优化审计实施方案的关键策略与最佳实践

审计实施方案的构建与实践

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为强化领导干部权力监督的重要手段，其重要性正逐渐凸显。在这一背景下，审计实施方案的科学制定显得尤为重要。本文将结合当前审计培训课程的内容，深入探讨审计实施方案的构建与实践，旨在提升审计工作的规范性、科学性和有效性。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

王悦 培训咨询

一、审计实施方案的背景与必要性

经济责任审计是实现对领导干部权力监督的重要工具，其有效性直接关系到国家治理体系与治理能力的现代化。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列审计法规政策，为审计实施方案的制定提供了制度保障。然而，复杂多变的经济环境以及日益严格的审计要求，使得审计人员在实施过程中面临诸多挑战。这些挑战包括如何准确把握最新政策精神、制定科学的审计实施方案、有效开展现场审计等。

二、审计实施方案的制定方法

制定审计实施方案是审计工作的第一步，科学合理的方案可以为后续审计工作的顺利开展奠定基础。具体来说，审计实施方案的制定应遵循以下几个原则：

• 政策导向性：审计实施方案必须紧密围绕最新的审计政策法规，确保方案中的每一项内容都符合政策要求。例如，习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计工作的方向和重点。
• 风险导向性：在制定方案时，应充分考虑被审计单位的行业特点、发展阶段以及潜在风险，确保审计工作能够聚焦关键问题。
• 目标明确性：审计实施方案应明确审计的具体目标，以便审计人员在实施过程中能够有的放矢，提升审计的有效性。
• 流程规范性：方案中应详细列出审计的实施流程，包括前期准备、现场审计、报告撰写等步骤，以确保审计工作有序进行。

三、内部审计人员应具备的能力素质

在审计实施方案的执行过程中，审计人员的能力素质对审计结果的影响不容忽视。根据培训课程的内容，内部审计人员应具备以下能力：

• 多元思维：能够从多个角度分析审计对象，识别潜在风险，制定相应的审计策略。
• 价值判断：具备良好的价值判断能力，能够在复杂的审计环境中做出合理的决策。
• 沟通能力：良好的沟通能力使审计人员能够与被审计单位有效互动，获取必要的信息。
• 专业技术：掌握审计的专业技术与方法，能够运用现代技术手段进行数据分析与审计。

四、审计实务的具体案例分析

在审计实施过程中，结合具体案例进行实践分析，有助于审计人员更好地理解审计工作的复杂性和多样性。以下是几个审计实务的具体案例：

• 采购管理审计：通过对某企业的采购流程进行审计发现，存在与供应商的合约条款不清晰的问题，导致采购成本的增加。审计建议企业在合同中明确价格和交货时间，确保合规性。
• 财务管理审计：在某企业的财务审计中，发现其财务报告存在虚假陈述的情况。审计人员提出了相应的整改措施，促使企业重新审视其财务报告的真实性。
• 经济责任审计：某国有企业在经济责任审计中，因未能有效控制成本而导致经营亏损。审计报告中强调了该企业在决策过程中缺乏科学依据，建议加强决策过程中的数据支持。
• 数智化审计：通过采用人工智能技术，某企业的审计团队能够更高效地分析大量数据，发现潜在风险。这一方法的应用标志着审计工作向智能化方向的转变。

五、审计整改与持续改进

审计整改是审计工作的重要环节，其主要目的是通过对审计发现问题的整改，提升企业的合规经营、风险管理和内部控制水平。审计整改的主要策略包括：

• 问题分类：根据审计发现问题的类型进行分类，如“三重一大”类问题、内部控制缺陷问题等，以便制定针对性的整改措施。
• 建立长效机制：通过建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，确保审计整改工作能够持续有效进行。
• 文化培育：倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作，从而提升企业整体的管理水平。

六、总结与展望

审计实施方案的科学制定与有效执行，是提高审计质量的关键。在新时代背景下，审计人员需要不断提升自身的专业素养，深入理解政策法规，掌握审计技术与方法，以适应不断变化的审计环境。同时，企业在审计整改和持续改进方面也需加强，确保审计成果能够有效转化为管理制度和流程优化。只有这样，审计工作才能真正服务于国家和企业的经济管理与监督体系，为经济健康发展提供坚实的保障。

通过上述内容的探讨，我们看到审计实施方案并非一成不变，而是应根据实际情况灵活调整。未来，随着审计技术的不断发展，审计实施方案也将更加科学、合理，助力审计工作的高效开展。