内部审计能力的提升与实践
在当今经济环境日益复杂和多变的背景下，内部审计的能力与作用愈加显著。特别是在我国全面深化改革的过程中，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性与必要性愈发凸显。随着中央及各级政府相继出台一系列审计相关法规政策，审计人员面临的挑战也在不断增加。因此，提升内部审计能力成为了当前审计工作的重中之重。
【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作
一、审计政策的背景与现状
随着经济责任审计的不断发展，相关政策法规为审计工作的开展提供了制度保障。习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话，明确了审计工作的重要性，强调了审计在经济管理、风险防控等方面的关键作用。此外，2022年至2024年全国审计工作会议精神、《“十四五”国家审计工作发展规划》等文件的出台，进一步为审计工作指明了方向。
当前，审计工作面临的挑战包括如何准确把握政策精神、科学制定审计方案、开展高效的现场审计、准确识别问题与责任、撰写高质量审计报告等。对于审计人员而言，不仅要理解政策法规的核心要求，还需要提升实务操作能力，以更好地适应新时代的审计需求。
二、内部审计人员应具备的能力素质
内部审计人员的能力素质直接影响审计工作的成效。根据课程内容，内部审计人员应具备以下几种能力：
- 理解力：审计人员需要能够理解不同的声音，善于从多角度分析问题，形成全面的判断。
- 五力模型：高效能审计人员应具备的五种能力包括：专业能力、沟通能力、分析能力、风险意识和创新能力。
- 多元思维：审计人员应具备多元思维的能力，能够从不同的视角看待问题，找到最佳的解决方案。
- 价值判断：在审计过程中，审计人员需要具备良好的价值判断能力，以确保审计结果的公正性和客观性。
三、内部审计实务案例精讲
内部审计实务的开展需要结合具体案例进行分析与学习。以下是几个关键领域的审计案例：
1. 被审计对象的了解
审计人员应从了解被审计对象开始，分析行业特点、发展阶段、组织架构等因素对审计工作的影响。例如，不同行业的个性化风险特征，发展阶段的变化带来的风险差异，以及组织架构缺陷的潜在风险等。
2. 采购管理审计
在采购管理审计中，合规性是首要考虑因素。审计人员需要确保采购过程的透明度和公正性，以防范舞弊行为。
3. 销售管理审计
销售管理审计同样重要，审计人员需要熟悉相关政策，分析销售过程中的潜在风险，确保销售行为符合法规要求。
4. 财务管理审计
在财务管理审计中，审计人员需全面体检财务状况，发现并纠正财务报告中的错误与舞弊风险，以提升企业的财务透明度。
5. 数智化审计
数智化审计借助人工智能技术和数据分析方法，提升审计效率和准确性。审计人员需了解数智化审计的逻辑和体系搭建，以应对未来审计工作的挑战。
四、审计整改的意义与策略
审计整改是确保企业合规经营、风险管理和内部控制的重要环节。审计发现问题后，及时整改是提升企业治理水平的关键。审计问题的类型与特征主要包括：
- 三重一大类问题
- 内部控制缺陷
- 财务报告错误与舞弊风险
- 运营效率与效果问题
- 风险管理漏洞
在整改过程中，审计人员需要制定针对性的整改策略。例如，对于内部控制缺陷，需建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化。同时，倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作。
五、总结与展望
提升内部审计能力不仅是审计人员个人职业发展的需要，更是适应经济发展新常态和市场环境变化的必然要求。通过深入理解政策法规、掌握审计实务操作技能、增强审计工作的规范性与有效性，审计人员才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。
未来，内部审计工作还将面临更多新的挑战与机遇，审计人员应不断学习与提升，积极拥抱数字化转型，探索更多创新型审计方法，以实现审计工作的高效与价值最大化。
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