温洁：非财务经理的财务管理

课程背景：
在现代经济和商业环境中，国际、国内经济形势挑战依旧，百年未有之大变局处于加速演变之中，国内外环境仍然具有极大不确定性。随着全球产业链价值链重构，全球贸易或将持续低迷。国内经济下行压力加大，消费增速减慢，有效投资增长乏力，企业经营已进入微利时代。粗放式管理已无法应对当前激烈的商业竞争、无法满足企业的持续发展。稻盛和夫曾说：“不懂财务，不能成为真正的经营者。”财务和业务严重脱节，一定会造成企业经营决策的失误，带来巨大损失。

财务数据和指标纷繁复杂看不懂，如何与业务深度结合，发现业务背后的问题？
粗放式管理带来了规模增长，但效益越来越低，如何从内部挖掘经营潜力？
利润表数据明明很可观，但为什么现金流却断了？
原材料、劳动力等成本费用不断上升，利润空间越来越薄，怎样降本增效？
财务和业务之间互相看不爽、无法有效沟通，该怎么办？
为什么财务永远不懂老板想要什么样的财务分析数据？
预算和成本管理就是一刀一刀往下砍吗？
老板预算目标定的高高在上不切实际，谁能完成？

本次课程，运用通俗易懂的语言助力企业的老板及每位部门负责人树立财务意识、具备财务思维，加强成本效益意识和精细化管理能力，提升资源使用效率、扩大企业利润空间，实现企业价值最大化。

课程收益：
1、思维搭建—建立全员财务思维，树立财务管理全局观
2、透视财报—透过财报看经营、看管理，掌握数据背后的信息
3、成本管控—进行科学成本管理，掌握成本控制方法
4、全面预算—全面提升经营水平和效率，保障企业健康发展
5、价值提升—助力企业战略决策，规避风险，实现企业价值最大化

课程时间：1天，6小时/天
课程对象：企业董事长、总经理、高管及各部门负责人
课程方式：讲师讲授+案例分析+小组讨论+工具运用

课程大纲

导引：业财融合的双向奔赴
第一讲：解读财报，透视经营（3h）
一、财务管理的本质：资金流的循环
1. 资金在业务中的循环过程
2. 分析企业盈利能力的杜邦分析模型拆解（ROE）
3. 从国资委对国央企“一利五率”的管理看现金流的重要性
二、三大财务报表解析
1. 企业的“底子”：资产负债表
1）资产负债表的结构
案例：通过不同行业的资产负债表，看清不同行业的商业模式
案例：你以为海澜之家是卖衣服、苹果公司是卖手机的吗？
2）资产和负债配置的四种管理模式
2. 企业的“面子”：利润表
1）利润表的结构
2）如何好做利润表的分析
3）当下阶段如何赚钱最好：财务战略扩张铁三角（收入、利润和现金）
案例：全球最大财务造假案——恒大财报造假
3. 企业的“血液”：现金流量表
1）现金流量表的结构
2）现金流和利润之间的关系
3）现金循环周期的运用
案例：长虹资金链断裂，一线变二线

第二讲：全面成本管理——降本增效出利润（1.5h）
一、传统成本管理思维转变，业财融合
1. 财务语言转化为业务语言
2. 成本的产生除了显性成本，还有隐性成本
3. 成本主要靠一刀一刀往下砍，对吗？
4. 管理视角下的成本：变动成本和固定成本
案例：产品报价低于成本，这单能否接？
工具：本量利分析模型
案例：某产品上月成本20元，这月成本变成了22元。到底是哪里多了2元？
二、基于价值链的全面成本管控
1. 全链条成本管理的思路
2. 成本管理的三大体系
1）事前：定额（标准）+预算
案例：企业只制定了定额，没有预算是否可行？企业只制定了预算，可以标准是否可行？
案例：成本费用分类预算的基本思维（可控固定成本+不可控固定成本+变动成本）
工具：目标成本法
2）事中：核算+控制
工具：降本增效的八大通用方法
案例：成本核算都不准，何谈成本管控——利用成本的动因分摊制造费用
工具：产品结构的优化方式——战略产品、高利润产品、低负利润产品、热销产品
工具：最佳经济订货批量模型
3）事后：分析+考核（激励）
讨论：成本分析是财务来做，还是业务来做？
工具：成本分析的路径图——闭环管理
讨论：成本考核的指标值、奖惩模式如何设定？

第三讲：全面预算管理——上接战略，下接绩效（1.5h）
讨论：预算失败的责任，谁来承担？
一、预算管理的痛点
1. 预算就是你追我赶的数字博弈
2. 预算会议开几次就砍几刀
3. 预算考评形同鸡肋、形同虚设
4. 我们销售计划赶不上变化，不需要做预算
5. 财务如果你砍掉我的费用，业务受到影响你来负全责！
6. 预算完全不准，预算存在的意义是啥？
7. 预算目标永远达不成
……
二、预算管理的五步法思维：战略、目标、计划、预算、绩效
三、预算管理的流程：预算理念、预算编制、预算执行
1. 预算理念
案例：西捷航空公司的圣诞奇迹是如何实现的？——创新行动方案
案例：著名球星案例——一件旧衣服，怎么才能卖出2美元、20美元、200美元？
2. 预算编制
1）预算目标的分解：五张PPT法、战略地图法
2）预算编制的三大方法：杰克·韦尔奇法、目标导向法、传统预算博弈法
3）预算编制的行动方案：5W
3. 预算执行
1）常见问题：不追踪、重复审批、特批滥批、责任不清、奖罚不明
2）预算过程中的危险倾向：控制有度，防止效能低下
案例：“两抢”预算—年初抢指标，年末抢花钱。如何避免？

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑