提升纳税信用管理，助力企业发展与合规运营

纳税信用管理的重要性及其现状分析

在现代企业运营中，纳税已成为企业最为重大的一项支出。企业在税务管理上的透明度不断提高，尤其是在大数据和信息技术的支持下，税务机关的监管能力显著增强。这使得企业在税局面前变得愈加脆弱，尤其是企业的高管和财务人员对税局的运行管理缺乏了解，导致在遇到涉税问题时无所适从。因此，加强对纳税信用管理的理解和应用显得尤为重要。

李飞睿：税局的运行管理及沟通

【课程背景】税已成为企业最为重大的一项支出，国内税均由税局征收管理，依托管理变革和大数据等信息技术运用，企业在税局面前越来越透明，但企业老板高管和财务几乎不清楚税局日常是如何运行管理的，更难谈上遇到涉税问题找谁沟通、如何沟通，市场上也基本没有类似的课程，几近形成了一个培训盲点。本课程由为什么要了解税局的运行管理引入，全面讲解不同层级税局的职能架构、执法的依据，企业找税局和税局找企业高频重点事项的流程和注意点，结合企业涉税维权和救济，说明如何与税局沟通，最后介绍对税局新动向下企业的应对策略。本课程既可独立开课，也可作为《安全少缴税-金税四期时代，老板高管必备的正确税思维》的补充课，补齐该课程的“是什么”中税局运行管理的一环。【课程收益】本课程帮助缴税主体揭开税局较为神秘的面纱，与税局打交道的过程中不至于茫然失措，知己知彼心中有底。了解了税局的管理运行及要求，可增进相互理解，便于相互沟通，避免出现“鸡同鸭讲”，有效的协调解决涉税问题，防范企业涉税风险，同时面对税局及其工作人员不合规要求或执法行为时，明白通过哪些渠道进行反映和救济，切实维护好自身的合法权益。【课程特色】课程新颖，内容完整，重点突出，身边事例，避免掉坑。【课程对象】董事长、总裁、总经理、常务副总经理、总裁助理等企业老板、高管，财务部门管理人员。【课程时间】1天（6 小时）【课程大纲】引  为什么要了解税局的运行管理？一、税局的职能、架构及外部关系1、税局职能架构总局省级税局市级税局县级税局【互动】涉税问题沟通找税局哪个部门2、外部关系“条条”与“块块”的管理税局与地方党政及其部门的关系【互动】找党政部门能解决涉税问题么？二、税局执法履责的依据及内控1、法律2、行政法规3、规章4、规范性文件（政策）5、规范指引6、管理要求7、重要支撑——信息系统8、内部控管——带管推催督转【案例】好关系难跳过严系统三、企业找税局事项1、信息登记报告基础信息登记报告制度信息报告资格登记报告跨区域涉税事项报告特定事项报告停复业、解非及注销登记——简易注销、一般注销的区别和选择    【案例】企业注销后认定偷税找股东2、发票领取使用【互动】受票审核的注意点【互动】哪些情形属于虚开发票3、税费申报缴纳税费申报财务会计报告及信息采集税费缴纳及申请退抵税费【互动】这个税能退吗延期缴税与延期申报4、税收优惠办理申报享受减免税收减免备案税收减免核准享受税惠建议【案例】政策理解不准，享受优惠退回5、税收证明开具6、咨询投诉举报咨询投诉举报四、税局找企业事项1、主管税局找企业类型界定——非正常户管理【案例】开具发票未申报走逃引发的问题调查巡查——税务行政处罚——文书送达【互动】税局可找实控人么？税收核定——农产品进项税额核定——个人所得税核定【互动】误解政策带来天量补税催报催缴——欠税管理——不予加收滞纳金【互动】这些情形是否加收滞纳金——纳税担保——税收保全——强制执行——行使代位权撤销权【案例】稽查局行使代位权追缴税款案——阻止出境【案例】公司法代不服阻止出境诉讼案信用管理——信用动态监控——纳税信用级别管理风险管控——总流程——特别纳税调整——纳税评估【案例】纳税评估回复实例分析及应对原则——主管税局移稽查2、稽查找企业稽查职能稽查流程【互动】两套账真的很隐蔽吗？【案例】药品流通企业查前分析五、维权与救济1、总体原则2、接收“虚开发票”的应对【案例】公司不服稽查局认定接受虚开发票诉讼案3、税务行政复议【案例】逾期复议提起诉讼被驳回4、税务行政诉讼六、需关注的动向1、走向“五化”2、税务征管能力指数级提升的底层逻辑是什么？3、怎么办？

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税局的职能与架构

税务机关的职能架构可划分为多个层级，包括总局、省级税局、市级税局和县级税局。每一个层级的税局都有其特定的职能和责任。在实际操作中，企业需要了解不同层级税局的职能，以便在需要时能够准确找到对应的部门进行沟通。

• 总局：负责全国税收政策的制定与实施，监督各级税务机关的工作。
• 省级税局：负责辖区内的税收征管，协调下级税局的工作。
• 市级税局：具体负责市内的税务征收与管理，处理企业的纳税申报。
• 县级税局：负责辖区内的基础税收工作，是企业与税务机关接触的最基层单位。

了解这些职能架构后，企业在遇到涉税问题时可以更高效地选择合适的税务机关进行沟通，从而避免因不清楚流程而导致的时间浪费。

税务机关的外部关系

税局的外部关系主要表现为与地方党政及其他部门的管理关系，这种“条条”与“块块”的管理模式使得税务机关在执法过程中需要兼顾多方利益。企业在处理涉税问题时，往往需要与多个部门沟通，这也使得税务机关与其他行政部门之间的协调显得尤为重要。

• 条条管理：各个税务机关之间的横向联系，有助于信息共享和政策协调。
• 块块管理：地方党政部门与税务机关之间的纵向关系，确保税务政策的落地实施。

通过了解税局的外部关系，企业能够更好地把握与税务机关的沟通技巧，及时解决在税务管理中遇到的问题。

税局执法履责的依据及内控

税务执法的依据主要包括法律、行政法规、规章等多项文件，这些都是税务机关进行执法的基础。企业在了解这些法律法规的基础上，可以更好地维护自身的合法权益。同时，税务机关还有一系列内部控管措施，包括信息系统的应用和内部审计等，这些措施有助于提升税务管理的效率和透明度。

企业与税局的互动

在企业与税务机关的互动中，企业需要了解信息登记报告、发票使用、税费申报等多个方面的内容。信息登记报告制度是企业与税务机关沟通的基础，企业需定期向税局报告相关信息，以避免由于信息不对称而引起的误解和纠纷。

• 发票使用：企业在发票的领取和使用上需严格遵循相关规定，避免因虚开发票而引发的法律问题。
• 税费申报：企业应及时进行税费申报，并了解哪些税费可以申请退抵，以减少财务负担。
• 税收优惠办理：企业在享受税收优惠时需遵循相关政策，确保合法合规。

通过深入了解这些互动内容，企业可以有效地与税务机关进行沟通，降低涉税风险，提升纳税信用管理水平。

税局对企业的管理措施

税务机关对企业的管理主要体现在非正常户管理、调查巡查、税收核定等方面。企业在日常经营中应注意保持良好的纳税记录，避免因失误而被列为非正常户。同时，税务机关会定期对企业进行巡查，企业应当积极配合，并提前做好相关准备，以应对可能的税务检查。

纳税信用管理的动态监控

纳税信用管理是一个动态的过程，企业需要定期对自身的纳税信用进行评估与调整。税务机关会根据企业的纳税记录、申报情况等进行信用级别的评定。企业若能保持良好的纳税记录，将有助于提升纳税信用级别，从而享受更多的税收优惠和便利。

• 信用动态监控：税务机关会通过信息系统对企业的纳税情况进行实时监控，及时发现问题并采取措施。
• 纳税评估：企业需定期进行纳税评估，了解自身的纳税情况与市场行情的对比。

通过建立有效的纳税信用管理体系，企业能够在激烈的市场竞争中占据优势，增强自身的抗风险能力。

维权与救济

在与税务机关的互动中，企业可能会遭遇不合规的执法行为或政策误解，此时就需要通过合法途径进行维权与救济。企业应了解税务行政复议和行政诉讼的流程，以便在必要时采取法律手段维护自身的权益。

需关注的税务动向

随着税务管理的不断改革，企业应密切关注税务机关的新动向，特别是在“五化”的背景下，税务征管能力将迎来指数级提升。企业需要及时调整自身的纳税策略，以应对新的税务管理挑战。

总之，纳税信用管理既是企业税务合规的重要组成部分，也是企业可持续发展的基础。通过加强对税务机关运行管理的了解，企业能够更好地应对税务风险，维护自身的合法权益。