温洁：建工企业财税实务培训

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课程概要

培训时长 : 2天

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课程分类 : 财税管理

课程编号 : 23548

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适用对象

财务相关人员

课程介绍

课程背景：
随着新收入准则的执行，对建筑企业的会计核算提出了更高的要求，比如针对施工企业的工程成本核算有了更明确的规定，使施工企业的成本与收入的确认更规范。在合同成本方面，新企业会计准则将合同履约成本和合同取得成本两个概念应用到准则中，关于建造合同的相关成本规定也更规范化、具体化，从而对施工企业建造合同成本计算时，具有了更直观的标准，也便于成本核算流程的标准化。
同时，随着《关于进一步深化税收征管改革的意见》的指导，在“互联网+税务”和“涉税信息大数据”税收征管形式下，全面上线“金税四期”，数电发票试点全面推开，这代表智慧税务征管时代已经到来。金税四期编织的“天网”缜密和高效，将更加精准地锁定重点检查方向与风险问题。针对重点领域、重点环节、重点行业、高净值人群，精准实施税务监管，打击涉税违法行为，维护社会公平正义。
本次课程通过梳理新收入准则下的会计核算、各业务环节中的税务处理及风险防控与项目资金管理规划要点，将理论与实务相结合，提升财务人员财税实操能力，防范财税风险。

课程收益：
1、提升会计核算的准确性
2、合理运用税收政策并防范风险
3、提升资金管理水平
4、提升企业财务管理水平

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务相关人员
课程方式：讲师讲授+案例分析+互动讨论

课程大纲
第一讲：新收入准则下的会计核算
一、专用会计科目的设置及核算内容
1. 合同履约成本
2. 合同履约成本减值准备
3. 合同取得成本
4. 合同取得成本减值准备
5. 合同资产
6. 合同负债
7. 合同结算
二、新收入准则下的收入确认要点
1. 以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准
2. 新收入准则与建造合同准则的区别
3. 收入确认的“五步法模型”
4. 完工百分比法与投入产出法的区别
5. 时段履约与时点履约的区别
三、成本核算实操
1. 成本对象的确定原则
2. 具体项目成本核算：直接人工、直接材料、机械费用、其他直接费用、间接费用及分包成
本核算
3. 材料成本核算的方法和内容

第二讲：建工企业税务实操及风险防范
一、增值税税收政策运用与风险防范
1. 混合销售、兼营销售行为处理不当引发的的税务稽查风险：销售货物+建筑服务
2. 建筑劳务收入确认不及时
3. 取得预收款预缴增值税问题
4. 跨省、市区异地经营预缴税收风险
4. 承租建筑施工设备取得的发票税率税目有误
5. 简易计税项目取得增值税专用发票并申报抵扣
6. 甲供工程与计税方式：选择一般计税还是简易计税
7. 总分包差额计税，分包款如何扣除？
案例：退货？还是隐匿收入——4000吨硅锰合金寻踪记！
案例：建筑企业被双随机，自查查补收入2000万
预警指标分析：建筑企业开具发票收入大于所得税收入
二、个人所得税税收政策运用与风险防范
1. 跨省项目人员未办理全员全额扣缴个税
2. 建筑企业按什么税目代扣代缴农民工个人所得税：区别工资薪金、劳务报酬、经营所得
3. 谁来扣缴农名工个人所得税
4. 不履行代扣代缴义务的风险
5. 自然人代开发票，税该交在哪地？
6. 灵活用工平台、个独个体户涉税风险防控
预警指标分析：工资与个税申报比对异常
三、企业所得税税收政策运用与风险防范
1. 未按照企业所得税纳税义务发生时间确认收入
2. 成本费用虚列或提前结转少缴企业所得税
案例：暂估未取得发票被定偷税
3. 历史虚开发票引发的风险，会被无限期追征吗？
案例：虚开抵扣税款，稽查局为什么不追征？
4. 事前核定交税走不通，事后核定补税还有用？
案例：虚列2亿咨询费，看如何核定征收补缴企业所得税？
预警指标分析：企业成本费用税前扣除金额大于取得发票金额
四、城建等附加税、印花税、环保税、耕地占用税、资源税等政策运用与风险防范
1. 各税种纳税义务发生时间的确认
2. 施工中发生扬尘未按规定缴纳环保税
3. 没有合同需不需要缴纳印花税？
4. 建筑企业什么情况下，需要缴纳资源税？
5. 施工单位临时占用耕地，需要缴纳耕地占用税吗？
6. 耕地占用税退税问题
7. 异地提供建筑服务，城建税税率按机构所在地还是服务发生地确定？
案例：建筑废石加工砂石是否缴纳资源税？
案例：学员咨询案例：交了多年的冤枉印花税
预警指标：印花税计税金额合计值与企业增值税进销项发票金额合计数偏离

第三讲：建工企业资金管理规划要点
1. 设立有效的债务管理机制
2. 严格管理现金和银行存款，确保资金的安全性和流动性
3. 将应收账款转化为流动性更强的金融产品
4. 优化财务结构和业务模式
5. 通过项目管理和资金调配，实现单个项目的现金流自我平衡
6. 实现资金集中管理
7. 运用银行保函代替各项保证金
8. 加强工资支付管理，避免缴纳工资保证金产生额外负担

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
（此纲，可根据客户需求定制）

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