深入解析审计政策解读的关键要点与影响

审计政策解读

随着我国全面深化改革的不断推进，经济责任审计作为加强领导干部权力监督的重要手段，其重要性愈发凸显。近年来，中央政府及各级地方政府相继出台了一系列审计政策，明确了审计的覆盖范围、内容、程序及结果运用等方面，为新时代的经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，在复杂多变的经济环境中，审计人员仍面临诸多挑战，包括如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计等。本文将对这些政策进行深入解读，帮助审计人员提升实务操作技能，更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。

王悦：《新时期 新要求：审计人员效能提升案例精讲》

【课程背景】随着我国全面深化改革的深入推进和国家治理体系与治理能力现代化的不断提升，经济责任审计作为强化领导干部权力监督、促进经济健康发展的重要手段，其重要性和必要性日益凸显。近年来，中央及各级政府相继出台了一系列关于审计的法规政策，对审计的覆盖范围、审计内容、实施程序、结果运用等方面作出了明确规定，为新时代经济责任审计工作提供了坚实的制度保障。然而，面对复杂多变的经济环境和日益严格的审计要求，审计人员在实际工作中仍面临诸多挑战，如如何准确把握最新政策精神、科学制定审计实施方案、高效开展现场审计、精准识别问题与责任、撰写高质量审计报告、有效推动审计整改与成果运用等。本课程的目的旨在帮助广大审计人员深入理解政策法规，提升审计实务操作技能，增强审计工作的规范性、科学性和有效性，从而更好地服务于国家和企业经济管理和监督体系。【课程收益】理解最新的审计政策法规，深刻理解其精神实质与核心要求掌握审计实施方案制定方法掌握审计的专业技术与方法理解审计中的问题发现与责任认定原则掌握建立审计整改长效机制的方法【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】内审及内控部门负责人及部门全体人员、纪检监察部门负责人及部门全体人员【课程时间】2天（6小时/天）【课程大纲】一、最新审计政策解读1. 习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读3、《“十四五”国家审计工作发展规划》的解读4、《中央企业重大经营风险事件报告工作规则》5、《中央企业合规管理办法》6、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》7、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》二、内部审计人员应具备的能力素质1、关于内部审计：如何理解不同的声音？2“五力模型”：高效能审计人员必备的五种能力案例精讲3、“多元思维”：高效能审计人员的思维模式案例精讲4、“价值判断”：高效能审计人员的价值判断标准案例精讲三、内部审计实务案例精讲1、从了解被审计对象开始（1）行业特点：个性化的行业风险特征是什么？附案例讲解，定期更新（2）发展阶段：不同的发展阶段蕴藏的风险有什么区别？附案例讲解，定期更新（3）组织架构：组织缺陷的风险意味着什么？附案例讲解，定期更新（4）业绩考核：拽着自己的头发能够离开地面？附案例讲解，定期更新（5）信息系统：系统彼此割裂还是相互穿透？附案例讲解，定期更新（6）控制环境：如何顺应变化设计控制环境？附案例讲解，定期更新2、采购管理审计：我的地盘我做主？——合规当先案例精讲3、销售管理审计：花式营销乱人眼？——读懂政策案例精讲4、存货管理审计：品类繁多无头绪？——辨明去向案例精讲5、财务管理审计：涂脂抹粉显太平？——全面体检案例精讲6、经济责任审计：头戴紧箍莫乱来！——红线底线案例精讲7、数智化审计（1）数智化审计的逻辑（2）人工智能技术（3）数据准备（4）智能审计方法及建模案例（5）数智化审计体系的搭建入门（这些实务模块可以根据客户的需求进行授课时间的比重调整）四、审计整改1、审计整改对企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的意义2、审计发现问题的类型与特征（1）三重一大类问题（2）内部控制缺陷（3）财务报告错误与舞弊风险（4）运营效率与效果问题（5）风险管理漏洞3、审计问题整改策略与方法（1）“三重一大”类问题整改（2）内部控制缺陷整改（3）预算管理类问题整改（4）物资采购及招投标类问题整改（5）财务类问题整改（6）运营类问题整改（7）法规遵从性问题整改4、持续改进与文化培育（1）建立常态化的审计问题跟踪与预防机制（2）促进审计整改成果转化为企业管理制度与流程优化（3）倡导开放、透明的审计文化，鼓励全员参与审计监督与改进工作

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最新审计政策解读

习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话中强调了审计工作的重大意义，指出审计不仅是监督，也是促进经济健康发展的重要手段。审计政策的核心在于加强对权力运行的监督，确保经济责任的落实，推动国家治理体系和治理能力的现代化。

• 全国审计工作会议精神解读: 2022年至2024年全国审计工作会议明确了审计工作的目标和方向，强调要加强审计对政策执行的监督，提升审计质量与效率。
• 《“十四五”国家审计工作发展规划》: 该规划为未来五年国家审计工作的开展提供了战略指导，明确了重点审计领域和工作任务。
• 中央企业合规管理办法: 通过加强合规管理，确保中央企业在运营中遵循法律法规，降低风险。
• 经济责任审计规定: 该规定为党政主要领导干部及国有企事业单位的领导人员经济责任审计提供了具体标准，明确了审计的内容及实施要求。

通过对上述政策的解读，审计人员可以更好地理解政策背后的精神实质及核心要求，从而在实践中做到有的放矢。

内部审计人员应具备的能力素质

在新时代的审计工作中，内部审计人员需要具备多种能力素质，以应对复杂的审计环境与任务。以下是一些关键能力：

• 高效能审计人员必备的五种能力: 通过“五力模型”来分析，审计人员需具备专业知识、分析能力、沟通能力、问题解决能力及道德素养。
• 多元思维: 高效能审计人员应具备多元思维能力，能够从不同角度看待问题，发现潜在风险。
• 价值判断: 审计过程中需要做出价值判断，审计人员的价值观将直接影响审计结果的客观性与公正性。

提升这些能力，不仅能帮助审计人员更好地完成审计工作，还能增强其在团队中的影响力。

内部审计实务案例精讲

掌握审计实务是提升审计工作质量的重要一环。以下是一些典型的审计实务案例及分析：

• 行业特点: 不同行业具有个性化的风险特征，审计人员需根据行业特点制定相应的审计策略。
• 发展阶段: 不同的发展阶段可能蕴含不同类型的风险，审计人员需灵活应对。
• 组织架构: 组织结构的缺陷可能导致管理风险，审计人员需对此进行深入分析。
• 业绩考核: 业绩考核的设计可能影响员工的行为，审计人员需关注其合理性。
• 信息系统: 信息系统的整合与协同是提升审计效率的关键，审计人员需关注系统之间的相互关系。
• 控制环境: 审计人员需设计适应变化的控制环境，以应对外部风险。

通过这些案例的学习，审计人员可以获取实践经验，提升自身的审计技能。

审计整改的重要性与策略

审计整改是确保企业合规经营、风险管理、内部控制及持续改进的重要环节。审计发现的问题类型主要可以分为以下几类：

• 三重一大类问题: 涉及重大决策、重要人事任免及大额资金使用等。
• 内部控制缺陷: 影响企业运营效率和合规性。
• 财务报告错误与舞弊风险: 需及时识别并处理。
• 运营效率与效果问题: 关注企业运营的有效性。
• 风险管理漏洞: 需建立健全的风险管理机制。

对于审计发现的问题，整改策略与方法应依据具体问题类型而定，以下是一些有效的整改策略：

• 三重一大类问题整改: 需严格按照相关规定进行整改，确保透明性。
• 内部控制缺陷整改: 对控制缺陷进行系统分析，并制定相应的改进措施。
• 预算管理类问题整改: 加强预算执行的监督与管理。
• 法规遵从性问题整改: 加强法规培训，提升员工的合规意识。

持续改进与文化培育同样重要，建立常态化的审计问题跟踪与预防机制，有助于提升审计工作的有效性。

结论

审计政策的解读不仅关乎对政策的理解，更关乎审计实践的有效开展。通过对最新审计政策的深入分析，审计人员能够更好地把握政策精神，并在实际工作中应用。同时，提升内部审计人员的能力素质、掌握审计实务案例及制定有效的整改策略，都是确保审计工作质量的重要举措。在新时代的背景下，审计人员需不断学习与适应，才能更好地服务于国家和企业的经济管理与监督体系。