优化内部控制架构提升企业风险管理效率

内部控制架构的重要性与构建策略

在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着来自内部和外部的多重风险挑战。2023年5月30日，习近平总书记在二十届中央国家安全委员会第一次会议上提到，国家面临的安全问题日益复杂，这种复杂性也同样反映在企业的运营中。企业必须做好准备，面对可能出现的各种风险，而内部控制架构正是应对这些风险的关键所在。

王悦：《做好风险管理，应对惊涛骇浪，助力企业可持续发展》

【课程背景】2023年5月30日，习近平总书记在主持召开二十届中央国家安全委员会第一次会议时指出，当前我们所面临的国家安全问题的复杂程度、艰巨程度明显加大；要坚持底线思维和极限思维，准备经受风高浪急甚至惊涛骇浪的重大考验。可以看到，当前我们国家正处在严峻的国际政治环境和快速变化的经济环境下，领导人已经发出了动员令，我们要准备经受风高浪急甚至惊涛骇浪的重大考验！那么，这对于企业来说意味着什么呢？在我看来，这种宏观大环境面临的巨大挑战必然会传导给每个企业、每个个体！当下，每个公司可能都会或正在经历巨大的风险和挑战！有的企业因盲目的战略转型倒在了巨变的商业环境中，有的企业则因管理能力薄弱而死于内部失控；有的企业因没有做好股权设计而出现股东内讧，有的企业则因投资失败导致元气大伤。因此，如何构建一套相适应的风险管理体系以应对各种风险和挑战是每个企业都要反复思考的问题！本课程的目标就是帮助企业构建适合自身的风险管控体系，无论是理论层面还是实战层面，都能为企业开展风险管理提供有效的抓手。同时，在真实的商业环境中，分析一些成功的企业如何通过有效的风险管控机制去应对风险事件，以实现稳健、可持续的发展！【课程收益】了解风险管理的的规律与本质了解风险管理的难点和卡点掌握应对企业重大风险的方法掌握搭建公司风险管理架构和组织的方法，具备风险管控体系落地的能力掌握如何根据企业发展所处的不同阶段对风险管理体系进行迭代更新【课程特色】抖干货，重实战；讲理论，不枯燥；有高度、启人心。【课程对象】董事长、总经理、其他核心高管、风险管理部门负责人及部门专业人员、内审及内控部门负责人及部门专业人员【课程时间】1天（6小时/天）【课程大纲】一、风险管理的底层逻辑1、为什么要进行风险管理？2、风险的源头在哪里？3、风险管理的终局思维4、风险管理的误区是什么？5、内部控制、合规管理、风险控制的关系政策制度解析1、《中央企业全面风险管理指引》解读2、《中央企业合规管理办法》解读3、《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》解读4、2019年-2023年中央企业内控工作政策要求核心变化5、2024年内控体系工作重点和新要求三、风险体系建设的关键要素1、内部控制目标2、内部控制原则3、内部控制五要素4、风险评估的维度（1）行业特点（2）发展阶段（3）组织架构（4）业绩考核（5）信息系统（6）控制环境5、风险管理模式四、全面风险管理方法论1、风险管理的价值协同2、风险管理的总体视角3、风险管理的治理视角

王悦 培训咨询

一、风险管理的底层逻辑

内部控制架构的构建离不开对风险管理的深入理解。企业要明确为什么需要进行风险管理，以及风险的源头在哪里。风险管理不仅仅是对潜在威胁的反应，更是持续监控和优化企业运营的重要手段。

• 为什么要进行风险管理？ 随着市场环境的变化和竞争的加剧，企业必须通过有效的风险管理识别、评估和控制潜在风险，以保障企业的稳定发展。
• 风险的源头 可以来自多个方面，包括市场波动、政策变化、内部管理失控等，企业需对这些源头进行系统分析。
• 风险管理的终局思维 是指在制定风险管理策略时，要考虑到企业的长期发展目标，而不仅仅是短期利益。
• 风险管理的误区 包括过度依赖保险、忽视内部控制等，企业需要避免这些常见的误区，以提升管理水平。

二、政策制度解析

为了构建有效的内部控制架构，企业必须深入理解相关政策和制度。以下是一些重要的政策解读：

• 《中央企业全面风险管理指引》 旨在为中央企业提供全面的风险管理框架，帮助企业识别和应对风险。
• 《中央企业合规管理办法》 强调了合规管理在风险管理中的重要性，确保企业在法律法规框架内运营。
• 关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见 关注内部控制的健全与监督，确保企业治理结构的有效性。
• 2019年-2023年中央企业内控工作政策要求核心变化 反映了政策的动态调整，企业需要实时跟进这些变化，以保持合规性。
• 2024年内控体系工作重点和新要求 指出未来内控体系的重点，包括提升信息化水平和数据透明度。

三、风险体系建设的关键要素

构建内部控制架构的过程中，企业需要关注以下几个关键要素：

• 内部控制目标 应明确，通常包括提高经营效率、确保财务报告的可靠性和遵守法律法规等。
• 内部控制原则 是制定控制措施的基础，例如合理性、有效性和可持续性。
• 内部控制五要素 包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动，企业需在这五个方面建立健全机制。
• 风险评估的维度 包括行业特点、发展阶段、组织架构、业绩考核、信息系统和控制环境，企业应综合考虑这些因素。
• 风险管理模式 可以是集中式、分散式或混合式，企业需根据实际情况选择合适的模式。

四、全面风险管理方法论

全面风险管理是企业应对风险的系统性方法，以下是几种重要的管理方法论：

• 风险管理的价值协同 强调不同部门之间的协作，通过整合资源实现价值最大化。
• 风险管理的总体视角 提出从全局出发看待风险，通过系统思维识别潜在威胁。
• 风险管理的治理视角 关注企业治理结构与风险管理之间的关系，确保风险管理在决策过程中的有效性。

五、企业内部控制架构的实施策略

在明确了内部控制的重要性和构建要素后，企业需要制定实施策略，以确保内部控制架构的有效落地。

• 建立健全的组织结构 企业应设立专门的风险管理部门，明确各部门在风险管理中的职责，以形成有效的管理链条。
• 制定科学的风险评估流程 采用定性与定量相结合的方式，对企业面临的各类风险进行全面评估。
• 推动文化建设 强调风险管理文化的重要性，通过培训和宣传，提高全员的风险意识。
• 实施信息化管理 借助现代信息技术，提升数据采集、分析和报送的效率，确保信息流通的及时性和准确性。
• 定期评估与反馈 建立定期评估机制，根据外部环境和企业内部情况的变化，及时调整内部控制措施。

六、总结与展望

在全球化和数字化的背景下，企业面临的风险不仅多样化，而且日益复杂。因此，构建一套科学合理的内部控制架构显得尤为重要。通过有效的风险管理，企业能够更好地识别、评估和控制风险，从而实现稳健、可持续的发展。

展望未来，企业应持续关注政策变化，及时调整内部控制架构，以应对新形势下的挑战。同时，通过不断完善内部控制体系，提升企业的整体治理能力，增强抗风险能力，确保企业在风高浪急的环境中稳健前行。