优化内部控制架构提升企业风险管理效果

内部控制架构：应对复杂风险的有效防线

在当前复杂多变的国际政治环境和快速变化的经济环境下，企业面临着前所未有的挑战和风险。2023年5月30日，习近平总书记在二十届中央国家安全委员会第一次会议上强调了国家安全问题的复杂程度和艰巨程度的加大，这一言论不仅适用于国家层面，也深刻影响到每一个企业。如何构建一套有效的内部控制架构，以应对各种潜在的风险，成为企业管理者必须认真思考的问题。

王悦：《做好风险管理，应对惊涛骇浪，助力企业可持续发展》

【课程背景】2023年5月30日，习近平总书记在主持召开二十届中央国家安全委员会第一次会议时指出，当前我们所面临的国家安全问题的复杂程度、艰巨程度明显加大；要坚持底线思维和极限思维，准备经受风高浪急甚至惊涛骇浪的重大考验。可以看到，当前我们国家正处在严峻的国际政治环境和快速变化的经济环境下，领导人已经发出了动员令，我们要准备经受风高浪急甚至惊涛骇浪的重大考验！那么，这对于企业来说意味着什么呢？在我看来，这种宏观大环境面临的巨大挑战必然会传导给每个企业、每个个体！当下，每个公司可能都会或正在经历巨大的风险和挑战！有的企业因盲目的战略转型倒在了巨变的商业环境中，有的企业则因管理能力薄弱而死于内部失控；有的企业因没有做好股权设计而出现股东内讧，有的企业则因投资失败导致元气大伤。因此，如何构建一套相适应的风险管理体系以应对各种风险和挑战是每个企业都要反复思考的问题！本课程的目标就是帮助企业构建适合自身的风险管控体系，无论是理论层面还是实战层面，都能为企业开展风险管理提供有效的抓手。同时，在真实的商业环境中，分析一些成功的企业如何通过有效的风险管控机制去应对风险事件，以实现稳健、可持续的发展！【课程收益】了解风险管理的的规律与本质了解风险管理的难点和卡点掌握应对企业重大风险的方法掌握搭建公司风险管理架构和组织的方法，具备风险管控体系落地的能力掌握如何根据企业发展所处的不同阶段对风险管理体系进行迭代更新【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】董事长、总经理、其他核心高管、风险管理部门负责人及部门专业人员、内审及内控部门负责人及部门专业人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、风险管理的底层逻辑1、为什么要进行风险管理？2、风险的源头在哪里？3、风险管理的终局思维4、风险管理的误区是什么？5、内部控制、合规管理、风险控制的关系政策制度解析1、《中央企业全面风险管理指引》解读2、《中央企业合规管理办法》解读3、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》解读4、2019年-2023年中央企业内控工作政策要求核心变化5、2024年内控体系工作重点和新要求三、风险体系建设的关键要素1、内部控制目标2、内部控制原则3、内部控制五要素4、风险评估的维度（1）行业特点（2）发展阶段（3）组织架构（4）业绩考核（5）信息系统（6）控制环境5、风险管理模式四、全面风险管理方法论1、风险管理的价值协同2、风险管理的总体视角3、风险管理的治理视角

王悦 培训咨询

一、内部控制架构的必要性

企业在运营过程中不可避免地面临多种风险，这些风险的来源多种多样，可能来自于外部环境的变化、市场竞争的加剧、技术的快速更新，甚至是内部管理的失误。因此，建立一个全面的内部控制架构显得尤为重要。内部控制不仅是对企业运营过程的监控，更是对风险的有效管理。

• 增强企业韧性：通过内部控制架构，企业能够更快地识别和应对潜在风险，从而增强韧性。
• 提升管理效率：良好的内部控制可以优化企业资源配置，提高管理效率。
• 确保合规性：在政策法规日趋严格的环境中，内部控制架构能够有效确保企业的合规运营。

二、内部控制的基本要素

构建内部控制架构需要关注几个关键要素，这些要素共同构成了企业风险管理的基础。

• 内部控制目标：确保企业资产安全、财务报告可靠及遵循相关法律法规。
• 内部控制原则：包括有效性、效率、合规性等原则，指导内部控制的实施。
• 内部控制五要素：包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控活动。

三、风险评估的维度

风险评估是内部控制架构中的核心环节，企业需要从多个维度进行全面评估，以确保其风险管理措施的有效性。

• 行业特点：不同的行业面临的风险有所不同，企业需要根据行业特点制定相应的控制措施。
• 发展阶段：企业在不同的发展阶段面临的风险类型和程度不同，风险评估需要考虑企业的成长阶段。
• 组织架构：企业的组织架构会影响风险的传播和管理，合理的组织架构有助于控制风险。
• 业绩考核：业绩考核机制应与风险管理相结合，确保管理者在追求业绩的同时不忽视风险管理。
• 信息系统：信息系统的有效性直接影响企业对风险的识别和管理能力。
• 控制环境：良好的控制环境是有效内部控制的前提，企业文化、管理风格等都会影响控制环境。

四、风险管理的底层逻辑

在进行风险管理时，企业需要理清风险管理的底层逻辑，以便制定适合自身的风险管理策略。

• 为什么要进行风险管理？风险管理是企业生存和发展的重要保障，能够帮助企业识别、评估和应对潜在的风险。
• 风险的源头在哪里？风险的源头可能来自外部环境、市场变化、内部管理等多个方面，识别风险源是有效管理的第一步。
• 风险管理的终局思维：企业应具备前瞻性思维，考虑到各种可能的风险情境，并制定相应的应对措施。
• 风险管理的误区：很多企业在进行风险管理时存在误区，例如过度依赖历史数据、忽视外部环境变化等。

五、政策制度解析

在构建内部控制架构时，企业还需关注相关政策和制度的解读，以确保合规性和有效性。

• 《中央企业全面风险管理指引》解读：该指引为中央企业提供了风险管理的基本框架和指导原则。
• 《中央企业合规管理办法》解读：明确了合规管理的基本要求，有助于企业在风险管理中确保合规性。
• 《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》解读：强调了内部控制的重要性，指导企业完善内部控制体系。
• 2019年-2023年中央企业内控工作政策要求核心变化：分析政策变化对企业内部控制的影响。
• 2024年内控体系工作重点和新要求：展望未来的内控工作重点，帮助企业提前布局。

六、全面风险管理方法论

风险管理不仅仅是一个技术性问题，更是一个战略性问题。企业在进行风险管理时，应从多个视角进行全面分析。

• 风险管理的价值协同：将风险管理与企业战略目标相结合，实现价值的最大化。
• 风险管理的总体视角：全面评估企业面临的各类风险，制定全局性的风险管理策略。
• 风险管理的治理视角：通过完善的治理结构，确保风险管理的有效实施。

七、风险管理体系的迭代更新

企业在发展过程中，外部环境和内部条件都会发生变化，因此风险管理体系也需要进行相应的迭代更新。企业应根据其发展阶段、市场变化和政策要求，定期评估和修订风险管理措施，以确保其有效性和适应性。

• 根据企业发展所处的不同阶段：不同阶段的企业面临的风险和管理需求不同，需相应调整管理策略。
• 根据市场变化：市场环境的变化会直接影响企业的运营状况，企业需灵活应对。
• 根据政策要求：随着政策环境的变化，企业需及时调整内部控制架构，以确保合规。

总结

在当今复杂多变的商业环境中，建立健全的内部控制架构是企业应对风险的有效手段。通过明确内部控制的基本要素、风险评估的维度以及政策制度的解读，企业能够更好地识别和应对潜在的风险。同时，风险管理的底层逻辑和全面的方法论为企业提供了系统的思考框架。在不断变化的环境中，企业应保持风险管理体系的灵活性与动态更新能力，以实现稳健、可持续的发展。

综上所述，企业在面对风高浪急的挑战时，内部控制架构的建立和完善显得尤为重要。只有通过全面的风险管理，企业才能在复杂的商业环境中立于不败之地，实现长期的发展目标。