有效审计整改策略助力企业合规与发展

审计整改策略：提升企业合规与管理水平的有效途径

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为重要的监督手段，其在提升企业合规经营、风险管理和内部控制等方面的重要性愈加凸显。审计整改策略的有效实施，不仅能够解决审计中发现的问题，还能促进企业持续改进与管理水平的提升。本文将结合审计整改的相关内容，深入探讨审计整改策略的必要性、实施方法及其在企业管理中的深远意义。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

审计整改的意义

审计整改是企业在审计后针对发现问题采取的纠正措施，是确保审计成果落地的重要环节。它不仅关乎企业的合规经营，更直接影响到企业的风险管理和内部控制体系的完善。审计整改的主要意义体现在以下几个方面：

• 提升合规性：通过审计整改，企业能够及时识别和消除合规风险，确保经营活动符合相关法律法规的要求。
• 加强风险管理：整改过程中的问题识别和分析，有助于企业更好地理解和应对潜在风险，提升整体风险管理能力。
• 优化内部控制：对审计发现的内部控制缺陷进行整改，有助于完善内部控制体系，增强企业运营的有效性和效率。
• 推动持续改进：审计整改不仅是解决当前问题的手段，更是推动企业管理制度和流程优化的重要途径。

审计发现问题的类型与特征

在进行审计整改前，审计人员需要对审计中发现的问题进行分类和分析，明确其特征以制定针对性的整改策略。审计发现的问题大致可分为以下几类：

• 三重一大类问题：涉及重大决策、重要人事任免、重大项目投资及大额资金使用等方面的问题，这类问题往往对企业的战略和运营有重大影响。
• 内部控制缺陷：内部控制体系存在的不足，可能导致财务报告不准确、资源浪费等风险。
• 财务报告错误与舞弊风险：财务报告中的错误或者舞弊行为，不仅损害了企业的声誉，也可能导致法律责任。
• 运营效率与效果问题：运营过程中效率低下、效果不佳的问题，直接影响企业的竞争力。
• 风险管理漏洞：企业在风险管理中存在的漏洞，可能导致重大损失和法律责任。

审计整改策略与方法

针对审计中发现的不同类型问题，企业需要制定相应的整改策略与方法，以确保整改的有效性。以下是针对不同问题的整改策略：

三重一大类问题整改

针对涉及重大决策的审计问题，企业应建立严格的决策流程，确保所有重大决策经过充分的审议与讨论，避免决策失误带来的风险。

内部控制缺陷整改

在发现内部控制缺陷后，企业需及时修订内部控制制度，完善相关流程，并加强对员工的培训与监督，确保控制措施的有效落地。

预算管理类问题整改

预算管理是企业财务管理的重要组成部分，整改时需加强预算编制的科学性与合理性，确保预算执行的合规性和有效性。

物资采购及招投标类问题整改

针对采购及招投标存在的问题，企业应建立更加透明的采购流程，引入竞争机制，确保采购的公正性与合规性。

财务类问题整改

财务问题整改应注重加强财务数据的真实性与完整性，定期进行财务审计，发现问题及时纠正，确保财务报告的准确性。

运营类问题整改

对运营效率与效果问题，企业需通过流程优化与技术升级，提高运营效率，提升整体经济效益。

法规遵从性问题整改

针对法规遵从性问题，企业需定期进行法律法规培训，强化员工的合规意识，确保企业在各项经营活动中遵循相关法律法规。

持续改进与文化培育

审计整改不仅是解决问题的过程，更是推动企业文化建设的重要契机。企业在实施审计整改时，应注重以下几个方面，以实现持续改进：

• 建立常态化的审计问题跟踪机制：企业应设立专门的审计整改小组，定期对审计发现的问题进行跟踪与评估，确保整改措施的落实。
• 促进审计整改成果转化：审计整改的成果应及时转化为企业管理制度与流程的优化，确保审计成果能够为企业的长远发展提供支持。
• 倡导开放、透明的审计文化：通过建立开放的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作，提升员工的合规意识与责任感。

结语

审计整改策略在提升企业合规经营、风险管理和内部控制等方面发挥着重要作用。通过科学的整改策略和有效的执行，企业不仅能够解决当前面临的问题，还能推动管理水平的持续提升。审计整改不仅是一个技术性的工作，更是企业文化建设和管理创新的重要环节。希望各企业能够重视审计整改工作的实施，以确保在复杂多变的经济环境中实现可持续发展。