提升审计思维体系的关键要素与应用技巧

审计思维体系的构建与提升

在现代企业管理中，内部审计作为一项重要的职能，其作用愈发显著。然而，许多内审人员在实际工作中却面临着诸多困惑：为什么我总是无法发现有价值的问题？为何工作成果不显著？这些疑问的背后，反映出的是审计人员思维体系的不足。本文将深入探讨审计思维体系的构建，帮助内审人员提升专业能力，进而推动企业的可持续发展。

王悦：《升级思维体系 练就火眼金睛 高效发现问题》

【课程背景】很多内审人员在开展审计工作时都会遇到各种各样的难题，其中最困扰大家的一个问题可能就是，明明我工作很努力却发现不了有价值的问题？明明我发现了一个问题，却没有发掘出问题背后的重大风险？其实，大部分内审人员都是财务审计出身，财务功底相对扎实，但是在涉及到企业具体的经营管理业务中时，对企业的经营管理逻辑缺乏深刻的认识，缺乏系统性的业务审计思维，导致内部审计工作效果不明显，甚至出现审计失败的风险。当下，我们正处在“百年未有之变局”当中，业务发展变化的速度越来越快，因此内部审计要想牢牢把住时代的脉搏、与时俱进，必须要有一套高效发现问题的“道、法、术、器”。本课程致力于讲授如何打造内部审计人员的“道、法、术、器”，帮助内审人员练升级思维体系、练就火眼金睛、高效发现问题，以实现提升审计效率和企业价值增值的双赢！【课程收益】了解审计人员工作成效不高的原因掌握如何构建高效审计思维体系掌握成为高效审计人员所须具备的能力素质掌握重要业务循环的风险特点理解开展数智化审计工作的重要性【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内部审计部门全员、内控合规部门全员、监察部门全员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、内审人员之惑：1、为什么发现不了或者错过有价值的问题？2、工作成果不显著的根本原因究竟是什么？二、能力提升之“道”：打造高效的审计思维体系1、对被审计对象的多维立体化诊断（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、以不变应万变：“三板斧”的解读3、实战案例：“三板斧”如何深挖线索三、能力提升之“法”：高效审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲四、能力提升之“术”1、采购管理：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲2、销售管理：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲3、存货管理：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲4、资金管理：人人都想分杯羹？——重在监督案例精讲5、财务管理：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲五、能力提升之“器”1、数智化审计的重要性2、数智化审计的逻辑3、数智化审计体系的搭建入门

王悦 培训咨询

一、内审人员的困惑

在开展审计工作时，许多内审人员常常感到无力。尽管他们在财务审计方面具备扎实的基础，但在实际的经营管理中，往往缺乏对企业运营逻辑的深刻理解。这种现象使得他们在面对复杂的业务时，难以有效识别潜在风险。

• 发现问题的困难：许多审计人员在工作中努力寻求问题，但往往无法洞察深层次的风险。
• 成果不显著的原因：内审人员的工作成效受到多种因素影响，包括缺乏系统化的审计思维和对行业特点的了解。

二、构建高效的审计思维体系

为了克服上述困惑，内审人员首先需要构建一套高效的审计思维体系。该体系可以从“道、法、术、器”四个方面进行深入探讨。

1. 对被审计对象的多维立体化诊断

审计人员需要对被审计对象进行全面的分析和评估。这包括：

• 行业特点：每个行业都有其独特的风险特征，审计人员需要结合实际案例进行深入分析，以便及时识别行业风险。
• 发展阶段：不同的发展阶段对应着不同的风险，审计人员需具备对这些风险的敏感度。
• 组织架构：组织内部的结构缺陷可能导致潜在的风险，审计人员需要关注组织设计与风险管理的关系。
• 业绩考核：审计人员应思考如何通过合理的业绩考核方式来引导组织行为。
• 信息系统：信息系统的整合与否直接影响企业的运营效率，审计人员需关注系统间的协同效应。
• 控制环境：审计人员应理解如何根据企业的实际情况，设计合适的控制环境。

2. 以不变应万变的“三板斧”解读

在面对复杂多变的商业环境时，审计人员需要掌握应对变化的策略。通过“三板斧”的理念，审计人员可以灵活应对各种可能出现的风险，以确保审计工作的高效性。

3. 实战案例分析

通过具体案例的分析，审计人员可以更好地理解如何在实际工作中运用“三板斧”理念，深挖潜在风险线索，从而提高审计的有效性。

三、高效审计人员应具备的能力素质

高效的审计人员不仅需要具备扎实的专业知识，还需具备多种能力素质，这些素质将直接影响审计工作的成效。

1. 理解不同的声音

内部审计工作往往需要与不同的部门沟通协调，审计人员需具备良好的沟通能力，以理解各方的观点和需求。

2. “五力模型”的运用

高效能审计人员应当掌握“五力模型”，分别包括：分析力、判断力、沟通力、执行力和学习力。这些能力的结合，将有助于审计人员在工作中做出更为科学的判断。

3. 多元思维的培养

多元思维是高效能审计人员必备的思维模式。通过多维度的思考，审计人员能够从不同的角度分析问题，发现潜在的风险。

4. 价值判断的标准

审计人员需要建立科学的价值判断标准，以确保在审计过程中能够做出公正、合理的评估。

四、审计技术的掌握

除了思维层面的提升，审计人员还需要掌握一系列的审计技术，以应对实际工作中的挑战。

1. 采购管理的合规性

在采购管理中，审计人员需确保合规性，防止潜在的舞弊行为。

2. 销售管理的政策解读

通过对政策的准确解读，审计人员可以有效识别销售管理中的风险。

3. 存货管理的追踪

审计人员需具备对存货管理的深入了解，确保企业的存货管理符合实际情况。

4. 资金管理的监督

资金管理是企业运营的重要环节，审计人员需加强对资金流向的监督，确保资金的安全和有效使用。

5. 财务管理的全面体检

审计人员应定期对企业的财务状况进行全面体检，以及时发现潜在的问题。

五、数智化审计的趋势与重要性

随着科技的不断发展，数智化审计应运而生。审计人员必须认识到数智化审计的重要性，并学习相关的知识和技能。

1. 数智化审计的重要性

数智化审计不仅提高了审计效率，还增强了审计的准确性。通过数据分析，审计人员能够更快速地识别潜在风险。

2. 数智化审计的逻辑

审计人员需掌握数智化审计的基本逻辑，包括数据收集、分析、评估和报告等环节。

3. 数智化审计体系的搭建

建立一套完善的数智化审计体系，是提升审计工作效率的重要途径。审计人员需学习如何搭建这样的体系，以适应快速变化的商业环境。

总结

综上所述，构建高效的审计思维体系对于提升内部审计的工作效率至关重要。审计人员不仅需要掌握相关的专业知识，还需具备多种能力素质，以应对复杂的业务环境。同时，数智化审计的兴起也为审计工作带来了新的机遇与挑战。内审人员应积极适应这一趋势，提升自身能力，以实现审计效率与企业价值增值的双赢局面。