审计重点1、人力及劳务外包成本的合理性2、物料采购的真实性3、代收代缴款项4、办公费、公共设备设施维修保养费5、绿化保洁费等的虚增风险三、安全管理审计重点1.安防：巡更系统情况1）电子巡更是否启用，2）手动抬杠电脑是否有记录3）日常监督管理是否有书面记录2.监控情况1）视频保存时间是否满足30天，是否有夜视功能，是否到拜替用围)，2）交接班记录情况。3.设备运行监控1）防火防盗装置电梯是否在安全范围内运行2）设备是否过期3）维修记录是否缺失无证上岗。安保人员消防人员维修人员四、其他审计重点保洁人数造假(电子考勤表导出，抽查当天人数，询问保洁人员2.收费标准公示情况(实际收取是否与公示--致)。维保材料领用造假(维保资料的盘点，派工单抽查(合理性)4.维修保养供应商为关系户收费价格不正常。5.物资采购价格出现异常，比如工服，对讲机等。6.代收代缴水电费发票开具等税务风险问题。7.地产转物业无移交清单(设备类)等。五、税务风险审计1、税收计税模式2、税会差异分析3、坏账扣除凭据4、税务稽查风险

• 胡冬梅：审计沟通的技巧与要点: 课程背景随着社会经济的发展，我国审计定位由单纯防弊转向积极兴利、国有资产保值增值，查处案件的重要途径，审计范围由单纯的会计资料扩展到单位经营管理活动全过程，审计所接触的被审计单位人员也不再局限于会计人员，审计时间由传统的事后审计转向事前审计。审计领域、审计对象、审计时间等各方面的变化，带来了审计手段、方式、方法的变化。在审计实践中，为更好地发挥审计功效，做好审计项目，加强审计沟通，注重审计技巧，有利于建立良好的人际关系、创造和谐的工作氛围、实现有效的信息交流、保证审计工作的顺利开展。【课程收益】知悉沟通要点，避免无效、低效沟通合理选择沟通方式规避对抗敷衍施以技巧，轻松获取线索，挖出重大错报换位思考，积极探讨解决方案【课程时长】2小时【课程大纲】一、什么是审计沟通1、审计沟通的含义2审计沟通想达到的预期效果3审计沟通的必要性二、审计沟通的内容1、哪些内容能沟通2、哪些内容不宜沟通3、审计沟通的对象选择4、审计沟通的方式5、审计沟通的方法三、审计沟通的技巧1、明确目的，巧妙提问2、选择合理的时间及场所3、人数考虑少说多听4、态度谦逊，不卑不抗5、配合审计获取的其他证据沟通

• 胡冬梅：内部审计中的数据疑点与审计效率提升: 【课程背景】在审计过程中，会遇到很多异常现象，这些现象往往表明某些事项已经出现了明显的迹象，但尚不足以完全证明事实真相，还需要进一步查证，这些现象就是疑点，也是审计的重点。审计人员，应该具备识别这些可疑点的能力，从而以疑点为据深入调查，以获取被审事项的真相，客观评价审计单位呢？如何识别出舞弊行为及其隐瞒方法，使企业在内审部门的监督与服务中求效益？企业内部审计工作涉及到方方面面，到底该如何抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，如何与被审单位沟通和化解冲突呢?内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管理审计与风险审计为重点的风险导向审计转变。本课程致力于讲授如何突破传统审计障碍、练就高超实战技巧、抓住审计中的数据疑点、撕开根源剖析审计问题、客观评价并给出针对性的审计建议。【课程大纲】一、审计调查中不可或缺的数据分析维度1、量化与非量化分析2、常见的舞弊预警与数据热点1）采购循环中的数据孤岛2）销售环节中的数据平均3）货币资金中的数据高危4）库存管理中的数据趋势5）人力资源中的数据匹配3、如何以数据画像与数据浓度发现腐败案例分析：虚假供应商、截留营收入、私藏小金库、侵占库存、幽灵员工二、审计可疑点的表现形式1、行为异常(1)临时安排不熟悉业务的人员回答审计提问;导致沟通不深入、不清晰;(2) 一线业务人员不回答审计提问，均由上级人员回答;(3)提交资料时推诿、拖延，或须经上级同意方可提交;(4)以保密为由，拒绝审计人员接触被审计资料或必要信息;(5)不正面回答问题，多方搪塞，或对所询质事项反映过激。2、会计资料异常(1)原始凭证缺失，业务记录无有效的支持性资料，或以白条、复印件等作为附件;(2)原始凭证与记账凭证日期有异常的差距;(3)应收、应付、费用、库存记录的频繁调整或异常波动;(4)现金记录的大额变动或异常进出;(5)长期大额暂估或暂估的异常变动。3、内部控制缺陷(1)缺少职责划分，授权控制;(2)缺少实物管控制度;(3)缺少独立稽核与监督;(4)缺少凭证与记录，不便跟踪;(5) 现有控制或会计系统不完善4、数据异常(1)异常的存货短缺或调整，异常的库存增加或减少;(2)异常的实物损耗率，异常的残次率增加或减少，异常的成品率升降;(3)异常的产品积压，异常的销售退回或购货退回波动;(4)异常的往来款变动，异常的费用率波动;(5)其他异常的数据关系及波动。5、举报与投诉1）对举报与投诉的分析、调查2）有问题的跑不了，没问题的冤不着3）不得成为内部政治斗争的工具，损害内部审计的公平、公正三、如何识别审计可疑点1、内部审计人员的要求1）具备专业素质2）良好的问询技巧3）敏锐的观察能力4）职业审慎的态度2、审计疑点的应对措施1）非正式地多接触一线人员，掌握一手资料，避免被蒙蔽。2）深入查证，还原业务流程并联系业务过程分析异常的合理性3）实施必要审计程序证实异常的真实性，务求还原每个异常的实质4）深入分析业务流程以发现其中的弊端，并以此为切入点查证实际业务中的内控缺陷。5）识别反常数据对照被审计单位解释，揭露与业务逻辑相悖的舞弊6）出于职业敏感性发现可疑点，本着职业审慎深入调查，还原真相。四、搭建审计调查人员数据疑点发现能力1、建立调查数据分析概念2、建立三部逻辑分析能力3、识别审计数据疑点中的逻辑谬论4、搭建调查审计中的数据仓库与模型5、处理数据清洗与整合常见问题五、创新审计工作方式，提高审计效率1、运用大数据分析技术提高效率的可行性2、大数据审计的重要特性1）汇总、筛选、分析，能够快速地发现问题，锁定审计疑点的高效性2）全面检查财务数据与分析数据的准确性、完整性。3）汇总分析、阶段特征分析不可替代性4）将来自生产运行、销售、物资采购及库存等多个平台的管理数据进行关联的便利性5）从海量信息中可以快速找查有用的信息并发现疑点的针对性3、利用大数据分析、爬虫信息分析及相关外部证据1）电子监视监察、电子痕迹搜查、网络搜查、社交聊天网站（工具、软件）2） IP 地址域名检索，邮件头分析，手机信息，身份信息3）关键词搜索，邮件搜素，邮件真假，钓鱼邮件，附件真假4）电子文件书属性分析（.doc .exe .pdf .jpg） • 电子证据举证合法性

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