提升内部审计能力的关键策略与实践探讨

内部审计能力的提升与实务培训

随着我国全面深化改革的不断深入，经济责任审计作为一种强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性愈加凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，审计人员在实际工作中面临诸多挑战，包括如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告等。因此，提升内部审计能力成为了当务之急。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

课程背景与目标

本培训课程旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性。通过培训，参与者将能够更好地服务于国家和企业经济管理与监督体系。课程主要涵盖了最新审计政策解读、内部审计人员应具备的能力素质、实务案例精讲及审计整改等方面。

最新审计政策解读

在当前的经济环境中，审计政策的变化直接影响到审计人员的工作方式和审计结果。课程中，审计人员将深入解读习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话精神，理解2022年-2024年全国审计工作会议精神及《“十四五”国家审计工作发展规划》的核心要求。这些政策的解读将帮助审计人员把握审计工作的方向与重点，确保审计工作符合国家的战略目标。

• 《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》：了解企业在面临重大风险时的审计要求。
• 《中央企业合规管理办法》：掌握合规审计的基本框架与实施要点。
• 经济责任审计规定：深入了解党政主要领导干部及国有企事业单位主要领导人员的经济责任审计要求。

内部审计人员应具备的能力素质

高效能的审计人员需要具备多种能力素质。课程中介绍了“五力模型”，即审计人员应具备的五种基本能力。这些能力包括：

• 分析能力：具备分析复杂数据和信息的能力，以识别潜在的风险和问题。
• 沟通能力：能够有效地与被审计单位进行沟通，收集必要的信息和证据。
• 判断能力：在面对复杂情况时，能够做出合理的判断。
• 执行能力：高效地实施审计方案，确保审计工作按计划推进。
• 学习能力：持续学习新知识、新技能，以适应不断变化的审计环境。

此外，课程还强调了“多元思维”的重要性，鼓励审计人员从多角度思考问题，以便更全面地识别风险和问题。

内部审计实务案例精讲

通过具体的案例分析，审计人员可以更好地理解理论与实践之间的联系。课程中将介绍一系列实务案例，包括：

• 行业特点：不同的行业具有个性化的风险特征，审计人员必须了解这些特点以制定相应的审计方案。
• 发展阶段：不同的发展阶段会蕴藏不同的风险，审计人员需要根据企业的发展阶段调整审计策略。
• 组织架构：识别组织缺陷的风险，审计人员需要分析企业的组织架构，以确定其对审计的影响。
• 业绩考核：理解业绩考核对企业经营的影响，如何避免因考核压力而导致的舞弊行为。
• 信息系统：评估信息系统的有效性，审计人员需要判断系统间的交互与数据的完整性。
• 控制环境：根据变化设计控制环境，确保企业在不同情境下的风险控制能力。

审计整改的重要性

审计整改是保障企业合规经营与风险管理的重要环节。课程中强调了审计整改对企业的多重意义，包括：

• 合规经营：确保企业遵循法律法规，降低合规风险。
• 风险管理：通过整改，提高企业对风险的识别与应对能力。
• 内部控制：完善内部控制体系，增强企业的管理效能。
• 持续改进：形成良好的审计整改文化，促进企业的持续改进。

在审计过程中，审计人员需识别问题的类型与特征，包括三重一大类问题、内部控制缺陷、财务报告错误与舞弊风险等。通过有针对性的整改策略与方法，帮助企业解决实际问题。

建立审计整改长效机制

为确保审计整改的有效性和持续性，课程中还将探讨建立审计整改长效机制的方法。这包括：

• 常态化的审计问题跟踪与预防机制：确保审计发现的问题得到及时跟踪和处理。
• 审计整改成果的管理制度与流程优化：将审计整改的成果转化为管理制度，提升企业的整体管理水平。
• 倡导开放透明的审计文化：鼓励全员参与审计监督与改进工作，形成良好的审计氛围。

总结

在新时代的经济环境下，内部审计能力的提升显得尤为重要。通过本课程的学习，审计人员将能够深入理解政策法规、掌握审计实施方案的制定方法、提升审计技术与方法的应用能力，最终实现审计工作的规范性、科学性和有效性。通过实务案例的分析与审计整改机制的建立，参与者将能够有效应对复杂的审计环境，为国家和企业的经济管理与监督体系提供有力支持。

提升内部审计能力不仅是审计人员的责任，也是推动企业合规经营、风险管理和持续改进的重要保障。通过系统的培训与实践，审计人员将能够更好地适应新时代的审计要求，发挥审计在经济发展中的重要作用。