陶国军：建筑装饰业疑难税务问题解析与税务风险应对

【课程背景】

本课程梳理了建筑装饰业常见疑难税务问题和大家一起交流探讨，包括：预缴税款疑难税务问题解析、简易计税疑难税务问题解析、一般计税疑难税务问题解析、发票管理和使用疑难问题解析等。

【课程收益】

通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险技能，通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度入手研究税务问题的业财税法商一体化思维的形成，以实现系统性防范税务风险和提升税务管理技能水平。

【课程形式】

讲师讲授、案例分析、小组讨论

【课程对象】

企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员

【课程时长】

3小时

【课程大纲】

一、预缴税款疑难税务问题解析与税务风险应对

1、跨区域预缴与预收款预缴

2、预缴时限与超期预缴的分包扣除问题

3、预缴台账建立与预缴抵减应纳税额的问题

4、进项大于销项的预缴困惑，有什么解决办法

5、应预缴而未预缴的，如何处理？

6、应预缴而未预缴但同时在总机构申报缴纳的，如何处理？

7、差额扣除的分包发票是否一定是建筑服务发票？

二、一般计税疑难税务问题解析与税务风险应对

1、增值税纳税义务发生时间与合同约定、实际收款、工程结算的关系

2、集团总部发生的进项税额是否按照简易计税收入占总收入比例分配转出？平时按月转出进项税额如果和按照年度数据转出进项税额不一致怎么办？

3、非正常损失如何认定？大火把仓库物品烧毁，是否进项转出？

4、公司租赁房屋用于员工住宿，取得的增值税专用发票可否抵扣？有什么办法抵扣？

5、出租建筑施工设备并配备操作人员的按建筑服务缴纳增值税，专业分包方承租建筑施工设备取得建筑服务发票是否有转包风险？

6、合同约定按照计量的80%付款，承包方应按照100%还是80%确认增值税收入？有个别发包方按照80%付款，却要求承包方按照100%开票，你怎么看？

三、简易计税疑难税务问题解析与税务风险应对

1、简易计税的工程项目结束后，未差额扣除的分包发票如何处理？

2、简易计税的工程项目在当地有多交增值税，经协商，工程项目所在地税局答应暂时停止预缴增值税，请问，多交税款的问题是否得到了解决？

3、总包方实行简易计税，从专业分包方取得的材料发票可否差额扣除？哪些情况从分包方取得材料发票？

4、总包方简易计税，分包方一般计税，请从总包方角度分析税金上的利与弊？

5、销售机器设备并提供安装服务的，安装服务可以选择简易计税的条件分析

6、总包简易计税，从小规模纳税人分包方取得的分包发票如何差额扣除，分三种情况讨论。

7、总包简易计税，分包方可否以此为依据选择简易计税？

8、简易计税项目上使用的固定资产不能抵扣进项税额，以后该固定资产应用到一般计税项目上的（固定资产使用期限内），如何计算抵扣进项税额？有没有办法在最开始就全额抵扣？

四、发票疑难问题解析与税务风险应对

1、什么情况下必须提供发票；

2、应提供而无法提供发票的如何补救；

3、暂估入账的原材料、工程物资成本、劳务成本，当年汇算清缴前未取得发票未做纳税调整的，被税局发现以后如何处理？

4、未取得发票并且未在税前扣除成本的，以后多长期限取得合规发票依然可以税前扣除；

5、共用水电费的，如何解决发票问题；

6、异常凭证有哪些？如何规避？如何选择合格供应商？

7、虚开罪与非罪界定；

8、善意取得发票成本是否可以税前扣除

9、建筑装饰企业收到预收款没有增值税纳税义务应开具不征税发票（编码612），但是发包方要求开具征税发票怎么办？